Таблиця 4.1.
Техніка заповнення показників балансу за даними обліку
| СТАТТЯ | Код рядка | Підстава для заповнення | ||
| Зміст статей Балансуза П(С)БО 2 | Зміст статей Балансу за Планом рахунків | |||
| АКТИВ | ||||
| I. Необоротні активи | ||||
| Незавершене будівництво | 020 | Вартість незавершеного будівництва (включаючи устаткування для монтажу) | СД 15+част. СД 163+част. СД 631 | |
| ОСНОВНІ ЗАСОБИ | ||||
| Залишкова вартість | 030 | Вартість власних та отриманих на умовах фінансового лізингу об’єктів і орендованих цілісних майнових комплексів, які віднесені до складу основних засобів згідно з відповідними П(С)БО. При цьому наводяться окремо первісна (переоцінена) вартість, сума зношення основних засобів та їх залишкова вартість. До підсумку балансу включається залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю основних засобів і сумою їх зношення на дату балансу | Ряд.031–ряд. 032 | |
| Первісна вартість | 031 | СД 10 + СД 11 | ||
| Знос | 032 | (СК131+ СК132) | ||
| ДОВГОСТРОКОВІ БІОЛОГІЧНІ АКТИВИ | ||||
| - справедлива (залишкова) вартість | 035 | Залишкова вартість, яка визначається як різниця між первісною (переоціненою) вартістю ДБА і сумою їх зношення на дату балансу | ||
| - первісна вартість | 036 | Справедлива (первісна, переоцінена) вартість ДБА | СД161-166 | |
| - накопичена амортизація | 037 | Сума зношення ДБА | (СК134) | |
| Інші необоротні активи | 070 | Суми необоротних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу ”Необоротні активи” | СД 18 | |
| Усього за розділом I | 080 | Ряд.010+ряд020+ряд.030+ряд040+ряд.045+ряд050+ряд.060+ряд.070 | ||
| II. Оборотні активи | ||||
| ЗАПАСИ | ||||
| Виробничі запаси | 100 | Вартість запасів сировини, основних і допоміжних матеріалів, палива, покупних напівфабрикатів і комплектуючих виробів, запасних частин, тари, будівельних матеріалів та інших матеріалів, призначених для споживання в ході нормального операційного циклу | СД20+СД22+ СД25 | |
| Незавершене будівництво | 120 | У статті ”Незавершене будівництво” показуються витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи (послуги) і валова заборгованість замовників за будівельними контрактами | СД 23 | |
| Готова продукція | 130 | Запаси виробів на складі, обробка яких закінчена та які пройшли випробування, приймання, укомплектовані згідно з умовами договорів із замовниками і відповідають технічним умовам і стандартам | СД 26 + СД 27 | |
| ДЕБІТОРСЬКА ЗАБОРГОВАНІСТЬ ЗА ТОВАРИ, РОБОТИ, ПОСЛУГИ | ||||
| Чиста реалізаційна вартість | 160 | Заборгованості, яка визначається шляхом вирахування з дебіторської заборгованості резерву сумнівних боргів | Ряд.161–ряд.162 | |
| Первісна вартість | 161 | Заборгованість покупців або замовників за надані їм продукцію, товари, роботи або послуги | СД 36 (за мінусом сальдо на рах.361 у частині, що припадає на капітальні аванси) | |
| Резерв сумнівних боргів | 162 | Нарахована сума резерву сумнівних боргів | (СК 38) | |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом | 170 | Дебіторська заборгованість фінансових і податкових органів, а також переплата за податками, зборами та іншими платежами до бюджету | СД641+СД644+ СД 6421 | |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | Заборгованість дебіторів, яка не може бути включена до інших статей дебіторської заборгованості та яка відображається у складі оборотних активів | СД372+СД374+СД375+СД376+СД 377+СД 63+СД 65 + СД 66+СД 685 | |
| ГРОШОВІ КОШТИ ТА ЇХ ЕКВІВАЛЕНТИ | ||||
| У національній валюті | 230 | Кошти в касі, на поточних та інших рахунках у банках, які можуть бути використані для поточних операцій, а також еквіваленти грошових коштів. Окремо наводяться кошти в національній та іноземній валютах. | СД 301 +СД 311 +СД 313 +СД 333 | |
| В іноземній валюті | 240 | СД302+СД312+ СД313+СД333 | ||
| Інші оборотні активи | 250 | Суми оборотних активів, які не можуть бути включені до наведених вище статей розділу “Оборотні активи”. У цій статті наводиться, зокрема, сальдо субрахунків 331 “Грошові документи в національній валюті” і 643 “Податкові зобов’язання” | СД24+СД331+СД332+СД643+СД644 | |
| Усього за розділом II | 260 | Ряд.100+ряд110+Ряд.120+ряд130+Ряд.140+ряд150+Ряд.160+ряд170+Ряд.180+ряд190+Ряд.200+ряд210+Ряд.220+ряд230+Ряд.240+ряд.250 | ||
| III. Витрати майбутніх періодів | 270 | Витрати, що мали місце протягом поточного або попередніх звітних періодів, але належать до наступних звітних періодів | СД 39 | |
| IV. Необоротні активи та групи вибуття | 275 | |||
| Баланс | 280 | Ряд.080+ряд260+ряд.270 | ||
| ПАСИВ | ||||
| I.Власний капітал | ||||
| Статутний капітал | 300 | Зафіксована в установчих документах загальна вартість активів, які є внеском власників (учасників) до капіталу підприємства | СК 40 | |
| Пайовий капітал | 310 | Сума пайових внесків членів, що передбачена установчими документами | СК 41 | |
| Додатковий вкладений капітал | 320 | Акціонерні товариства показують суму, на яку вартість реалізації випущених акцій перевищує їхню номінальну вартість | СК 421+СК 422 | |
| Інший додатковий капітал | 330 | Сума дооцінки необоротних активів, безоплатно отриманих на підприємстві від інших юридичних або фізичних осіб | СК423+СК424+СК 425 | |
| Резервний капітал | 340 | Сума резервів, створених, відповідно до установчих документів, за рахунок нерозподіленого прибутку | СК 43 | |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | Сума нерозподіленого прибутку або сума непокритого збитку | СК441-СД422-СД443 | |
| Неоплачений капітал | 360 | Сума заборгованості власників (учасників) за внесками до статутного капіталу | (СД 46) | |
| Вилучений капітал | 370 | Господарські товариства відображають собівартість акцій власної емісії або часток, викуплених товариством у його учасників | (СД 45) | |
| Усього за розділом I | 380 | Ряд.300+ряд310+Ряд.320+ряд330+Ряд.340+ряд.350-Ряд.360 – ряд.370 | ||
| II. Забезпечення наступних витрат і платежів | ||||
| Забезпечення виплат персоналу | 400 | Нараховані у звітному періоді майбутні витрати та платежі, величина яких на дату складання балансу може бути визначено тільки шляхом попередніх (прогнозних) оцінок, а також залишки коштів цільового фінансування і цільових надходжень, які отримані з бюджету та інших джерел | СК 471 + СК 472 | |
| Інші забезпечення | 410 | СК 473 + СК 474 | ||
| Цільове фінансування | 420 | СК 48 | ||
| Усього за розділом II | 430 | Ряд.400+ряд410+Ряд. 420 | ||
| III. Довгострокові зобов’язання | ||||
| Довгострокові кредити банків | 440 | Сума заборгованості підприємства банками за отриманими від них показниками, що не є поточними зобов’язаннями | СК 501 + СК502+СК503+СК504 | |
| Інші довгострокові фінансові зобов’язання | 450 | Сума довгострокової заборгованості підприємства щодо зобов’язання із залучення позикових коштів (крім кредитів банків), на які нараховуються відсотки | СК505+СК506+СК521+СК522-СК523 | |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 460 | Сума податків на прибуток, що підлягають сплаті в майбутніх періодах в наслідок тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки | СК 54 | |
| Інші довгострокові зобов’язання | 470 | Сума довгострокових зобов’язань, які не можуть бути включені до інших статей розділу "Довгострокові зобов’язання" | СК 51 + СК 53 + СК 55 | |
| Усього за розділом III | 480 | Ряд.440+ряд450+Ряд.460+ряд.470 | ||
| IV. Поточні зобов’язання | ||||
| Короткострокові кредити банків | 500 | Сума поточних зобов’язань підприємства перед банками за отриманими від них позиками | СК 60 | |
| Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 510 | Сума довгострокових зобов’язань, яка підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців з дати балансу | СК 61 | |
| Векселі видані | 520 | Сума заборгованості, на яку підприємство видало векселі на забезпечення поставок (робіт, послуг) постачальників, підрядчиків та інших кредиторів | СК 62 | |
| Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | Сума заборгованості постачальникам і підрядчикам за матеріальні цінності, виконані роботи та отримані послуги (крім заборгованості, забезпеченої векселями) | СК 63 | |
| ПОТОЧНІ ЗОБОВЯЗАННЯ ЗА РОЗРАХУНКАМИ : | ||||
| З одержаних авансів | 540 | Сума авансів, одержаних від інших осіб у рахунок наступних поставок продукції, виконання робіт (послуг) | СК 681 | |
| З бюджетом | 550 | Заборгованість підприємства за всіма видами платежів до бюджету, включаючи податки з працівників підприємства | СК 641+ СК6421+СК 643 | |
| З позабюджетних платежів | 560 | Заборгованість за внесками до позабюджетних фондів, передбачених чинним законодавством | СК 642 | |
| Зі страхування | 570 | Сума заборгованості за відрахуваннями до Пенсійного фонду, на соціальне страхування, страхування майна підприємства та індивідуальне страхування його працівників | СК 65 | |
| З оплати праці | 580 | Заборгованість підприємства з оплати праці, включаючи депоновану заробітну плату | СК 66 | |
| З учасниками | 590 | Заборгованість підприємства його учасникам (засновникам), пов’язана з розподілом прибутку (дивіденди тощо) і формуванням статутного капіталу | СК 67 | |
| Із внутрішніх розрахунків | 600 | Заборгованість підприємства пов’язаним сторонам та кредиторська заборгованість з внутрішньовідомчих розрахунків | СК 682+СК683 | |
| Інші поточні зобов’язання | 610 | Суми зобов’язань, які не можуть бути включеними до інших статей, наведених у розділі “Поточні зобов’язання”. У цій статті наводиться, зокрема, сальдо субрахунку 644 “Податковий кредит” і сума валової заборгованості замовникам за будівельними контрактами | СК684+СК685+СК644+СК372 | |
| Усього за розділом IV | 620 | ряд540+ряд550+ряд.560+ряд570+ряд.580+ряд590+ряд.600+ряд.610 | ||
| V. Доходи майбутніх періодів | 630 | Доходи, отримані протягом поточного або попередніх звітних періодів, які належать до наступних звітних періодів | СК 69 | |
| Баланс | 640 | Ряд.380+ряд430+ряд.480+ряд620+ряд.630 | ||
Звіт про фінансові результати.