Затраты на материалы на весь объем продукции в месяц
| Наименование изделия | Затраты на единицу изделия, руб. | Кол-во продукции, шт. | Итого: |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Камень стеновой пустотелый | 26,181 | 6480 | 169652,88 |
| Камень стеновой «кирпич утолщенный» | 19,672 | 7320 | 143999,04 |
| Камень стеновой «термоблок» | 20,992 | 7056 | 148119,55 |
| Камень 2-х пустотный | 22,034 | 7100 | 156441,40 |
| Камень облицовочный ломаный | 20,685 | 6462 | 133666,47 |
| Плитка тротуарнаяпрямоугольник 100*200 | 7,467 | 19239 | 143657,61 |
| Плитка тротуарная «толстушка» | 11,071 | 22134 | 245045,51 |
| Плитка тротуарная «шестигранник» | 6,343 | 20987 | 133120,54 |
| Плитка тротуарная «квадрат 19» | 10,359 | 19001 | 196831,36 |
| Плитка тротуарная «волна» | 10,300 | 18675 | 192352,50 |
| ИТОГО: | 1662886,86 | ||
В связи с тем, что увеличился объем производства, увеличилось время работы оборудования, вследствие чего возросли затраты на электроэнергию.
Таблица 24.
Объем потребляемой энергии и ее стоимость в месяц.
| Наименование | Мощность, кВт | Время работы в день, час | Стоимость, руб. за 1 кВт час | Итого в день, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Смеситель | 15 | 4 | 3,786 | 227,16 |
| Транспортер | 2,2 | 3 | 24,99 | |
| Маслостанция | 7,5 | 6 | 170,37 | |
| Вибростол | 10,1 | 2 | 76,48 | |
| Вибратор бункера | 0,5 | 1 | 1,89 | |
| Шнековый транспортер силоса | 2,2 | 3,1 | 25,82 | |
| Итого: | 526,71 | |||
| Количество рабочих дней в месяц | 22 | |||
| ИТОГО: | 11587,62 | |||
Расходы на содержание и эксплуатацию основного и вспомогательного оборудования также возросли.
Таблица 25.
Расходы на содержание и эксплуатацию основного оборудования в месяц
| Наименование | Стоимость, руб. |
| 1 | 2 |
| Замена масла | 437,00 |
| Замена фильтров | 370,00 |
| Замена подшипников | 243,00 |
| ИТОГО: | 1050,00 |
Таблица 26.
Расходы на содержание и эксплуатацию вспомогательного оборудования
| Наименование | Стоимость, руб. |
| 1 | 2 |
| Автопогрузчика | 1352,00 |
| Кран-балка | 780,00 |
| Камера термовлажной обработки изделий | 1860,00 |
| ИТОГО: | 3992,00 |
Затраты на эксплуатацию производственного помещения являются постоянными затратами, поэтому они остались неизменными.
Таблица 27.
Расходы на эксплуатацию производственного помещения в месяц
| Наименование | Стоимость, руб. |
| 1 | 2 |
| Аренда | 40000,00 |
| Теплоснабжение | 7000,00 |
| Горячее и холодное водоснабжение | 980,00 |
| Внутреннее освещение | 2786,00 |
| ИТОГО: | 50766,00 |
Амортизационные отчисления, заработная плата персонала и ЕСН также являются постоянной величиной и не изменились.
Таблица 28.
Сумма амортизационных отчислений в месяц
| Наименование | Стоимость, руб. |
| 1 | 2 |
| Основное оборудование | 16000,00 |
| Вспомогательное оборудование | 2000,00 |
| ИТОГО: | 18000,00 |
Таблица 29.
Заработная плата персонала в месяц
| Должность | Количество, чел. | Заработная плата | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Директор | 1 | 30000,00 | 30000,00 |
| Главный бухгалтер | 1 | 22000,00 | 22000,00 |
| Начальник участка | 1 | 18000,00 | 18000,00 |
| Контролер – кладовщик | 1 | 14000,00 | 14000,00 |
| Оператор смесителя | 1 | 12000,00 | 12000,00 |
| Оператор вибропресса | 1 | 12000,00 | 12000,00 |
| Вспомогательный рабочий | 2 | 10000,00 | 20000,00 |
| ИТОГО: | 128000,00 | ||
Таблица 30.
Прочие постоянные расходы
| Наименование | Стоимость, руб. |
| Телефон | 1200,00 |
| Канцелярские принадлежности | 500,00 |
| Реклама | 5000,00 |
| ИТОГО: | 6700,00 |
Сведем полученные переменные затраты в единую таблицу с приведением ее структуры и разбивкой по ассортиментным единицам (см. Таблицу 31).
Несмотря на неизменный объем постоянных затрат, произошло перераспределение их между ассортиментными группами. Для того, чтобы узнать, как именно, необходимо найти новое значение удельных постоянных затрат и умножить его на объем производимой продукции каждой группы. Данные расчеты приведены в таблице 32.
Основные результирующие показатели показаны в таблице 33.
Таблица 31.
Переменные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении
| Наименование продукции | Стоимость затрат на весь объем продукции, руб. | ||||
| Материалы | Электро-энергия | РСЭО | Прочие | Всего | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Камень стеновой пустотелый | 169652,88 | 1187,50 | 623,86 | 178,98 | 171643,22 |
| Камень стеновой «кирпич утолщенный» | 143999,04 | 1341,43 | 704,74 | 202,18 | 146247,39 |
| Камень стеновой «термоблок» | 148119,55 | 1293,05 | 679,32 | 194,89 | 150286,81 |
| Камень 2-х пустотный | 156441,40 | 1301,11 | 683,55 | 196,10 | 158622,16 |
| Камень облицовочный ломаный | 103987,80 | 1184,19 | 622,13 | 178,48 | 133666,47 |
| Плитка тротуарнаяпрямоугольник 100*200 | 143657,61 | 1658,07 | 721,46 | 244,33 | 146281,47 |
| Плитка тротуарная «толстушка» | 245045,51 | 1907,57 | 830,03 | 281,10 | 248064,21 |
| Плитка тротуарная «шестигранник» | 133120,54 | 1808,72 | 787,01 | 266,53 | 135982,80 |
| Плитка тротуарная «квадрат 19» | 196831,36 | 1637,56 | 712,53 | 241,31 | 199422,76 |
| Плитка тротуарная «волна» | 192352,50 | 1609,46 | 700,31 | 237,16 | 194899,43 |
| ИТОГО переменных затрат: | 1681223,98 | ||||
Таблица 32.
Постоянные затраты по ассортиментным единицам в стоимостном выражении
| Наименование продукции | Объем реализации, шт. | Удельные постоянные издержки, руб. | Постоянные издержки на весь объем продукции, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Камень стеновой пустотелый | 6480 | 1,7607955 | 11409,95 |
| Камень стеновой «кирпич утолщенный» | 7320 | 12889,02 | |
| Камень стеновой «термоблок» | 7056 | 12424,17 | |
| Камень 2-х пустотный | 7100 | 12501,65 | |
| Камень облицовочный ломаный | 6462 | 11378,26 | |
| Плитка тротуарнаяпрямоугольник 100*200 | 19239 | 33875,94 | |
| Плитка тротуарная «толстушка» | 22134 | 38973,45 | |
| Плитка тротуарная «шестигранник» | 20987 | 36953,82 | |
| Плитка тротуарная «квадрат 19» | 19001 | 33456,88 | |
| Плитка тротуарная «волна» | 18675 | 32882,86 | |
| ИТОГО: | 134454 | - | 236746,00 |
Таблица 33.
Основные результирующие показатели деятельности предприятия по видам продукции
| Показатель | Продукция | Итого | |||||||||
| Изделие 1 | Изделие 2 | Изделие 3 | Изделие 4 | Изделие 5 | Изделия 6 | Изделия 7 | Изделия 8 | Изделия 9 | Издели10 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
| 1.Выручка от реализации, руб. | 249480,00 | 225456,00 | 229320,00 | 231460,00 | 206784,00 | 246259,20 | 354144,00 | 230857,00 | 302115,90 | 295998,75 | 2571874,85 |
| 2.Переменные затраты, руб.: | 170536,64 | 144997,35 | 149081,86 | 157409,70 | 134547,76 | 146281,47 | 248064,21 | 135982,80 | 199422,76 | 194899,43 | 1681223,98 |
| 2.1.Материалы | 169652,88 | 143999,04 | 148119,55 | 156441,40 | 133666,47 | 143657,61 | 245045,51 | 133120,54 | 196831,36 | 192352,50 | 1662886,86 |
| 2.2.Электроэнергия | 558,46 | 630,86 | 608,11 | 611,90 | 556,91 | 1658,07 | 1907,57 | 1808,72 | 1637,56 | 1609,46 | 11587,62 |
| 2.3.РСЭО | 243,00 | 274,50 | 264,60 | 266,24 | 242,32 | 721,46 | 830,03 | 787,01 | 712,53 | 700,31 | 5042,00 |
| 2.4.Прочие расходы | 82,30 | 92,95 | 89,60 | 90,16 | 82,06 | 244,33 | 281,10 | 266,53 | 241,31 | 237,16 | 1707,50 |
| 3.Постоянные затраты, руб.: | 11409,95 | 12889,02 | 12424,17 | 12501,65 | 11378,26 | 33875,94 | 38973,45 | 36953,82 | 33456,88 | 32882,86 | 236746,00 |
| 3.1.Расходы на содержание производственного помещения | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 50766,00 |
| 3.2. Амортизационные отчисления | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 18000,00 |
| 3.3.Заработная плата | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 128000,00 |
| 3.4.ЕСН | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 33280,00 |
| 3.5.Прочие расходы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 6700,00 |
| 4. Объем реализации, шт. | 6480 | 7320 | 7056 | 7100 | 6462 | 19239 | 22134 | 20987 | 19001 | 18675 | 134454 |
| 5.Цена за единицу продукции, руб. | 38,50 | 30,80 | 32,50 | 32,60 | 32,00 | 12,80 | 16,00 | 11,00 | 15,90 | 15,85 | - |
| 6.Прибыль до налогообложения, руб. | 67533,41 | 67569,63 | 67813,97 | 61548,65 | 60857,98 | 66101,79 | 67106,34 | 57920,38 | 69236,26 | 68216,46 | 653904,87 |
| 7. Чистая прибыль, руб. | 51325,39 | 51352,92 | 51538,62 | 46776,97 | 46252,06 | 50237,36 | 51000,82 | 44019,49 | 52619,56 | 51844,51 | 496967,70 |
| 8. Рентабельность продаж, % | 20,57 | 22,78 | 22,47 | 20,21 | 22,37 | 20,40 | 14,40 | 19,07 | 17,42 | 14,61 | 17,52 |
Для того чтобы сделать первые выводы о правильности решения относительно выбора ассортиментных единиц необходимо провести сравнение основных результирующих показателей прошлого и нынешнего варианта набора номенклатурных групп. Сравнивать будем такие показатели как, выручка от реализации, чистая прибыль и рентабельность продаж.