Управление формированием имущества в процессе создания и развития предприятия предполагает:
- определение необходимого объема и структуры активов предприятия;
- оценка возможного объема и структуры имущества, которые реально могут быть сформированы;
- оценка возможных структурных трансформаций (изменений), то есть процесса превращения одной структуры имущества в другую;
- принятие решений о структурных трансформациях.
Формирование имущества, находящегося в распоряжении предприятия, происходит за счет использования различных источников: внутренних (собственных) и внешних (заемных и привлеченных).
Внутренние и внешние источники формирования капитала отражаются в пассиве бухгалтерского баланса. При этом должно соблюдаться равенство активов и пассивов. Собственный капитал должен превышать потребность в формировании внеоборотных активов.
В следующей таблице рассмотрим структуру активов СООО "Креанд".
Таблица 3. Структура активов СООО "СООО "Креанд" за 2007 гг.
| Показатели | Сумма на 01. 01.2007г | Сумма на 01.01.2008г | Отклонение | |||
| млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | млн. руб. | в % к итогу | |
| Основные средства (стр. 110) | 2027 | 37,0 | 2493 | 31,5 | 466 | -5,5 |
| Нематериальные активы | 1 | - | - | - | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | - | - | - | - | - | - |
| Вложения во внеоборотные активы | 1 | 0,02 | 1077 | 13,6 | 1076 | 13,58 |
| Итого внеоборотные активы (стр.190) | 2029 | 37,0 | 3570 | 45,2 | 1541 | 8,2 |
| Сырьё и материалы с учетом НДС (стр.211+214+220) | 1990 | 36,3 | 1812 | 22,9 | -178 | -13,4 |
| Незавершенное производство (стр.213) | 488 | 8,9 | 213 | 2,7 | -275 | -6,2 |
| Готовая продукция и товары (стр.230) | 3 | 0,05 | 3 | 0,04 | - | -0,01 |
| Товары отгруженные, выполненные работы, услуги (стр. 240) | 521 | 9,5 | 882 | 10,4 | 361 | 0,9 |
| Расходы будущих периодов (стр.218) | 72 | 0,3 | 33 | 4,2 | -39 | 3,9 |
| Дебиторская задолженность (стр.250) | 269 | 4,9 | 1171 | 14,8 | 902 | 9,9 |
| Финансовые вложения (стр.260) | 105 | 1,9 | 210 | 2,7 | 105 | 0,8 |
| Денежные средства | 3 | 5,3 | 3 | 5,3 | - | - |
| Прочие оборотные активы | - | - | - | - | - | - |
| Итого оборотные средства (стр.290) | 3448 | 71,8 | 4330 | 71,3 | 882 | -0,5 |
| Общая стоимость имущества (стр.390) | 5477 | 100 | 7900 | 100 | 2423 | - |
Наименьший удельный вес в активах предприятия на конец периода занимают внеоборотные активы (45,2 %). Внеоборотные активы представлены нематериальными активами, вложениями и основными средствами. Удельный вес внеоборотных активов относительно общей стоимости имущества увеличился на 8,2%, их сумма за год увеличилась на 1541 млн.руб., в первую очередь за счет увеличения вложений во внеоборотные активы.
Удельный вес оборотных активов за анализируемый период почти не изменился, а в абсолютном выражении сумма оборотных активов увеличилась на 882 млн.руб. и составила 4330 млн.руб. Основная доля в оборотных средствах на 01.01.2008 года принадлежит дебиторской задолженности (14,8%) и товарам отгруженным (10,4%). Денежные средства в отчетном периоде не изменились.
Руководству предприятия необходимо незамедлительно принимать меры по стабилизации финансового положения. Необходимо контролировать величину собственных средств и снижать величину дебиторской задолженности; на основе оптимизации коммерческой работы по закупке сырья и товаров увеличивать объем работ, ускорить оборачиваемость товаров(работ) и обеспечить на этой основе увеличение объема собственных оборотных средств; эффективно использовать механизм ценообразования для ускорения оборачиваемости и наращивания объемов выполненных работ и услуг; постоянно анализировать кругооборот прочих товарно-материальных ценностей и мобилизовать в оборот неиспользуемые ТМЦ.
3.4 Реализация договорных работ. Уровень выполнения планово-экономических показателей
Основными заказчиками по объектам общества являются коммерческие организации. Традиционно они формируют от 70 до 80 % портфеля заказов. Преимуществами сотрудничества с коммерческими заказчиками являются стабильность финансирования, более привлекательные (по сравнению с бюджетом цены), четкая система расчетов, обеспечения проектно-сметной документацией, контроля качества. Кроме того, предприятие начало получать заказы на строительство жилья в Минской области, а также самостоятельно осуществлять функции генподрядчика.
Также последнее время заказчики все чаще прибегают к выбору подрядчика (застройщика) с помощью тендера. СООО "Креанд" участвует в тендерах лишь на выгодных условиях, предоставляя на конкурс пакет следующих документов: лицензии, сертификаты, краткую характеристику предприятия, перечень машин, механизмов, инструментов и приспособлений, перечень измерений и оборудования, используемых для контроля качества выполнения, которыми располагает трест, а также список мероприятий, по улучшению контроля качества строительно-монтажных работ.
Правильное формирование портфеля и заказов наличие твердой позиции в ценовой политике на рынке обуславливает наличие четких стратегических целей, способствует стабилизации финансового положения предприятия.
Таблица 4. Объем работ СООО "Креанд" поквартально за 2007 год, выполненный собственными силами
| 2007г | 2006г | План, млн.руб. | Факт, млн.руб. | % выполнения плана |
| 1 кв. | 2581 | 2640 | 2511 | 95,1 |
| 2 кв. | 2337 | 3124 | 3378 | 108,1 |
| 3 кв. | 2481 | 3702 | 3384 | 91,4 |
| 4 кв. | 2395 | 3430 | 3234 | 94,3 |
| Итого | 9794 | 12896 | 12507 | 97,0 |
Расчетный объем работ, выполненных собственными силами выполнен на 97%, темп роста к 2006 году составил 127,7%. Плановый объем работ, выполненных собственными силами, перевыполнен на 108,1% только во втором квартале 2007г.
Основными причинами недовыполнения плановых объемов СМР собственными силами оказались:
- несвоевременное перечисление заказчиками авансов на выполнение работ;
- периодические срывы поставки необходимых материалов (бетона, арматуры, ячеистых блоков, кирпича), вследствие чего происходили простои;
- не слаженность работы с субподрядными организациями;
- в летний период на объектах краны работали в одну смену из-за отсутствия крановщиков.
Материально-техническое снабжение производства осуществляется на основании долгосрочных договоров. Основные товарные позиции: бетон, арматура, пиломатериалы приобретаются непосредственно у производителей: РУП "Белорусский металлургический завод", ОАО "Нерудпром", ОАО "Минскжелезобетон", Белорусский цементный завод и т.д.
3.5 Оценка и анализ производительности труда
В следующей таблице проанализируем производительность труда на одного работника СООО "Креанд".
Таблица 5. Производительность труда на одного работника СООО "Креанд" в тыс.руб.
| периоды | План 2007г | Факт 2007 г | % выполнения плана | 2006г | 2007г в % к 2006г |
| 1 кв. | 12166 | 12014 | 98,8 | 12060 | 99,6 |
| 2 кв. | 13915 | 16029 | 115,2 | 10397 | 154,2 |
| 3 кв. | 17341 | 15087 | 87,0 | 12118 | 124,5 |
| 4 кв. | 16840 | 15865 | 94,2 | 11404 | 139,1 |
| Итого | 60262 | 58995 | 97,9 | 45979 | 128,3 |
Как видно из таблицы 5, задание по росту производительности труда выполнена на 97,9%. Темп роста производительности труда к соответствующему периоду 2006 года составил 128,3%.
Таблица 6. Влияние факторов производительности труда и численности работающих на выполнение объемов СМР собственными силами за 2007 г.
| Показатели | Ед.изм. | План | Факт | Измене +/- |
| Среднесписочная численность работников-строителей | Чел. | 214 | 212 | -2 |
| Производительность труда | Тыс.руб. | 60262 | 58995 | -1267 |
| Объем СМР | Млн.руб. | 12896 | 12507 | -389 |
Согласно данным таблицы 6, за счет снижения производительности труда (-1267 тыс.руб.) плановый объем СМР на 2007 год недовыполнен на 269 млн.руб. (-1267*212 чел.), за счет недостатка в среднесписочной численности работников объем СМР в 2007 году по отношению к плану не выполнен на 117,9 млн.руб. (-2*58995).
Таблица 7. Анализ использования рабочего времени в СООО "Креанд" в 2006-2007 гг.
| Показатели | 2006г план на 1 рабочего | 2007г план на 1 рабочего | 2007г факт | рабочих | Рабо-тающих |
| Календарное кол-во дней | 365 | 365 | 365 | 62850 | |
| Плановые невыходы всего | 47,9 | 39 | 39,9 | 7191 | 8093 |
| В т.ч. – очередной отпуск | 24,2 | 20 | 18,8 | 3382 | 3962 |
| - отпуск учебный | 2,1 | 2 | 1,5 | 266 | 310 |
| - болезни | 19,9 | 16 | 18,2 | 3279 | 3493 |
| - другие неявки | 1,5 | 1 | 1 | 183 | 207 |
| Кол-во явочных дней | 238,7 | 253 | 242,6 | 43674 | |
| Праздничные и выходные дни | 106,5 | 112 | 112 | 20157 | |
| Неплановые неявки | 57 | - | 0,7 | 121 | |
| - в т.ч. прогулы | 0,2 | - | 0,4 | 65 | 65 |
| - отпуск с разрешения администрации | 13 | - | 0,3 | 56 | 56 |
Анализ показывает, что потери рабочего времени составили 3614 дней. Только за счет учтенных потерь рабочего времени в СООО "Креанд" недовыполнен объем СМР в текущих ценах на 943,3 млн.руб., в том числе за счет прогулов (65 ч/дней) – 17 млн.руб., болезней (3493 ч/дней) – 911,7 млн.руб., неявок с разрешения администрации (56 ч/дней) – 14,6 млн.руб. Удельный вес выполнения норм времени в СООО "Креанд" за 2007 год составил 80%. Внутренние потери рабочего времени составили 20,0%, в том числе: