Ф.– совок. организов.гос-вом ден.отнош., в проц.кот. осущ-ся формир. и использ.общегосуд.фондов ден.ср-в для осущ.эк., соц. и полит.задач.Пр-ки:Ден. отнош. м/д2 субъ.; Субъ облад.раз. правамив этих отнош;Общегос. фонд– бюджет – принудит.хар-р сборад/г. Ф-ии:аккумулир.,распред., контрол.Ф. ресурсы– совок. ден.ср-в, созд. в рез-тедея-ти хоз. субъ.и физ. лиц. 1)Ф. граждан2) Общегос.Ф. (концентр.фин. рес., направл.на финансир.общегос. нужд)3) Территор.Ф. (ср-васобир. и распред.на терр) 4) Ф.хоз. субъ.(прибыль – налоги,сост.biggestчасть Ф.) Ф.рынок– сфера реализ.фин. активови эк. отнош. м/динвесторами-прод.активов и инв-покуп.Ф. активы– товары обращ.на ф.рынке (деньги/ депозиты –ц.б.,др. камни) Ф.право– совок.юр. норм, рег.обществ. отнош.,к. возник. в проц.образ., распред.и использ. ден.фондов гос-ва,необх. для осущ.задач соц-экразвития. /Банк.,рын., бюдж. тип/ Ф.п.– совок. фин.отнош., функц.в рамках предпр.и направл. наудовл. его потребн.в фин.рес.Направл:1) пр-во и реализ.прод. 2) форм.собств. капиталапр. 3) отн. м/д пр.и банками 4) м/дпр. и подразд.5) м/д пр. и отд.работн. 6) м/д пр.и фин. сист. приупл. налоговПринципы:1)эк. самост. 2)самофинансир.3) мат. заинтересов.4) мат. ответств.5) обеспеч. рисковфин. резервами6) баз. инстр. упр.ф.: ф.планир; опер.упр. ф-ми; ф. контроль.Источн. формир.фин. рес – собств.и заемн. ср-ва;осн. и обор. ср-ва. Обор.ср-ва:обор.фонды (предм.труда уч. 1 разв проц. пр-ваи полностьюперенос. св.ст-ть на вновьизгот. изделие)и фондыобращения.По ист.формир:СОБСТВ / ЗАЕМНЫЕ.По формевоплощения:ДЕН. ФОРМА/ МАТ/ ВЫСОКОЛИКВ.ЦЕН. БУМ. Постеп. ликвидн:ДЕН.СР-ВА В КАССЕПР./ НА РАСЧ. ИДЕПОЗ. СЧЕТАХПР./ ВЫС_ЛИКВЦЕН. БУМ./ ЗАПАСЫГОТ.ПРОД./ ПРОИЗВ.ЗАПАСЫ/ НЕЗАВЕРШ.ПР-ВО. 1)В поэлементн.разрезе. 2) Упр.рац. соотнош.собств. и заемн.частей обор.ср-в. Пок-лииспольз. обор.ср-в:платежеспос;уд. вес. «омертвленного»капитала (кап.в запасах и внезаверш. пр-ве);фин. независ.от кредиторов;длит-ть 1 оборотаобор. ср-в. Осн.ср-ва (фонды)– ср-ва труда,много раз. исп.в пр-ве и перенос.св. ст-ть по частямпо мере износа.По роли в пр-вепрод: ПАСС. ЧАСТЬ/АКТ. (станки,оборуд.) По назнач:ОСН.ФОНДЫ ПРОИЗВ.НАЗНАЧ / НЕПРОИЗВ.По месту в произв.процессе (вчасти оборуд.):ОПО (оборуд.)/ВСПОМОГ. ПР-ВО Фондоемк.:Фемк= Фн / Q(руб/ шт, м3).Фн – среднегод.ст-ть ОПФ, Q-год. объем прод.в натур. выраж.или опт. ценах.Фемк отраж.величину ОПФ,прих. на 1цу год.выпуска прод.в натур. измерителяхили на 1 рубльст-ти прод. Д.убывать. Фондоотдача:Фотд= 1/Фемк = Q/Фн.Показ. велич.гот. продукц.в нат. или денеж.форме, выпущ.в теч. года на1 рубль ст-тиОПФ. Д. расти.Фондовооруж.труда: Фтруд= Фн/ Nсп(руб/чел) Выраж.велич. ОПФ прих.на 1го среднесписочн.работн. Д. расти.N– среднеспис.число работн.К. использ.произв. мощности:Км = Qф/Qп.Qф – Vфактич. выпущ.прод. в 1цу t.Qп– проектн. мощностьпредпр. за этуже 1цу t.От 0 до 1. К.годности:Кг = (Фп- И)/ Фп.Хар. сост-е ОПФна опред. дату.И- износ. 0-1. К.выбытия:отнош.ст-ти выбывш.за год ОПФ кст-ти ОПФ нанач. года.К. обновл.:отнош.ст-ти вновьвведенн. загод ОПФ к ст-тиОПФ на конецгода.К. сменности:К см.=(n1+n2+n3)/nобщ.n1,n2,n3–числоотработ. машинно-сменв 1,2,3 смену. nобщ. – общ. кол-вооборуд. дан.вида. М-тобщий (рук-воцеликом) ифункционал.(упр. пр-вом,маркет.) Ф.мен. – формаупр-ия процессамифинансир. предприн.дея-ти. Мат. основа –ден. оборотпредпр. Реал.ден. оборот– эк. проц., вызыв.движение ст-тии сопровожд.потоком ден.платежей ирасчетов. ФМвзаимод с планир.,хозрасчетом,маркет. 1)Сист. эк. упр-ия.ФМ сост. из подсист:объ и субъ упр.Объ.– совок. условийосущ.ден. оборота(кругооб. ст-ти,движ. ден. ресур.)и фин.отнош.м/д хоз. субъ.и их подразд.в произв. проц.Субъ.– спец. группалюдей. Общ. прав.ФМ – стрем. кфин. устойч-тисист. в целом.ФМ во времени:стратег./ операт.-тактич.2) ФМ какорган упр.Фин.дир., бухг.,анал. отдел,отдел фин. планир., оерат. упр. фин.,цен. бум. и валют.3) Видпредприн. дея-ти:деньги – фин.услуги – ден.с приращ. 1)Анализ фин.сост. фирмы иприн. соотв.решений 2) Упр.краткосроч.фин. ресурс.3) Планир. использ-ядолгосроч.фин. рес. – капитал.бюджетир-е. 4)Анализ рискови их предупрежд.Ф-ИИ ОБЪЕКТА:орг-ия ден. оборота;снабжение фин.ср-вами; орг-ияфинанс. работы.СУБЪЕКТА: планир.,прогноз., орг-ия,регулир., координ.,мотивац., контр.
ОБОР.ФОНДЫ(сф. пр-ва): Произв.запасы/сырье и осн.матер., вспомог.матер., малоцен.и быстроизнаш.предм/. Незаконч.продукц./полуфабр. инезаверш. пр-во/Расх.буд. периодов./затратыпотом будутпогаш./ Прочиеоб. ф.ФОНДЫ ОБРАЩ.:ГП наскладе.Отгруж.прод. но не оплач.Ден.ср-ва в кассе,в банках и расчетах.Ликвид?Нормир?В св. движ. обор.фонды прох. 3стадии: денеж.,производит.,товарн. Необх.одноврем.функционир.на всех 3х стадиях.Стр-раобор. ср-в– отнош. отд.эл-та обор. ср-вв % в итогу.
Нормир-е.Нормаобор. ср-в– велич. запаса(задела) в днях,% и др. относит.велич. Норматив– опред. миним.плановый размерсобств. обор.ср-в, необх. дляобеспеч. пр-ваи реализ. прод.В произв. запасах:Но = Нтекущ + Нстрах+ Нтрансп + Нподготовит.(в днях, норма)Нос = Но * Рсут(руб, норматив)Рсут – среднесут.расход дан.вида материалов.
Обор.ср-ва: СОБСТВ.– УК, прибыль,рез. фонд, фондспец. назнач.ЗАЕМНЫЕ –ссуды-кредиты(банк., партнерск/коммерч., кредит.задолж. по расч.с работн., поставщ.,бюджетом, орг.госстраха,пенс. фондом,др. фондами)
КОЭФ.ОБОРЧИВАЕМОСТИ:ko = Qo/ O ср. Q o– выручка отреализ. О ср –Σ среднег. ст-тиобор. ср-в. Хар-сякол-вом оборотов,сов. обор. ср-вамиза опр. периодt.КОЭФ. СРЕД.ПРОДОЛЖИТ-ТИ1го ОБОРОТА ВДНЯХ: tоб = Т дн / kо.Т дн – продолжит.планир. периода.
Осн.ср-ва (фонды)– ср-ва труда,много раз. исп.в пр-ве и перенос.св. ст-ть по частямпо мере износа.Учит-ся в натур.и денеж. формах.В учетн. док-тахфиксир: кол.состав осн.фондов; их виды;тип; дата ихоприход/ выбытия;кол-во ремонтови затраты накажд. ремонт;ст-ть каж. единицыил игруппыОПФ; техн. данныепо каж. виду…Ежегод.инвентаризац.Ден. форма –учет ОПФ в ден.выр. для опред.их общей ст-ти,стр-ры, динамикидвижения ираз-ра аморт.отчисл. Оценкам.б. по первонач.(факт. ст-ть ОПФ,вкл. ст-ть приобрет.,доставки, монтажа,наладки и комплектзапч.), восстановл.(ст-ть ОПФ приобр.last year нов ценах наст.времени), остаточн.(показ. какаячасть ст-ти ещене перенесенана выпущ. прод.,получ. с ихучастием) ст-ти.Фост = Фп (в) – И+ Зк.р. + Зм. И – износ,ст-ть ОПФ перенес.на прод, аморт.отч., Зк.р. – затр.на капремонт,Зм – на модерниз.Учет ОПФ в ден.форме – в бух.балансе. Баланс.ст-ть ОПФ– Фп или Фв длястарых фондов.Износ– постеп. утратаОПФ св. ст-тив пер. функционир-я/физич. и морал./Аморт.– плановоепогаш. ст-тиОПФ по мереизноса, путемперенес. еечасти на выпуск.продукцию. Отчисл. длявозмещ. ст-тиизнош. частиОПФ наз. амортиз.фондами (частьдля реновации,часть для модерниз.)и вкл.в себест
. Нормыаморт.– уст. размераморт. отчисл.за опр. периодtпо конкр. видуОПФ выраж. в %к их баланс.ст-ти.Nобщ= 100% * (Фн+ Зк.р.+ Зм -Сл) / Фн* Тн.Фн – среднегод.ст-ть ОПФ. Сл– ликвид. ст-ть.Тн – норматив.срок службыОПФ.
Фнг– ст-ть ОПФ нанач. года. Ф1 иФ2 – ст-ть осн.фондов, соотв.вводимых ивыбывающ. вэтом году. t1и t2- число полн.месяцев функц.в этом годусоотв. вновьввод. и выбыв.ОПФ. Амортиз.подвижн. сост.:
Но –норма аморт.Фп – первонач.ст-ть автом.Lф– фактич. пробегмашины.
П. –многознач.понятие. Наиб.употреб. какразница м/двыручкой иполн. издержками.П. возник. в рез-тепроизводств.,научно – исслед.,торговой,спекулятив.дея-ти. Возможностьполученияприбыли стимулир.предприним.дея-ть, дажеесли она сопряженас риском. Какправило, П.отождествл.с денежнымуспехом. Долгоевремя марксистысчитали, что,поскольку П.создаетсятрудом работников,то капиталистне имеет правана П. Однако,сейчас этаточка зренияизмен., т. к. П.созд. еще и темизначальнымкапиталом,который вложенв бизнес. П. какэк. категорияявл.рез-том всейпроизводств.– хоз. дея-ти.Ее функции:1) В обобщ. формеотраж. конечныйрез-т дея-ти.2) Стимулир.предприн. дея-ть.3) Источникомфинансир.расширенноговоспроиз-ва,стимулир.работников.На П. влияютфакторы: цена,себестоимость,объем продаж.ВидыП.: 1)П. от реализ.прод.П= (Ц-С) *Q./Ц-цена изд./ 2)Баланс./валоваяП. Пб= П+Ппр+Пвн. /П –от реализ., Ппр– от прочейреализ, Пвн –от внереализ.дея-ти./ 3)Налогообл. П.– корректир.валовой П. надоход по разнымвидам дея-тии исключ. израсчета субприбыли,имеющей льготыпо налогооблож4) Чистая П.5) Нераспред.П.. Рентаб.соизмер. П. сиздержк. пр-вав %; пок-льэк. эфф-ти пр-ва,отраж. степеньиспольз-я ресурсов.
П. какэк. категорияявл.рез-том всейпроизводств.– хоз. дея-ти. Пб= П+Ппр+Пвн./П – от реализ.,Ппр – от прочейреализ, Пвн –от внереализ.дея-ти./ П = (Ц-С)*Q.Кроме П, вкл.доходы:
Доходыот реализ. основныхфондов.
Доходыот реализ.нематериальныхактивов.
Реализ.излишков сырьяи материалов.
Доходыпо акциям,облигациями иным ценнымбумагам, принадл.предп.
Доходыот долевогоучастия в дея-тидр. предпр.
Доходыот сдачи в аренду.
Полученныештрафы, пени,неустойки.
Прибыльпрошлых лет,выявленнаяв отчетномгоду.
Суммыкредиторскойзадолж., срокпо которойистек.
Суммы,поступивш. впогашениедебиторскойзадолже. запрошлые годы.
Положительнаякурсовая разницапо валютнымотчетам и операциямв ин.валюте.
Внереализ. расходы,влияющ. на объемваловой П:
Затратына пр-во, не давшеепродукции.
Затратына содерж.законсервирован.производств.мощностей.
Судебныеиздержки иарбитраж. сборы.
Штрафы,пени, неустойки,выплачиваемыеданным предприятием.
Убыткиот списаниябезнадежныхдолгов.
Р.– пок-ль эк. эфф-типр-ва, отраж.степень использ-яресурсов. Рпредпр. = 100% * Пб/( ОПФ+НОС+ФОТ).Р прод. = 100% * П ед.изд. / Себест.ед. изд.
Х/Р– метод веденияхоз-ва и означ.соизмерениев ден. формезатрат и рез-товпр-ва.Принципы:Самофинансир;Самоокупаем.;Самоуправл.Осн.черты:1) Самоокупаем.2) Хоз. оперативн.самостоят. 3)Мат. заинтересов.4) Мат. ответств-ть5) Ден. контроль:самоконтр.(бухучет); взаимоконтр.(по дог. и обяз-вамм/д предпр.); контр.со стор. банка(в кот. мы имеемрасч. счет). Формы:1) Внутрипроизводств.х/р 2) Х/р предпр.или объедин.3) Х/р отрасл.министерств4) Х/р агропром.объедин. 5) Длякапит. стр-ва:бригадныйподряд.
Себест.– выраж. в ден.форме тек. затратыпредпр. на пр-вои реализ. прод.Калькуляц.– себест. в единицеизделия. Смета– себест.всего объемапрод. В завис.от усл. назначенияи конкретн.объема исчисления,себест. рассчит.в видах: 1) Планов/ отчетн. себест.2) Себест. всейпрод. / 1цы прод.3) Себесь. цехов./ производств/коммерч.(полная)4) Себест. индив./ отраслев.
1)Сырье и матер;2) Возвр. отходы3) Трансп. расходы4) Топливо и горючее5) Осн. з/п произв.рабочих 6) Доп.з/п 7) ЕСН8) Расх. на подг.и освоен. пр-во9) Расх. на содерж.и эксплуат.оборуд. (аморт.отчисл) 10) цеховыерасх. – ЦЕХОВАЯСЕБЕСТ.11) общезав.расх. 12) потериот брака 13) проч.произв. расх.– ФАБРИЧН-ЗАВОДСК./ПРОИЗВОД. 14)внепроизв.расх. – КОММЕРЧ./ПОЛНАЯ. Наимен.статей затратотраж. осн. направл.расходов предпр.Для целей калькулир.и анализа себест.,отд. виды затраткласс. по след.пр-кам: 1) Пороли затратв произв. проц.:основн.(связ. с проц.пр-ва) и накладн.(с орг-ией, упр.,обслуж. пр-ва).2) Пометоду отнес.затрат на выпуск.продукцию:прямые(относим.непосредств.на себест. дан.вида изд.) икосвенн.(условно относим.по к-либо пр-куна опред. видпродукц.) 3)По отнош. к измен.Vмапр-ва:переменн./пропорц.(измен. пропорц-ноизм-ю Vпр-ва) и условно-пост.(практич. неизмен. при измен.Vпр-ва).Длямал и сред бизнеса:мат. затраты;расх. на опл.труда; ЕСН; аморт.отчисл; прочиерасх. Матер.пр-во?
Себест.– выраж. в ден.форме тек. затратыпредпр. на пр-вои реализ. прод.Выраж. в % отнош.отд. эл-тов / статейзатрат в общ.затратах напр-во продукц.В завис. от велич.уд. веса техили иных затрат,различ: трудоемк.,материалоемк.,фондоемк.,энергоемк.отрасли промышл-ти.Путисниж. себест:засчет повыш.тех. ур-ня пр-ва(механиз., автоматиз.,внедр. технологий);засчет улучш.орг-ии пр-ва итруда (усоверш.упр-ия, рац. орг.раб. места, сокращ.потерь рабоч.t)
Влияниепроизводит.труда на финанс.рез-ты
П/Т– спос. конкретн.работникапроизв. нов.продукц. илиоказ. услугув 1цу раб. времени.Важн. задача– измер. реальнодостигн. ур-няп/т. Прямой пок-ль– выработкапрод.– кол-во произвед.прод. Qза опред. отрезокраб. времениТ: W=Q/T.Обратный– трудоемк.– кол-во раб.времени Т, необх.для пр-ва опред.Vпрод. Q: t = T/Q.Методырасчета п/т:натур. и условно-натур;стоимостной;трудовой; методчистой продукц.
Инф.база фин. менеджм.
Бух.баланс и осн.направл. фин.анализа
Знач.уплотн. баланса(ф №1) и отч. о приб.и убытк. (ф №2)
Гориз.и верт. анализ
Ликв.– спос. вовремяоплатить предстоящ.долги (обяз-ва)или возм-тьпревращ. статейактива баланса(внеоб. и об. ср-в)в деньги дляоплаты обяз-в.К.общ(текуч.) ликв= обор. активы/краткоср. об-ва.(Обор. акт. = текущ.акт.) 1К. СРОЧ.ЛИКВ. = (ден. ср-ва+краткоср. фин.влож. + дебит.задолж.)/ краткоср.об-ва.(отн. наиб. ликв.части обор.активов к кратк.об-вам). Д б >1,в РФ 0,7-0,8. К.АБС. ЛИКВ. = ден.ср-ва/ кратк.об-ва.В РФ 0,2-0,25. Если к=0,05– недост. наличн.,покрыв. всего5% об-в. ЧИСТ.ОБОР. КАПИТАЛ= разность м/добор. активамии краткоср.об-вами. Недост.– банкр., знач.превыш. – неэф.исп. рес.
Дел.акт. = пок-лиоборачиваемости:К.ОБОРАЧ-ТИАКТ. ИЛИ ТРАНСФОРМАЦ.= выр. от реализ.прод. / весь итогактива баланса(среднег. Σактивов). Показ.сколько ден.1ц реализ. прод.принесла каж.1ца актива.(1,77) К.ОБОР.ПРОИЗВ.ЗАПАСОВ= себест. реализ.прод./ среднег.ст-ть мат-произв.запасов. (1,4 – оч.медл. оборот)Длит. оборот= 365/ к =…(дн). РЕНТ.ВСЕХ. АКТИВОВПРЕДПР.= чистая приб./среднег. ст-тьактивов. (0,3)РЕНТ.РЕАЛИЗАЦИИ= прибыль/ Vреализ. прод.Показ., сколькоден. 1ц чист. приб.принесла каж.ден. 1ца реализ.прод. (0,2) РЕНТ.СОБСТВ. КАП.= чистая приб./среднег. ст-тьСК. Показ. сколькоден. 1ц чистойприб. заработалакаж. ден. 1ца влож.СК. Опр. эф-тьисп. кап., инвест.собств-ком, исравн. этотпок-ль с возможн.получ. доходаот влож. этихср-в в др. цен.бум. (0,5)
Пок-листр-ры капитала(коэф. платежеспос.)
Хар.спос-ть предпр.погашать долгоср.задолж-ть.К.СОБСТВ-ТИ=собств. кап. /итог баланса(валюта б.) Д.б.не меньше 60%. Хар.долю СК в стр-рекап. а след-носоотнош. интересовсобств-ка предпр.и кредиторов.К. ЗАЩИЩ. КРЕДИТОРА=(чист. приб + расх.по выпл. % + нал.на приб.) / расх.по выпл. %. Отраж.допустим. ур-нь↓ приб., используем.для выплаты%. (291,8) К.ФИН. ЗАВИС-ТИ= заем. кап / собств.кап. Хар. завис-тьфирмы от внешн.займов, чем ↑тем ↑ займову фирмы. Макс= 1, выс. ур-нь показ.выс. опасностьдефиц. ден. ср-в.(разд.4+5/ 3) К.ОБЕСПЕЧ. СОБСТВ.СР-В= ((капит. - резервы)*внеоб. акт.) / факт.ст-ть наход. внал. обор. ср-в.(разд.3-1/ 2). 0,1
Проценты(%деньги)– доход от предост.капитала вдолг в разл.формах (ссуды,кред., инвест.).% ставка– отнош.%денег, уплач./получ.за 1цу tк величинекапитала.Рост/наращ.первонач. Σдолга– это увелич.Σ долга засчетприсоед. начисленных%тов (капитализац.)Множитель(коэфф) наращ.– велич., показ.во ск. раз выроспервонач. капитал.Периодначисл.– промежутокt,за кот. начисл.%ты (получаетсядоход); м. разбив.на интервалыначисл-я. Интервал.начисл.– мин. период,по прошеств.кот. происх.начисл. %тов.Декурсив.способ начисл.- % начисл. в концекажд. интерв.начисл-я, ихвелич. опр-сяисходя из величиныпредост. кап-ла.Антисипат.(предвар.)способ- % начисл. в нач.каж. интерв.начисл-я, Σ проц.денег опр. исходяиз наращеннойΣ. Антис.%ставка– выраж. в %-ахотнош. Σ дохода,выпл. за опр.интерв., к величиненаращ. Σ, получ.по прошеств.этого инт. Антис.%-т = учетн. ставка– этот методприм. в пер. инфл.в разв. странах.Капитализац.% - процед.систематич.присоед. % к Σденег, относ.кот. они определялись.% авансовые– выпл.в момент выдачид/г, выч. относит.Σ д/г с %. %обычн. (декурсив.) - начисл. по истеч.опред. периодапосле вложенияср-в, вычисл.относ. первонач.Σ д/г. %слож.– база для ихопред. постоянноменяется засчетприсоед. ранееначисл-х %. Современ.(дисконтирован.)величина д/г– ст-ть д/г, получ.в рез-те осуществленияпроцедурыдисконтир-я(уменьш., засчет«снятия» %-тов).Диск-е– процед. опред-ияст-ти д/г в болееранний моментt в соотв.с принятойставкой дисконтир-я.Дисконт– разность м/дбудущ. и текущ.Σ д/г. Компаундинг– опред. величинынаращ. Σ-мы.
Фин.матем: %, дисконтир.,компаундинг
Проценты(%деньги)– доход от предост.капитала вдолг в разл.формах (ссуды,кред., инвест.)Диск-е– процед. опред-ияст-ти д/г в болееранний моментt в соотв.с принятойставкой дисконтир-я.Дисконт– разность м/дбудущ. и текущ.Σ д/г. Компаундинг– опред. величинынаращ. Σ-мы.
Методыфин-эк расчетовразл. в завис.от видов %-тов.Оносит. моментавыплаты илиначисл. доходаза польз. предост.ден. ср-вамиразлич.обычные и авансовые%-ты. Напракт. им соотв.%-ные ставки:обычнаяи антисипат(учетн., дисконтн.)% быв. прост. исложн. ПРОСТ:j –сумма % за весьсрок ссуды; p–первонач. Σ;i – ставка %-та(ставка нарощениякредита); n - срокссуды: j=p*i*n; S – вся наращ.сумма в концесрока : S=p + j = p + p*i*n = p (1 +i*n) СЛОЖ: S= p * (1 + i)^n,j = S-p = p * (1+i)^n – p=p * {(1+i)^n – 1}.
Какуюсумму Soнужно влож.чтобы ч/з tлет получ. желаемуюсумму St? Sо назыв.соврем. илипривед. знач.денег для St. Тогда:St – Sо = Уt= сложн. дисконт.А процесс вычисл.неизв. Sопо изв. St наз.дисконтир-ем.
Этиф-лы связ. м/дсобой соврем.Sо и буд. St знач-яденег. Если неучит. инфл. идр. факторыриска, то Sо= St:платеж Sо сегодняпри фикс. % ставкеравноцененплатежу St черезt лет.
Языкфин. менеджм:ДС, БРЭИ, НРЭИ
Языкфин. менеджм:ЭРа, КМ, КТ
КРЕДИТ-финанс. опер.,закл. в предоставлениикредиторомво врем. пользованиезаёмщику мат.и ден. средствна условияхвозвратностии платностиОСН. ПРИНЦИПЫКРЕДИТА: 1. ВозвратностьК. 2. СрочностьК. 3. ПлатностьК. (Ссудный %-ценаК.).4.Обеспеченность(защита имущ.интересовкредитора отвозм. нарушениязаёмщикомпринятых вдоговоре обяз-в)5. Целевой Хар-р(нужность) К.5.Дифференцир.хар-р Функциикредита, каки любой др. эк.теор., выраж.его сущность.Они им. обьект.хар-р и показ.взаимодействиес внеш.сферой.1.ПЕРЕРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯФ. В усл-ях рын.эк-ки кредитперемещаетден. капитал(разные тов.-матцен-ти) из 1 сферхоз. дея-ти вдр., обеспечиваяпоседним >высокую прибыль.Этот перерасп.процесс затраг.не только ВВПи НД, но и нац.богатствоиногда. Кредит-стих. регуляторна макроэк.ур-не, кот. перераспр-етстоимость ,врем-но освоб.м/д отраслямитер-ми. Иногда-диспропорции,н.п. когда в сов.годы капитализ сферы пр-ваперетёк в сферуобращ-я.(Деньгиесть, купитьнечего!). Д.б.контроль гос-ва.2. ФУНКЦИЯ ЭКОНОМИИИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ.Мобилизуяврем-но высвоб.сред-ва в процессекругооборотапром. и торг.кап-ла, К. даётвоз-ть восполнитьнедостатоксобств. фин.ресурсов уотд. предпр.Предприятиеобращ. к К., чтобыобеспечитьсебя нужн. кол-вомоборотн. средств.ускор-еоборачиваемостикап-лаэк-яизд. обр-я.
3.Ф. ЗАМЕЩЕНИЯНАЛИЧ. ДЕНЕГКРЕДИТНЫМИ.Кредитускоряет нетолько товарное, но и ден. обращ-е,вытесняя изнего нал. Д. Всфере ден. обр-явозник. такиекред. инструменты,как векселя,чеки, кред.карточки. Врез-те заменынал. денегбезналичнымиоперациямиупрощаетсямеханизмэк.отношений нарынке и ускор.ден. оборот.4. Ф. УСКОРЕНИЯКОНЦЕНТРАЦИИКАПИТАЛА. Развитиепр-ва сопровождаетсяпроцессомконцентрациикапитала. Заём.капитал даётвоз-ть предпринимателюрасширитьмасштабы пр-ваи получитьдоп. прибыль.Несм. на необх-тьплатить %, привлеч-ессуд. кап-лавсегда выгодно.Сосредоточениекап-ла даже внеб. масштабахприноситьположит. эк.рез-ты в росийс.усл-ях. 5. СТИМУЛИРУЮЩАЯФУНКЦИЯ. Кред.отношения, таккак нужно возвращ.кредит, побуждаютзаёмщика кболее рацион.исп-ю ссуды, кболее рац. ведениюхоз-ва при получ-ииссуды. Кредитне только побужд.расширитьмасштабы пр-ва,но и заст. заёмщикаосущ. инновации,внедряя в пр-вонов. технологииКредит-стимулНТП.
Банковскаясистема РФявл. 2-ух уровневойи вкл. 1. БанкРоссии 2. кред.орг-ии 3. филиалыи представительстваиностр. банков./др. трактовкав нашей тетр.:1 ур-нь кр. сист-ЦБ,2 ур.-ком.б., сбер.б.,страх.комп,пенс.фонды.//ЭЛЕМ-ТЫ БАНК.СИСТЕМЫ 1. ком.банки, в отл-еот специал.,выполняют всевиды кред. опер.Специализир-евып. 1-2 вида кред.опер. 2. инвестиционныебанки выдаютдолгосрочныекредиты 3. инновационныеб.-выдают кредитыдля разработкинововведений.4.депозитныеб.-выдают кредитыза счёт вкладов.5.учётныеб.-занимаютсяоперациямипо учёту векселей6.сбербанки-привлекаютмелкие вкладыи кредитуютН. 6. ипотечныеб.-выдают кредитыпод залогнедвижимости.СПЕЦИАЛИЗИР.КРЕД.-ФИНАНС.ИНСТИТУТЫ: 1.лизинг.фирмы- заним.долгосроч.арендой движ.и недвиж. имущ-ва.2.факторинговыефирмы-покуп.право на взысканиедебеторскойзадолженности3. ломбарды-выдаютссуды под залогдвиж. имущ-ва.4. кред. союзы-образ.частн. лицамии выдают ссудыпод обеспечениесвоим членам.5. Общ-вовзаимногокредита-посвоей деят-тиблизки к ком.б.6.Кред.тов-ва-созд.для обслуж-ясвоих членов.
7.страх.комп-ии- заним. вед.позиции повеличине активови значению вкач-ве поставщиковссуд. капитала.Хар-раккумулир. имиресурсов позв.исп-ть их длядолгосроч.капиталовложенийч/з рынок ццен.бумаг. Для страх.комп. хар-наспец. формапривлеч-я ден.средств., аименно-продажастрах. полисов. Гл. статья ихактивов-облигациипром. комп., акции,гос. ценныебумаги. Онипредост. долгоср.кредиты гос-вуи фирмам. Пообьекту страх-ядел на 2 гр.: 1. страх.комп, кот. заним.страх-ем Н. насл. болезни исмерти (этострах-е – особобольшие размерыпутём продажиполисов,компанииаккумулир.гигант. суммына длит. сроки.2. страх. комп.по страх-ю имущ-ваот огня, хищенийи т.д. 8.Пенс. фонды-созд. частн.компаниямии гос. учрежд.для выплатпенсий. Сред-вавклад. в цен.бумаги препр-я,кот. учредилофонд, и в цен.бум смен. и зав.комп. 8.Финанс. комп-ии-спец-яна кредитованииотд. отраслейили предоставленииопред. видовкредита (потреб-го).9. Инвест.комп-ии –размещаютсреди мелкихдержателейсвои акции иисп. получ. средствадля покупкицен. бум. предпр-ийразл. отраслеййхоз-ва. Мелк.инвесторыхорошо покупэти акции, т.к.благ-ря вложениюв разн. орг-иириск банкротстваснижается.ПОЧТОВО-СБЕРЕГ.ОТДЕЛЕНИЯ: 1.почт.отделения–занимаютсяпереводамии выплатойпенсий 2. почт.-сбер.учреждения– вып. функ. банковв отдал. местностях,где отсутств.отделениябанков.
Налоги– атрибутсуществованиягос-ва при различн.общ. формац.,глав. эк. регуляторыв усл. рынка.Налог– обяз. взносв бюдж. / внебюдж.фонд, осущ.плательщикамив порядке опред.зак-вом. Н.пол-ка– комплексмеропр., кот.обесп. уст-еналогов и платежейв бюдж., порядоквзимания, порядокставок… Напр.на опр. цели исвяз. с эк-кой.Н.регулир-е– часть системыэк. регуляторов.Субъналога– налогоплательщ.Объ– предмет,облаг. налогом.Источн.н. –средства субъекта,из кот. выпл.н. 1цаналогообл.– 1ца измер-яобъекта, с кот.исчисл. нал.ставка. Н.ставка– размер платежа/велич. налогана 1цу налогообл.Опр. норму нал.сбора и ставкув % - нал. квота.Н. ставки м.б.тверд., прогрессив.,регрессив.,пропорц. Н.льготы– полн./частичн.освобожд. отналога. КЛАССИФ:1) посфере дея-ти:федерал., республик.,местн. 2) посубъекту налогообл.:физ. л, юр. л. 3) пообъекту:прибыль, з/п,им-во…4)по спос. взимания:прям., косвенн.5) пофункц. знач-ю:общ., специал.ФУНКЦИИ: 1) фискальн.– напр. на обр-еден. ср-в, на созд.мат. условийсущ-я гос. институтов,для обесп. соц.программ. 2)экономич.3) регулирующ.
Акция– цен. бум. безустановл. срокаобращ., удостов.о внесенииср-в на целиразвития предпр.и дающая правона получ. частиприбыли предпр.ввиде дивидентов,также на уч-ев упр. деламипредпр. Прост- право на уч.в собр.акционеров,право голоса./ привелиг.– право на фиксир.процент. Именные/на предъявит.Облигац.– цен. бум. удостов.о внесенииден. ср-в и дающ.право на получ.фиксир. доходав виде % на срокпогаш-я этойоблиг. Именные/ на предъ. Процентные/ беспроц.(целевые).Сбер.сертифик.– цен. бум., свид-вокредит. учр. одепонированииср-в, удост. правовкладч. на получ.по истеч. срокадепозита и %по нему. Вексель– ц/б, а по сущ-ву– дел. распискаи закладная.Удостов. ден.обяз-во векселедателяуплатить в-держателюопред. Σ д/г поистеч.срока.Прост/переводн.
Ф.– совок. организов.гос-вом ден.отнош., в проц.кот. осущ-ся формир. и использ.общегосуд.фондов ден.ср-в для осущ.эк., соц. и полит.задач. Пр-ки:Ден. отнош. м/д2 субъ.; Субъ облад.раз. правамив этих отнош;Общегос. фонд– бюджет – принудит.хар-р сборад/г. Ф-ии:аккумулир.,распред., контрол.Ф. ресурсы– совок. ден.ср-в, созд. в рез-тедея-ти хоз. субъ.и физ. лиц.
1) Ф.граждан2) Общегос.Ф. (концентр.фин. рес., направл.на финансир.общегос. нужд)3) Территор.Ф. (ср-васобир. и распред.на терр) 4) Ф.хоз. субъ.(прибыль – налоги,сост.biggestчасть Ф.) Ф.рынок– сфера реализ.фин. активови эк. отнош. м/динвесторами-прод.активов и инв-покуп.Ф. активы– товары обращ.на ф.рынке (деньги/ депозиты –ц.б.,др. камни) Ф.право– совок.юр. норм, рег.обществ. отнош.,к. возник. в проц.образ., распред.и использ. ден.фондов гос-ва,необх. для осущ.задач соц-экразвития. /Банк.,рын., бюдж. тип/
Ф.п.– совок. фин.отнош., функц.в рамках предпр.и направл. наудовл. его потребн.в фин.рес.Направл:1) пр-во и реализ.прод. 2) форм.собств. капиталапр. 3) отн. м/д пр.и банками 4) м/дпр. и подразд.5) м/д пр. и отд.работн. 6) м/д пр.и фин. сист. приупл. налоговПринципы:1)эк. самост. 2)самофинансир.3) мат. заинтересов.4) мат. ответств.5) обеспеч. рисковфин. резервами6) баз. инстр. упр.ф.: ф. планир;опер. упр. ф-ми;ф. контроль.Источн. формир.фин. рес – собств.и заемн. ср-ва;осн. и обор. ср-ва.
Фин.сист. предпр.
Обор.ср-ва: обор.фонды (предм.труда уч. 1 разв проц. пр-ва иполностьюперенос. св.ст-ть на вновьизгот. изделие)и фондыобращения.По ист. формир:СОБСТВ / ЗАЕМНЫЕ.По формевоплощения:ДЕН. ФОРМА/ МАТ/ ВЫСОКОЛИКВ.ЦЕН. БУМ. Постеп. ликвидн:ДЕН.СР-ВА В КАССЕПР./ НА РАСЧ. ИДЕПОЗ. СЧЕТАХПР./ ВЫС_ЛИКВЦЕН. БУМ./ ЗАПАСЫГОТ.ПРОД./ ПРОИЗВ.ЗАПАСЫ/ НЕЗАВЕРШ.ПР-ВО.
1) Впоэлементн.разрезе. 2) Упр.рац. соотнош.собств. и заемн.частей обор.ср-в. Пок-лииспольз. обор.ср-в: платежеспос;уд. вес. «омертвленного»капитала (кап.в запасах и внезаверш. пр-ве);фин. независ.от кредиторов;длит-ть 1 оборотаобор. ср-в.
Осн. ср-ва(фонды) – ср-ватруда, многораз. исп. в пр-веи перенос. св.ст-ть по частямпо мере износа.По роли в пр-вепрод: ПАСС. ЧАСТЬ/АКТ. (станки,оборуд.) По назнач:ОСН.ФОНДЫ ПРОИЗВ.НАЗНАЧ / НЕПРОИЗВ.По месту в произв.процессе (вчасти оборуд.):ОПО (оборуд.)/ВСПОМОГ. ПР-ВО
Фондоемк.:Фемк = Фн/ Q(руб/ шт, м3).Фн – среднегод.ст-ть ОПФ, Q-год. объем прод.в натур. выраж.или опт. ценах.Фемк отраж.величину ОПФ,прих. на 1цу год.выпуска прод.в натур. измерителяхили на 1 рубльст-ти прод. Д.убывать. Фондоотдача:Фотд = 1/Фемк= Q/Фн.Показ. велич.гот. продукц.в нат. или денеж.форме, выпущ.в теч. года на1 рубль ст-тиОПФ. Д. расти.Фондовооруж.труда: Фтруд= Фн/ Nсп(руб/чел) Выраж.велич. ОПФ прих.на 1го среднесписочн.работн. Д. расти.N –среднеспис.число работн.К. использ.произв. мощности:Км = Qф/Qп.Qф – Vфактич. выпущ.прод. в 1цу t.Qп – проектн.мощность предпр.за эту же 1цуt. От 0 до 1. К.годности:Кг = (Фп - И)/Фп. Хар. сост-еОПФ на опред.дату. И- износ.0-1. К. выбытия:отнош. ст-тивыбывш. за годОПФ к ст-ти ОПФна нач. года.К. обновл.:отнош. ст-тивновь введенн.за год ОПФ кст-ти ОПФ наконец года.К. сменности:К см.= (n1+n2+n3)/nобщ.n1,n2,n3 –числоотработ. машинно-сменв 1,2,3 смену. nобщ. – общ. кол-вооборуд. дан.вида.
М-тобщий (рук-воцеликом) ифункционал.(упр. пр-вом,маркет.) Ф.мен. – формаупр-ия процессамифинансир. предприн.дея-ти. Мат.основа – ден.оборот предпр.Реал. ден.оборот –эк. проц., вызыв.движение ст-тии сопровожд.потоком ден.платежей ирасчетов. ФМвзаимод с планир.,хозрасчетом,маркет.
1) Сист.эк. упр-ия.ФМ сост. из подсист:объ и субъ упр.Объ.– совок. условийосущ. ден.оборота(кругооб. ст-ти,движ. ден. ресур.)и фин. отнош.м/д хоз. субъ.и их подразд.в произв. проц.Субъ.– спец. группалюдей. Общ. прав.ФМ – стрем. кфин. устойч-тисист. в целом.ФМ во времени:стратег./ операт.-тактич.2) ФМ как органупр. Фин.дир.,бухг., анал. отдел,отдел фин. планир., оерат. упр. фин.,цен. бум. и валют.3) Вид предприн.дея-ти: деньги– фин. услуги– ден. с приращ.
1) Анализфин. сост. фирмыи прин. соотв.решений 2) Упр.краткосроч.фин. ресурс. 3)Планир. использ-ядолгосроч. фин.рес. – капитал.бюджетир-е. 4)Анализ рискови их предупрежд.Ф-ИИ ОБЪЕКТА:орг-ия ден. оборота;снабжение фин.ср-вами; орг-ияфинанс. работы.СУБЪЕКТА: планир.,прогноз., орг-ия,регулир., координ.,мотивац., контр.
ОБОР.ФОНДЫ(сф. пр-ва): Произв.запасы/сырье и осн.матер., вспомог.матер., малоцен.и быстроизнаш.предм/. Незаконч.продукц./полуфабр. инезаверш. пр-во/Расх. буд.периодов./затратыпотом будутпогаш./ Прочиеоб. ф. ФОНДЫОБРАЩ.: ГПна складе.Отгруж.прод. но не оплач.Ден. ср-вав кассе, в банкахи расчетах.Ликвид?Нормир?В св. движ. обор.фонды прох. 3стадии: денеж.,производит.,товарн. Необх.одноврем. функционир.на всех 3х стадиях.Стр-ра обор.ср-в – отнош.отд. эл-та обор.ср-в в % в итогу.
Нормир-е.Норма обор.ср-в – велич.запаса (задела)в днях, % и др.относит. велич.Норматив– опред. миним.плановый размерсобств. обор.ср-в, необх. дляобеспеч. пр-ваи реализ. прод.В произв. запасах:Но = Нтекущ + Нстрах+ Нтрансп + Нподготовит.(в днях, норма)Нос = Но * Рсут(руб, норматив)Рсут – среднесут.расход дан.вида материалов.
Обор.ср-ва: СОБСТВ.– УК, прибыль,рез. фонд, фондспец. назнач.ЗАЕМНЫЕ –ссуды-кредиты(банк., партнерск/коммерч., кредит.задолж. по расч.с работн., поставщ.,бюджетом, орг.госстраха,пенс. фондом,др. фондами)
КОЭФ.ОБОРЧИВАЕМОСТИ:ko = Q o/ O ср. Qo – выручкаот реализ. О ср– Σ среднег.ст-ти обор. ср-в.Хар-ся кол-вомоборотов, сов.обор. ср-вамиза опр. периодt.КОЭФ. СРЕД.ПРОДОЛЖИТ-ТИ1го ОБОРОТА ВДНЯХ: tоб = Т дн / kо.Т дн – продолжит.планир. периода.
Осн.ср-ва (фонды) –ср-ва труда,много раз. исп.в пр-ве и перенос.св. ст-ть по частямпо мере износа.Учит-ся в натур.и денеж. формах.В учетн. док-тахфиксир: кол.состав осн.фондов; их виды;тип; дата ихоприход/ выбытия;кол-во ремонтови затраты накажд. ремонт;ст-ть каж. единицыил игруппы ОПФ;техн. данныепо каж. виду…Ежегод.инвентаризац.Ден. форма –учет ОПФ в ден.выр. для опред.их общей ст-ти,стр-ры, динамикидвижения ираз-ра аморт.отчисл. Оценкам.б. по первонач.(факт. ст-ть ОПФ,вкл. ст-ть приобрет.,доставки, монтажа,наладки и комплектзапч.), восстановл.(ст-ть ОПФ приобр.last year но в ценахнаст. времени),остаточн.(показ. какаячасть ст-ти ещене перенесенана выпущ. прод.,получ. с их участием)ст-ти. Фост = Фп(в) – И + Зк.р. + Зм.И – износ, ст-тьОПФ перенес.на прод, аморт.отч., Зк.р. – затр.на капремонт,Зм – на модерниз.Учет ОПФ в ден.форме – в бух.балансе. Баланс.ст-ть ОПФ– Фп или Фв длястарых фондов.Износ– постеп. утратаОПФ св. ст-ти впер. функционир-я/физич. и морал./Аморт.– плановоепогаш. ст-тиОПФ по мереизноса, путемперенес. еечасти на выпуск.продукцию. Отчисл. длявозмещ. ст-тиизнош. частиОПФ наз. амортиз.фондами (частьдля реновации,часть для модерниз.)и вкл. всебест. Нормыаморт. –уст. размераморт. отчисл.за опр. периодtпо конкр. видуОПФ выраж. в %к их баланс.ст-ти. Nобщ= 100% * (Фн+ Зк.р.+ Зм -Сл) / Фн* Тн.Фн – среднегод.ст-ть ОПФ. Сл –ликвид. ст-ть.Тн – норматив.срок службыОПФ. ФОРМУЛА!!
Фнг– ст-ть ОПФ нанач. года. Ф1 иФ2 – ст-ть осн.фондов, соотв.вводимых ивыбывающ. вэтом году. t1и t2- число полн.месяцев функц.в этом годусоотв. вновьввод. и выбыв.ОПФ. Амортиз.подвижн. сост.:ФОРМУЛА!!
Но– норма аморт.Фп – первонач.ст-ть автом. Lф– фактич. пробегмашины.
П. – многознач.понятие. Наиб.употреб. какразница м/двыручкой иполн. издержками.П. возник. в рез-тепроизводств.,научно – исслед.,торговой, спекулятив.дея-ти. Возможностьполученияприбыли стимулир.предприним.дея-ть, дажеесли она сопряженас риском. Какправило, П.отождествл.с денежнымуспехом. Долгоевремя марксистысчитали, что,поскольку П.создаетсятрудом работников,то капиталистне имеет правана П. Однако,сейчас этаточка зренияизмен., т. к. П.созд. еще и темизначальнымкапиталом,который вложенв бизнес. П. какэк. категорияявл. рез-томвсей производств.– хоз. дея-ти.Ее функции:1) В обобщ. формеотраж. конечныйрез-т дея-ти.2) Стимулир.предприн. дея-ть.3) Источникомфинансир.расширенноговоспроиз-ва,стимулир. работников.На П. влияютфакторы: цена,себестоимость,объем продаж.Виды П.:1) П. от реализ.прод. П= (Ц-С)*Q./Ц-цена изд./ 2)Баланс./валоваяП. Пб = П+Ппр+Пвн./П – от реализ.,Ппр – от прочейреализ, Пвн –от внереализ.дея-ти./ 3)Налогообл. П.– корректир.валовой П. надоход по разнымвидам дея-тии исключ. израсчета субприбыли,имеющей льготыпо налогооблож4) Чистая П.5) Нераспред.П.. Рентаб.соизмер. П. сиздержк. пр-вав %; пок-льэк. эфф-ти пр-ва,отраж. степеньиспольз-я ресурсов.
П. как эк.категория явл.рез-том всейпроизводств.– хоз. дея-ти. Пб = П+Ппр+Пвн./П – от реализ.,Ппр – от прочейреализ, Пвн –от внереализ.дея-ти./ П = (Ц-С)*Q. КромеП, вкл. доходы:
Доходыот реализ. основныхфондов.
Доходыот реализ.нематериальныхактивов.
Реализ.излишков сырьяи материалов.
Доходыпо акциям,облигациями иным ценнымбумагам, принадл.предп.
Доходыот долевогоучастия в дея-тидр. предпр.
Доходыот сдачи в аренду.
Полученныештрафы, пени,неустойки.
Прибыльпрошлых лет,выявленнаяв отчетномгоду.
Суммыкредиторскойзадолж., срокпо которойистек.
Суммы,поступивш. впогашениедебиторскойзадолже. запрошлые годы.
Положительнаякурсовая разницапо валютнымотчетам и операциямв ин.валюте.
Внереализ. расходы,влияющ. на объемваловой П:
Затратына пр-во, не давшеепродукции.
Затратына содерж.законсервирован.производств.мощностей.
Судебныеиздержки иарбитраж. сборы.
Штрафы,пени, неустойки,выплачиваемыеданным предприятием.
Убыткиот списаниябезнадежныхдолгов.
Р.– пок-ль эк. эфф-типр-ва, отраж.степень использ-яресурсов. Рпредпр. = 100% * Пб/( ОПФ+НОС+ФОТ).Р прод. = 100% * П ед.изд. / Себест.ед. изд.
Х/Р– метод веденияхоз-ва и означ.соизмерениев ден. формезатрат и рез-товпр-ва. Принципы:Самофинансир;Самоокупаем.;Самоуправл.Осн. черты:1) Самоокупаем.2) Хоз. оперативн.самостоят. 3)Мат. заинтересов.4) Мат. ответств-ть5) Ден. контроль:самоконтр.(бухучет); взаимоконтр.(по дог. и обяз-вамм/д предпр.); контр.со стор. банка(в кот. мы имеемрасч. счет). Формы:1) Внутрипроизводств.х/р 2) Х/р предпр.или объедин.3) Х/р отрасл.министерств4) Х/р агропром.объедин. 5) Длякапит. стр-ва:бригадныйподряд.
Себест.– выраж. в ден.форме тек. затратыпредпр. на пр-вои реализ. прод.Калькуляц.– себест. в единицеизделия. Смета– себест.всего объемапрод. В завис.от усл. назначенияи конкретн.объема исчисления,себест. рассчит.в видах: 1) Планов/ отчетн. себест.2) Себест. всейпрод. / 1цы прод.3) Себесь. цехов./ производств/коммерч.(полная)4) Себест. индив./ отраслев.
1) Сырьеи матер; 2) Возвр.отходы 3) Трансп.расходы 4) Топливои горючее 5) Осн.з/п произв. рабочих6) Доп. з/п 7) ЕСН 8) Расх.на подг. и освоен.пр-во 9) Расх. насодерж. и эксплуат.оборуд. (аморт.отчисл) 10) цеховыерасх. – ЦЕХОВАЯСЕБЕСТ.11) общезав.расх. 12) потериот брака 13) проч.произв. расх.– ФАБРИЧН-ЗАВОДСК./ПРОИЗВОД. 14)внепроизв.расх. – КОММЕРЧ./ПОЛНАЯ. Наимен.статей затратотраж. осн. направл.расходов предпр.Для целей калькулир.и анализа себест.,отд. виды затраткласс. по след.пр-кам: 1) Пороли затратв произв. проц.:основн.(связ. с проц.пр-ва) и накладн.(с орг-ией, упр.,обслуж. пр-ва).2) По методуотнес. затратна выпуск. продукцию:прямые(относим.непосредств.на себест. дан.вида изд.) и косвенн.(условно относим.по к-либо пр-куна опред. видпродукц.) 3)По отнош. к измен.Vмапр-ва: переменн./пропорц.(измен. пропорц-ноизм-ю Vпр-ва) и условно-пост.(практич. неизмен. при измен.V пр-ва).Для мал исред бизнеса:мат. затраты;расх. на опл.труда; ЕСН; аморт.отчисл; прочиерасх. Матер.пр-во?
Себест.– выраж. в ден.форме тек. затратыпредпр. на пр-вои реализ. прод.Выраж. в % отнош.отд. эл-тов / статейзатрат в общ.затратах напр-во продукц.В завис. от велич.уд. веса техили иных затрат,различ: трудоемк.,материалоемк.,фондоемк., энергоемк.отрасли промышл-ти.Пути сниж. себест:засчет повыш.тех. ур-ня пр-ва(механиз., автоматиз.,внедр. технологий);засчет улучш.орг-ии пр-ва итруда (усоверш.упр-ия, рац. орг.раб. места, сокращ.потерь рабоч.t)
П/Т– спос. конкретн.работникапроизв. нов.продукц. илиоказ. услугув 1цу раб. времени.Важн. задача– измер. реальнодостигн. ур-няп/т. Прямой пок-ль– выработкапрод. – кол-вопроизвед. прод.Qза опред. отрезокраб. времениТ: W=Q/T. Обратный– трудоемк.– кол-во раб.времени Т, необх.для пр-ва опред.V прод.Q: t = T/Q. Методырасчета п/т:натур. и условно-натур;стоимостной;трудовой; методчистой продукц.
Бух.баланс и осн.направл. фин.анализа
Знач.уплотн. баланса(ф №1) и отч. о приб.и убытк. (ф №2)
Гориз.и верт. анализ
Анализбаланса: ликв.фирмы
Ликв.– спос. вовремяоплатить предстоящ.долги (обяз-ва)или возм-тьпревращ. статейактива баланса(внеоб. и об. ср-в)в деньги дляоплаты обяз-в.К.общ (текуч.)ликв = обор.активы/ краткоср.об-ва. (Обор.акт. = текущ. акт.)1К. СРОЧ. ЛИКВ.= (ден. ср-ва+ краткоср.фин. влож. + дебит.задолж.)/ краткоср.об-ва. (отн.наиб. ликв. частиобор. активовк кратк. об-вам).Д б >1,в РФ 0,7-0,8. К. АБС.ЛИКВ. = ден. ср-ва/кратк. об-ва.В РФ 0,2-0,25. Если к=0,05– недост. наличн.,покрыв. всего5% об-в. ЧИСТ.ОБОР. КАПИТАЛ= разность м/добор. активамии краткоср.об-вами. Недост.– банкр., знач.превыш. – неэф.исп. рес.
Дел.акт. = пок-лиоборачиваемости:К.ОБОРАЧ-ТИАКТ. ИЛИ ТРАНСФОРМАЦ.= выр. от реализ.прод. / весь итогактива баланса(среднег. Σ активов).Показ. сколькоден. 1ц реализ.прод. принеслакаж. 1ца актива.(1,77)К. ОБОР.ПРОИЗВ.ЗАПАСОВ= себест. реализ.прод./ среднег.ст-ть мат-произв.запасов. (1,4 – оч.медл. оборот)Длит. оборот= 365/ к =…(дн). РЕНТ.ВСЕХ. АКТИВОВПРЕДПР. =чистая приб./среднег. ст-тьактивов. (0,3)РЕНТ.РЕАЛИЗАЦИИ= прибыль/ Vреализ. прод.Показ., сколькоден. 1ц чист. приб.принесла каж.ден. 1ца реализ.прод. (0,2) РЕНТ.СОБСТВ. КАП.= чистая приб./среднег. ст-тьСК. Показ. сколькоден. 1ц чистойприб. заработалакаж. ден. 1ца влож.СК. Опр. эф-тьисп. кап., инвест.собств-ком, исравн. этотпок-ль с возможн.получ. доходаот влож. этихср-в в др. цен.бум. (0,5)
Хар.спос-ть предпр.погашать долгоср.задолж-ть.К.СОБСТВ-ТИ=собств. кап. /итог баланса(валюта б.) Д.б.не меньше 60%. Хар.долю СК в стр-рекап. а след-носоотнош. интересовсобств-ка предпр.и кредиторов.К. ЗАЩИЩ. КРЕДИТОРА=(чист. приб + расх.по выпл. % + нал.на приб.) / расх.по выпл. %. Отраж.допустим. ур-нь↓ приб., используем.для выплаты%. (291,8) К. ФИН. ЗАВИС-ТИ= заем. кап / собств.кап. Хар. завис-тьфирмы от внешн.займов, чем ↑тем ↑ займову фирмы. Макс= 1, выс. ур-нь показ.выс. опасностьдефиц. ден. ср-в.(разд.4+5/ 3) К.ОБЕСПЕЧ. СОБСТВ.СР-В = ((капит.- резервы)* внеоб.акт.) / факт. ст-тьнаход. в нал.обор. ср-в. (разд.3-1/2). 0,1
Проценты(%деньги)– доход от предост.капитала в долгв разл. формах(ссуды, кред.,инвест.). %ставка –отнош. %денег,уплач./получ.за 1цу tк величинекапитала. Рост/наращ.первонач. Σдолга –это увелич. Σдолга засчетприсоед. начисленных%тов (капитализац.)Множитель(коэфф) наращ.– велич., показ.во ск. раз выроспервонач. капитал.Периодначисл. –промежутокt,за кот. начисл.%ты (получаетсядоход); м. разбив.на интервалыначисл-я. Интервал.начисл. –мин. период, попрошеств. кот.происх. начисл.%тов. Декурсив.способ начисл.- % начисл. в концекажд. интерв.начисл-я, ихвелич. опр-сяисходя из величиныпредост. кап-ла.Антисипат.(предвар.)способ -% начисл. в нач.каж. интерв.начисл-я, Σ проц.денег опр. исходяиз наращеннойΣ. Антис.%ставка –выраж. в %-ах отнош.Σ дохода, выпл.за опр. интерв.,к величиненаращ. Σ, получ.по прошеств.этого инт. Антис.%-т = учетн. ставка– этот методприм. в пер. инфл.в разв. странах.Капитализац.% - процед.систематич.присоед. % к Σденег, относ.кот. они определялись.% авансовые– выпл. вмомент выдачид/г, выч. относит.Σ д/г с %. % обычн.(декурсив.) - начисл. по истеч.опред. периодапосле вложенияср-в, вычисл.относ. первонач.Σ д/г. % слож.– база для ихопред. постоянноменяется засчетприсоед. ранееначисл-х %. Современ.(дисконтирован.)величина д/г– ст-ть д/г, получ.в рез-те осуществленияпроцедурыдисконтир-я(уменьш., засчет«снятия» %-тов).Диск-е– процед. опред-ияст-ти д/г в болееранний моментt в соотв.с принятойставкой дисконтир-я.Дисконт– разность м/дбудущ. и текущ.Σ д/г. Компаундинг– опред. величинынаращ. Σ-мы.
Проценты(%деньги)– доход от предост.капитала в долгв разл. формах(ссуды, кред.,инвест.)Диск-е– процед. опред-ияст-ти д/г в болееранний моментt в соотв.с принятойставкой дисконтир-я.Дисконт– разность м/дбудущ. и текущ.Σ д/г. Компаундинг– опред. величинынаращ. Σ-мы.
Методыфин-эк расчетовразл. в завис.от видов %-тов.Оносит. моментавыплаты илиначисл. доходаза польз. предост.ден. ср-вамиразлич.обычные и авансовые%-ты. На практ.им соотв. %-ныеставки: обычнаяи антисипат(учетн., дисконтн.)% быв. прост. исложн. ПРОСТ:j –сумма % за весьсрок ссуды; p–первонач. Σ;i – ставка %-та(ставка нарощениякредита); n - срокссуды: j=p*i*n; S –вся наращ. суммав конце срока: S=p + j = p + p*i*n = p (1 + i*n) СЛОЖ: S= p * (1 + i)^n, j= S-p = p * (1+i)^n – p=p * {(1+i)^n – 1}.
Какуюсумму Soнужно влож.чтобы ч/з tлет получ. желаемуюсумму St? Sо назыв.соврем. илипривед. знач.денег для St. Тогда:St – Sо = Уt = сложн.дисконт. А процессвычисл. неизв.Sо по изв.St наз. дисконтир-ем.ФОРМУЛЫ
Эти ф-лы связ.м/д собой соврем.Sо и буд. St знач-яденег. Если неучит. инфл. идр. факторыриска, то Sо= St:платеж Sо сегодняпри фикс. % ставкеравноцененплатежу St черезt лет.
Языкфин. менеджм:ДС, БРЭИ, НРЭИ
Языкфин. менеджм:ЭРа, КМ, КТ
Языкфин. менеджм:формулы Дюпона
КРЕДИТ-финанс. опер.,закл. в предоставлениикредиторомво врем. пользованиезаёмщику мат.и ден. средствна условияхвозвратностии платностиОСН. ПРИНЦИПЫКРЕДИТА: 1. ВозвратностьК. 2. СрочностьК. 3. ПлатностьК. (Ссудный %-ценаК.).4.Обеспеченность(защита имущ.интересовкредитора отвозм. нарушениязаёмщикомпринятых вдоговоре обяз-в)5. Целевой Хар-р(нужность) К.5.Дифференцир.хар-р Функциикредита, каки любой др. эк.теор., выраж.его сущность.Они им. обьект.хар-р и показ.взаимодействиес внеш.сферой.1.ПЕРЕРАСПРЕДЕЛИТЕЛЬНАЯФ. В усл-ях рын.эк-ки кредитперемещаетден. капитал(разные тов.-матцен-ти) из 1 сферхоз. дея-ти вдр., обеспечиваяпоседним >высокую прибыль.Этот перерасп.процесс затраг.не только ВВПи НД, но и нац.богатствоиногда. Кредит-стих. регуляторна макроэк.ур-не, кот. перераспр-етстоимость ,врем-но освоб.м/д отраслямитер-ми. Иногда-диспропорции,н.п. когда в сов.годы капитализ сферы пр-ваперетёк в сферуобращ-я.(Деньгиесть, купитьнечего!). Д.б.контроль гос-ва.2. ФУНКЦИЯ ЭКОНОМИИИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ.Мобилизуяврем-но высвоб.сред-ва в процессекругооборотапром. и торг.кап-ла, К. даётвоз-ть восполнитьнедостатоксобств. фин.ресурсов у отд.предпр. Предприятиеобращ. к К., чтобыобеспечитьсебя нужн. кол-вомоборотн. средств.ускор-еоборачиваемостикап-лаэк-яизд. обр-я. 3. Ф.ЗАМЕЩЕНИЯНАЛИЧ. ДЕНЕГКРЕДИТНЫМИ.Кредитускоряет нетолько товарное, но и ден. обращ-е,вытесняя изнего нал. Д. Всфере ден. обр-явозник. такиекред. инструменты,как векселя,чеки, кред. карточки.В рез-те заменынал. денегбезналичнымиоперациямиупрощаетсямеханизмэк.отношений нарынке и ускор.ден. оборот. 4.Ф. УСКОРЕНИЯКОНЦЕНТРАЦИИКАПИТАЛА. Развитиепр-ва сопровождаетсяпроцессомконцентрациикапитала. Заём.капитал даётвоз-ть предпринимателюрасширитьмасштабы пр-ваи получить доп.прибыль. Несм.на необх-тьплатить %, привлеч-ессуд. кап-лавсегда выгодно.Сосредоточениекап-ла даже внеб. масштабахприноситьположит. эк.рез-ты в росийс.усл-ях. 5. СТИМУЛИРУЮЩАЯФУНКЦИЯ. Кред.отношения, таккак нужно возвращ.кредит, побуждаютзаёмщика кболее рацион.исп-ю ссуды, кболее рац. ведениюхоз-ва при получ-ииссуды. Кредитне только побужд.расширитьмасштабы пр-ва,но и заст. заёмщикаосущ. инновации,внедряя в пр-вонов. технологииКредит-стимулНТП.
отдельно
Фед.бюджет. Сущностьи роль.
Бюдж.сист. РФ
Налоги– атрибутсуществованиягос-ва при различн.общ. формац.,глав. эк. регуляторыв усл. рынка.Налог– обяз. взносв бюдж. / внебюдж.фонд, осущ.плательщикамив порядке опред.зак-вом. Н.пол-ка –комплекс меропр.,кот. обесп. уст-еналогов и платежейв бюдж., порядоквзимания, порядокставок… Напр.на опр. цели исвяз. с эк-кой.Н.регулир-е– часть системыэк. регуляторов.Субъ налога– налогоплательщ.Объ –предмет, облаг.налогом. Источн.н. – средствасубъекта, изкот. выпл. н. 1цаналогообл.– 1ца измер-яобъекта, с кот.исчисл. нал.ставка. Н.ставка– размер платежа/велич. налогана 1цу налогообл.Опр. норму нал.сбора и ставкув % - нал. квота.Н. ставки м.б.тверд., прогрессив.,регрессив.,пропорц. Н.льготы– полн./частичн.освобожд. отналога. КЛАССИФ:1) по сфередея-ти:федерал., республик.,местн. 2) посубъекту налогообл.:физ. л, юр. л. 3) пообъекту:прибыль, з/п,им-во…4) поспос. взимания:прям., косвенн.5) по функц.знач-ю: общ.,специал. ФУНКЦИИ:1) фискальн.– напр. на обр-еден. ср-в, на созд.мат. условийсущ-я гос. институтов,для обесп. соц.программ. 2)экономич.3) регулирующ.
Рольи знач. внебюдж.фондов
Банковскаясистема РФ явл.2-ух уровневойи вкл. 1. Банк России2. кред. орг-ии3. филиалы ипредставительстваиностр. банков./др. трактовкав нашей тетр.:1 ур-нь кр. сист-ЦБ,2 ур.-ком.б., сбер.б.,страх.комп,пенс.фонды.// ЭЛЕМ-ТЫБАНК. СИСТЕМЫ1. ком. банки, вотл-е от специал.,выполняют всевиды кред. опер.Специализир-евып. 1-2 вида кред.опер. 2. инвестиционныебанки выдаютдолгосрочныекредиты 3. инновационныеб.-выдают кредитыдля разработкинововведений.4.депозитныеб.-выдают кредитыза счёт вкладов.5.учётныеб.-занимаютсяоперациямипо учёту векселей6.сбербанки-привлекаютмелкие вкладыи кредитуютН. 6. ипотечныеб.-выдают кредитыпод залогнедвижимости.СПЕЦИАЛИЗИР.КРЕД.-ФИНАНС.ИНСТИТУТЫ: 1.лизинг. фирмы-заним. долгосроч.арендой движ.и недвиж. имущ-ва.2.факторинговыефирмы-покуп.право на взысканиедебеторскойзадолженности3. ломбарды-выдаютссуды под залогдвиж. имущ-ва.4. кред. союзы-образ.частн. лицамии выдают ссудыпод обеспечениесвоим членам.5. Общ-во взаимногокредита-посвоей деят-тиблизки к ком.б.6.Кред. тов-ва-созд.для обслуж-ясвоих членов.7. страх. комп-ии- заним. вед. позициипо величинеактивов и значениюв кач-ве поставщиковссуд. капитала.Хар-раккумулир. имиресурсов позв.исп-ть их длядолгосроч.капиталовложенийч/з рынок ццен.бумаг. Для страх.комп. хар-наспец. формапривлеч-я ден.средств., аименно-продажастрах. полисов. Гл. статья ихактивов-облигациипром. комп., акции,гос. ценныебумаги. Онипредост. долгоср.кредиты гос-вуи фирмам. Пообьекту страх-ядел на 2 гр.: 1. страх.комп, кот. заним.страх-ем Н. насл. болезни исмерти (этострах-е – особобольшие размерыпутём продажиполисов,компанииаккумулир.гигант. суммына длит. сроки.2. страх. комп.по страх-ю имущ-ваот огня, хищенийи т.д. 8. Пенс. фонды-созд. частн.компаниямии гос. учрежд.для выплатпенсий. Сред-вавклад. в цен.бумаги препр-я,кот. учредилофонд, и в цен.бум смен. и зав.комп. 8. Финанс.комп-ии-спец-яна кредитованииотд. отраслейили предоставленииопред. видовкредита (потреб-го).9. Инвест. комп-ии– размещаютсреди мелкихдержателейсвои акции иисп. получ. средствадля покупкицен. бум. предпр-ийразл. отраслеййхоз-ва. Мелк.инвесторыхорошо покупэти акции, т.к.благ-ря вложениюв разн. орг-иириск банкротстваснижается.ПОЧТОВО-СБЕРЕГ.ОТДЕЛЕНИЯ: 1.почт. отделения–занимаютсяпереводамии выплатойпенсий 2. почт.-сбер.учреждения– вып. функ. банковв отдал. местностях,где отсутств.отделениябанков.
Акция– цен. бум. безустановл. срокаобращ., удостов.о внесении ср-вна цели развитияпредпр. и дающаяправо на получ.части прибылипредпр. ввидедивидентов,также на уч-ев упр. деламипредпр. Прост- право на уч.в собр.акционеров,право голоса./ привелиг. –право на фиксир.процент. Именные/на предъявит.Облигац.– цен. бум. удостов.о внесении ден.ср-в и дающ. правона получ. фиксир.дохода в виде% на срок погаш-яэтой облиг.Именные / напредъ. Процентные/ беспроц.(целевые).Сбер. сертифик.– цен. бум., свид-вокредит. учр. одепонированииср-в, удост. правовкладч. на получ.по истеч. срокадепозита и % понему. Вексель– ц/б, а по сущ-ву– дел. распискаи закладная.Удостов. ден.обяз-во векселедателяуплатить в-держателюопред. Σ д/г поистеч.срока.Прост/ переводн.
Платежныепоручения.Это бланк оперечисленииопределеннойсуммы денегсо своего счетана счет другогохозяйственногосубъекта. Поручениевыписываетсяхозяином счета,действует втечение 19 дней,но банк приметплатежноепоручение втом случае,если на счетеесть деньги.
Платежныепоручениябывают срочные,досрочные,отсроченные.Срочныйплатеж - авансовыйплатеж за отгруженнуюпродукцию.Досрочныйплатеж - товареще не отгружен,но уже оплачен.Отсроченныйплатеж - товаротгружен, аоплата будетпроизведенапозже (используетсяв том случае,если партиятовара оченькрупная и обладаетбольшой стоимостью;плательщикжелает удостоверитьсяв качествепродукции).
Платежноетребование-поручение. Это расчетныйдокумент, содержащийтребованияпродавца кпокупателюоплатить наоснованииотправленныхдокументовстоимостьпоставленноготовара, работ,услуг.
Инкассо.Это банковскаяоперация,посредствомкоторой банкпо поручениюсвоего клиентаполучает расчетныедокументы ипроизводитрасчеты отимени клиента.Банк сам проверяетколичество,качество продукциии правильностьдокументови производитоплату. Этаоперация хорошатем, что банкзащищает интересыклиента.
Аккредитив.В тех случаях,когда предприятиене доверяетили мало знаетсвоих партнеров,используетсяаккредитив.Это денежноеобязательствобанка, выдаваемоеим по поручениюпокупателяв пользу продавца.Обязательство- оплатить счетапоставщика.Бывают следующиетипы аккредитивов:денежные идокументальные.Денежный аккредитив- именной документ,адресованныйбанком другомубанку по выплатеденег продавцув определенныйсрок.
Расчетчеками.Чековые книжкииспользуютсядостаточношироко в различныхорганизациях.Клиент банка,имея деньгина расчетномсчете, получаетчековую книжку(а потом и чековуюкарточку сданными предприятия).Чеки выдаютсяна определеннуюсумму.
Банкротство
Фин.раздел бизнес-плана