Основными задачами анализа являются следующие:
– изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;
– определение и изучение показателей текучести кадров;
– выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.
Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф. № 1-т "Отчет по труду", приложение к ф. № 1-т "Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест", ф. № 2-т "Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплате их труда", данные табельного учета и отдела кадров. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификации.
Рассмотрим состав работающих на предприятии "ЮМА".
Количество рабочих (Р) определено по трудоемкости квартальной программы (Т) и фонду времени рабочего (Фр) и составляет:
Р = Т/Фр = 1800/465 = 4 чел.
Состав работающих малого частного предприятия "ЮМА" и квартальный фонд заработной платы приведен в таблице 24.
Таблица 24
Состав работающих предприятия "ЮМА" и квартальный фонд заработной платы
| Категорияработающего | Количество работающих чел. | Обоснование | Кв. фонд заработной платы, руб. | |
| На одногоработающего | Всего | |||
| Производственныйперсонал (ПП) | ||||
| Разнорабочие | 3 | См. расчет | 4500 (1500х3) | 13500 |
| Столяры | 3 | См. расчет | 9000 (3000х3) | 27000 |
| Водитель | 1 | 7500 (2500х3) | 7500 | |
| ИТОГО ПП | 7 | 54000 | ||
| Административно-управленческийперсонал (АУП) | ||||
| Директор | 1 | 22500 (7500х3) | 22500 | |
| Зам. директорапо снабжению | 1 | 15000 (5000х3) | 15000 | |
| Главный бухгалтер | 1 | 15000 (5000х3) | 15000 | |
| ИТОГО АУП | 3 | 52500 | ||
| ВСЕГО | 10 | 106500 | ||
Коэффициент текучести кадров практически нулевой, т. к. за последние два года не было увольнений. Это говорит о благоприятной обстановке на предприятии.
Итоговые данные об использовании трудовых ресурсов приведены в таблице 25
Таблица 25
Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатель | 1999 год | 2000 год | Отклонение (+,-) | ||
| план | факт | от прошлого года | от плана | ||
| Среднегодовая численность (количество) рабочих (КР) | 6 | 6 | 6 | 0 | 0 |
| Отработано за год одним рабочим:дней (Д)часов (Ч) | 2381868 | 2401920 | 2401920 | +2+52 | 00 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 7,85 | 8 | 8 | +0,05 | 0 |
| Фонд рабочего времени,ч | 11208 | 11520 | 11520 | +312 | 0 |
| В том числе сверхурочно отработанное время, тыс. ч | 9 | - | 2 | -6 | 2 |
Как показывают приведенные данные, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует достаточно полно. В среднем одним рабочим отработано за 2000 год 240 дней. Сверхплановые потери времени незначительные. Небольшой процент брака объясняется высокой интенсивностью работы и лежит в пределах допустимого.
2.5.2. Анализ производительности труда
Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно-производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.
Отсюда среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:
ГВ = УД * Д * П * СВ. (2.38)
где ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,
УД – доля рабочих в общей численности работников,
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,
П – средняя продолжительность рабочего дня,
ГВ' – среднегодовая выработка одним рабочим,
ДВ – среднедневная выработка продукции одним рабочим,
СВ – среднечасовая выработка продукции.
Расчет влияния этих факторов производится способами цепной подстановки, абсолютных разниц, относительных разниц или интегральным методом.
По данным табл. 26 и 27 среднегодовая выработка работника предприятия равна плановой. Обязательно анализируется изменение среднечасовой выработки как одного из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок. Для расчета влияния этих факторов на среднечасовую выработку используется способ цепных подстановок.
Таблица 26
Исходные данные для факторного анализа
| Показатель | План | Факт | +,- |
| Объем производства продукции, тыс. руб. | 96000 | 96000 | 0 |
| Среднесписочная численность: промышленно-производственного персонала (ППП) рабочих (КР) | 10 6 | 10 6 | 0 0 |
| Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), % | 60 | 60 | 0 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 240 | 240 | 0 |
| Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч | 8 | 8 | 0 |
| Общее количество отработанного времени: всеми рабочими за год (Т), ч.в том числе одним рабочим, чел.-ч. | 115201920 | 115201920 | 00 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб.:одного работающего (ГВ)одного рабочего (ГВ') | 960016000 | 960016000 | 00 |
| Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб. | 66,6 | 66,6 | 0 |
| Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб. | 8,3 | 8,3 | 0 |
| Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. ч | - | 1 | - |
Изучим динамику производительности труда. Рост производительности труда происходит в первую очередь за счет снижения трудоемкости продукции, а именно за счет выполнения плана оргтехмероприятий (внедрение достижений науки и техники, механизация и автоматизация производственных процессов, совершенствование организации производства и труда), увеличения удельного веса покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, пересмотра норм выработки и т. д.
Трудоемкость – затраты рабочего времени на единицу или весь объем изготовленной продукции. Трудоемкость единицы продукции (ТЕ) рассчитывается делением фонда рабочего времени на изготовление определенного вида продукции на количество изделий этого наименования в натуральном или условно-натуральном измерении. Можно рассчитывать и трудоемкость одного рубля продукции. Для этого общий фонд рабочего времени на производство всей продукции нужно разделить на стоимость выпуска продукции.
Полученный показатель обратный среднечасовой выработке продукции. В процессе анализа изучают динамику трудоемкости, выполнение плана по ее уровню, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда. Значительный интерес представляет сравнение удельной трудоемкости продукции на разных предприятиях. Это дает возможность выявить передовой опыт и разработать мероприятия по его внедрению на анализируемом предприятии.
Таблица 27
Анализ динамики и выполнения плана по уровню трудоемкости продукции
| Показатель | 1999 г. | 2000 г. | Рост уровня показателя, % | |||
| план | факт | план к прошлому году | факт к прошлому году | факт к плану | ||
| Товарнаяпродукция,тыс. руб. | 94100 | 96000 | 96000 | 102,0 | 102 | 0 |
| Отработано всеми рабочими человеко-часов | 11208 | 11520 | 11520 | 103 | 103 | 0 |
| Удельная трудоемкость на 1 руб., ч | 120 | 119 | 119 | 101 | 99 | 0 |
| Среднечасовая выработка, руб. | 8333 | 8696 | 8696 | 99 | 101 | 0 |
Из табл. 27 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по предприятию перевыполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к прошлому году: 32/33,2 *100 = 101%;101-100 = +1%. Фактическое снижение трудоемкости к уровню прошлого года: +1%.