Заработная плата производственного персонала сдельная и составляет 40% от суммы, оплаченной клиентом за выполненные работы. Рассчитывается по графе «Работа» в бланке «Заказ на выполнение работ с автомобилем» (Приложение 8).

Содержание и обслуживание дополнительного помещения потребует увеличения расходов на содержание непроизводственного персонала на20% или 1000 рублей в месяц.

4.5 Финансовый план

Этот раздел - важнейшая составная часть бизнес-плана, призванный обобщить материалы предыдущих частей и представить их в стоимостном выражении. Финансовый план составляется на весь период реализации проекта. При составлении финансового плана анализируется состояние наличности, устойчивость предприятия, источники и использование средств. В заключении определяется срок окупаемости или точка самоокупаемости.

Сводный прогноз доходов и расходов разрабатывается на каждый год.

Дата начала проекта: 01.06.2006.

Продолжительность: 3 года.

Период времени от даты, на которую актуальны исходные данные, до даты начала проекта 6 мес.

Основная валюта проекта: рубли.

Единицы измерения продукта (услуги): нормочасы (н/ч).

4.5.1 Прогноз объема реализации услуг

Прогноз строится на следующей основе:

· данные, полученные при анализе положения предприятия;

· рекомендации, приведенные в справочной литературе;

· нормативы на выполнение работ по обслуживанию и ремонту автомобилей.

· средний уровень цен на подобные услуги в Брянске.

Определим: сколько нормочасов теоретически мы можем продать в месяц. Имеем: 2 человека работают по 8 часов 21 день в месяц.

2 * 8 * 21=336 н/ч в месяц.

Это в идеальном случае при загрузке на 100%. Однако, реально это совсем не так. В этом случае нужно использовать ключевые показатели сервиса, такие как продуктивность и эффективность.

Продуктивность есть показатель использования рабочего времени механиками, иногда называемый загрузкой. Она рассчитывается как отношение продуктивного времени (времени работы над заказами) к времени присутствия механиков на рабочем месте (перерыв на обед не в счет). Эффективность же отображает использование времени работы над заказами и равна отношению проданных часов к времени присутствия механиков на рабочем месте. При этом не имеет значения, были ли эти часы проданы клиентам либо были работой по гарантии. В практике автосервиса известен средний показатель для продуктивности 65–85 %. Для эффективности средний показатель 90–110 %, максимально возможный 120%.

Для стабильно работающего предприятия, как показывает практика, загрузка (продуктивность), при которой предприятие начинает приносить прибыль, составляет от 55 до 70%.

Анализ положения предприятия показал, что при ценах, больших чем у конкурентов, предприятие имеет максимально возможную загрузку в целом. Предположим, что и при осуществлении данного проекта будет так же. Квалификация персонала высока, примем эффективность его работы за 100% и дальше о ней речи вести не будем. Анализ конкурентов выявил, что средняя по Брянску цена на услуги по диагностике и ремонту электронных систем автомобиля составляет 400 руб. за нормочас. Заниматься ценовым демпингом бессмысленно, цена для расчетов принимается такой.

Прогнозируя объем реализации необходимо учитывать возможный спрос. Для расчетов примем коэффициент загрузки Кз:

· Низкий спрос – загрузка 40%, коэффициент загрузки 0.4;

· Средний спрос – загрузка 70%, коэффициент загрузки 0.7;

· Высокий спрос- загрузка 100%, коэффициент загрузки 1.

Отмечу, что загрузка на 100% реальна при максимальных продуктивности и эффективности (85% * 120%=100%), а также при постоянной очереди клиентов.

Теперь можно составить прогноз объема реализации услуг за месяц в денежном выражении в зависимости от загрузки. Объем продаж будет:

· Низкий спрос: 0.4*336*400=53760 руб.

· Средний спрос: 0.7*336*400=94080 руб.

· Высокий спрос: 1*336*400=134400 руб.

4.5.2 Расходы и привлечение денежных средств

Мы знаем, что нам надо и сколько это стоит. Теперь попытаемся подсчитать величину первоначальных расходов и текущих издержек.

Таблица 17.

Первоначальные расходы.

Покупка оборудования	400000
Доставка и монтаж оборудования	20000
Подготовка помещения (электропроводка, освещение, вентиляция и т.д.)	20000
Обучение персонала	10000
Всего	450000

Именно столько денег надо вложить в проект. Для их получения придется обратиться в банк за кредитом. Предприятие обслуживается в Брянском филиале ОАО «ЮНИКОРБАНК». Принято решение не привлекать собственные средства предприятия, так как это может нанести ущерб существующим видам деятельности. Тогда получается:

· Сумма кредита - 450000;

· Процент по кредиту – 20% годовых;

· Погашение кредита ежемесячно равными долями.

Кредит может быть получен на срок от одного года до трех лет. Соответственно ежемесячные выплаты будут разными (таблица 18).

Таблица 18.

Ежемесячные выплаты по кредиту.

Выплаты	Кредит взят
Выплаты	на 1 год	на 2 года	на 3 года
Возврат кредита	450000	450000	450000
Проценты за кредит	90000	180000	270000
Итого	540000	630000	720000
Ежемесячные выплаты	45000	26250	20000

Анализируя таблицу видно: чем больше срок кредита, тем меньше ежемесячные выплаты. Это важно! Надо выбрать оптимальный, а значит и самый выгодный вариант.

Текущие издержки предприятия традиционно делятся на постоянные и переменные. Поскольку продуктом предприятия является услуга, расчет издержек ведется на месяц. Так организован управленческий учет на предприятии.

К постоянным издержкам предприятия по создаваемой услуге отнесем следующие (таблица 19).

Таблица 19.

Постоянные издержки.

Аренда помещения	3500
Амортизация оборудования	5600
Расходы на содержание и обслуживание помещения	2000
Расходы на содержание непроизводственного персонала	1000
Вмененный налог	3200
Расходы на рекламу	1600
Итого:	15900

Пока еще в постоянных издержках не учтены выплаты по кредиту. Рассмотрим теперь предполагаемые постоянные издержки (таблица 20) учитывая данные из таблицы 18. Что будет происходить в течение трех лет существования проекта в зависимости от срока кредита?

Таблица 20.

Постоянные ежемесячные издержки по годам в зависимости от срока кредита.

Годы реализации проекта	Кредит взят
Годы реализации проекта	на 1 год	на 2 года	на 3 года
1-й год	60900	42150	35900
2-й год	15900	42150	35900
3-й год	15900	15900	35900

Переменные издержки включают в себя: зарплата производственному персоналу; расходы на материалы; энергию на производственные нужды. Переменные издержки зависят от объема продаж услуг предприятия. В зависимости от спроса они будут следующими: (таблица 21).

Таблица 21.

Переменные издержки.

Издержки	Коэффициент загрузки
Издержки	0.4	0.7	1
Зарплата производственному персоналу	21500	37630	53760
Расходы на материалы	1200	2100	3000
Энергия на производственные нужды	400	700	1000
Итого	23100	40430	57760

4.5.3 Анализ безубыточности

Мы знаем все предполагаемые расходы и доходы за все время существования проекта при разных условиях кредитования и разном спросе на услуги. Теперь можно определить точки безубыточности для каждого из вариантов развития событий. Для простоты и наглядности сделаем это графическим способом (рисунок 6) на основании данных, взятых из раздела 4.5.1 и таблиц 20 и 21.

Графики строятся для первого года существования проекта потому что:

· Первый вариант подразумевает кредит на год;

· Далее по годам исходные данные меняются;

· Первый год существования обычно самый тяжелый.

Рисунок 6.Точки безубыточности.

Здесь показан доход в зависимости от коэффициента загрузки и величины издержек в зависимости от срока возврата кредита и коэффициента загрузки. FC, VC, TC – издержки постоянные, переменные и полные соответственно. Числа 1, 2, 3 – количества лет возврата кредита.

Точки безубыточности находятся на пересечении прямой доходов с прямыми полных издержек TC1, TC2, TC3. На оси абсцисс Кз соответственно определяются коэффициенты загрузки Кз1, Кз2, Кз3. Это коэффициенты минимальной загрузки создаваемого поста, при которых обеспечивается безубыточность и учитывается срок возврата кредита.

Для того чтобы эти коэффициенты определить точно, воспользуемся элементарной математикой. Составим уравнения доходов D и расходов R.

D = Dmax * Кз

R = VCmax * Кз + FC

В точках безубыточности доходы равны расходам.

Dmax * Кз = VCmax * Кз + FC

Сделав несложные преобразования, получим:

Кз = FC / (Dmax – VCmax)

Здесь Dmax и VCmax – максимально возможные доходы и переменные издержки при полной загрузке, когда Кз = 1.

В конечном итоге получаются следующие минимально допустимые коэффициенты загрузки, обеспечивающие безубыточность в первый год существования проекта. Они разные, и их величина зависит от планируемых выплат по кредиту. Тут же получаем тот минимальный объем продаж Q, который обеспечит покрытие издержек, и определит себестоимость месяца работы станции:

· Кредит на 1 год, Кз1 = 0.79; объем продаж Q1 = 106180 руб.;

Анализ положения и стратегия развития предприятия "Автодом-Атэкс" на рынке услуг автосервиса (стр. 15 из 19)

4.5.1 Прогноз объема реализации услуг

4.5.2 Расходы и привлечение денежных средств

4.5.3 Анализ безубыточности