Анализ хозяйственной деятельности ОАО "Восточный" (стр. 4 из 5)
2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
2.1 Характеристика существующих аналогичных машин и выбор базы для сравнения
На «Сарапульском мясокомбинате» в линии вареных колбас при формовании колбасного фарша в оболочки используется шприц марки ВЗ-ФКА. Предлагаемая для внедрения в линию формующая машина(шприц) имеет абсолютно другой принцип действия. После ее внедрения снизится затраты на оплату электроэнергии , повысится рациональность совмещения производительности машины со сменной выработкой продукции цеха, и, как следствие снизится простой оборудования. Технические характеристики предлагаемой машины и установленного шприца представлены в таблице 7
Таблица 7. Технические характеристики шприцев
| № п/п | Показатель | Ед.изм. | ВЗ-ФКА | Предлагаемая машина |
| 12 | Число цевок Производительность | -кг/ч | 1 2000 | 21000...1500 |
| 3 | Вместимость бункера | мЗ | 0,25 | 0,2 |
| 4 | Пределы регулирования доз | г | 0...4500 | - |
| 5 | Остаточное давление при вакуумировании | Мnа | 0,1... 0,07 | - |
| 6 | Потребляемая мощность | кВт | 8,3 | 1,6 |
| 7 | Габаритные размеры | |||
| длина | мм | 2750 | 1200 | |
| ширина | мм | 1200 | 520 | |
| высота | мм | 2300 | 1100 | |
| 8 | Масса | кг | 1320 | 200 |
2.2 Расчет капитальных затрат
Капитальные затраты на внедрение техники находим по формуле:
К3=Ц + М, (2.1)
где Ц - цена техники, руб.;
М - затраты на монтаж (15 % от стоимости техники) руб.;
Кроме того, в капитальные затраты включают и возможные затраты на приобретение инструмента, оснастки, приспособлений, вспомогательного оборудования и прочего, а также стоимость производственной площади, занимаемой техникой (с учетом площади на проходы и обслуживание).
К3=24145 + 24145*0,15= 27766 руб.
Ожидаемую готовую экономию от внедрения конструкции без изменения объе ма производства находим следующим образом
Сг=(c1-C2) • N, (2.2)
где С1 - себестоимость единицы продукции до внедрения разработанной конструкции, руб
С2 - себестоимость единицы продукции после внедрения разработанной конструкции, руб;
N - годовая программа выполняемой работы, т.
2.3 Расчет себестоимости продукции
Себестоимость единицы продукции (тонна) до и после внедрения конструкции определим, составив калькуляцию себестоимости по статьям затрат. Затраты на сырье и основные материалы, а также на вспомогательные материалы взяты на основании плановой калькуляции себестоимости продукции ЗАО «Сарапульского мясокомбината» на 25.03.2004 года и они составляют 58,7 рублей на 1 кг выпускаемой продукции, следовательно для нашего случая они будут равны 58700 рублей на 1 тонну выпускаемой продукции. Затраты на топливо и энергию на технологические цели определяют по удельным нормам расхода электроэнергии, холода на единицу продукции и стоимости за единицу соответствующего вида топлива и энергии:
Э = ЭС + ЭХ, (2.3)
где Эс - расходы на электроэнергию на единицу продукции, руб.;
Эх - расходы на охлаждение на единицу продукции, руб.
Эс =N• K• Sэд (2.4.)
П
где N - мощность двигателей, кВт;
К - коэффициент использования мощности, К = 0,31 - для установленного, К=0,41-для предлагаемого;
Sэд- себестоимость 1 кВт электроэнергии, (Sэд = 1,92 руб/кВт.);
П - производительность линии т/ч. Затраты на электроэнергию:
на установленном в цехе шприце
8,3-0,31-1,92
Э = _____________ = 7,9руб / тонну.
0,625
на предлагаемой конструкции
1,7 • 0,41• 1,92
Э = ————— = 2,14руб / тонну.
0,625
Определим фонд оплаты труда производственных рабочих на единицу продукции:
Зпл= Но• Тсм•Тч•К
Всм (2.5.)
где Но- количество рабочих обслуживающих линию, чел.; Тсм- длительность смены, ч.;
К - коэффициент, учитывающий доплаты и дополнительную зарплату (К=1,4);
Всм - сменный выпуск продукции, т.
Часовая тарифная ставка равна:
где М3 - минимальный размер оплаты труда, руб. (М3= 3000 руб.).
Тч =3000 = 16,2руб.(2.6)
Фонд оплаты труда производственных рабочих:
Зпл=4• 8•1,4•16,2 = 145 руб / т.
Отчисления на социальные нужды составляют 26,1% от фонда оплаты труда производственных рабочих. Отчисления на социальные нужды определим по формуле:
Ссоц =Зпл. •0,261, (2.8)
Ссоц =145• 0,261 = 37,84 руб
Расходы на подготовку и освоение производства включают расходы на проектирование, на разработку технологии, создание технической документации, изготовление опытных образцов, их испытания, наладку оборудования и другие затраты, связанные с подготовкой производства.
Расходы на подготовку и освоение производства составляют 2% от основной зарплаты производственных рабочих.
Р = 145 • 0,02 = 2,9 руб /т
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования включают амортизационные отчисления на полное восстановление, затраты на ремонт оборудования, расходы на цеховой транспорт, затраты на износ и восстановление инструментов
Амортизационные отчисления на полное восстановление определим по формуле
Aг=K*Na/100, (2.9)
Где К- капитальные затраты на оборудование; для установленного шприца - остаточная стоимость руб.;
Na- норма амортизации оборудования, % Агсущ=(50000-50000*5*0,1)*10/100=2500руб. Агпроек=27766*10/100=2776,6 руб.
Ае=Аг/Пг, (2.10)
Где Пг - годовой объем производства продукции, Годовая производственная программа:
N = BCM. •А •П,(2.11)
где Всм - сменный выпуск продукции, т.;
А - количество смен, (А = 1);
П - количество рабочих дней, (П = 270).
N = 5•1• 270 =1350 тонн Аесущ=2500/1350 =1,85 руб./т
Аепроек = 2776,6/1350=2,05 руб./т
Капитальные затраты на установленное оборудование берем как 10% от остаточной стоимости установленного оборудования, значит в нашем случае они равны
Кс=25000*0,1=2500руб
Затраты на организацию и управление производством составляют 15% от суммы статей калькуляции: топливо и энергия на технологические нужды, расходы на оплату труда производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на подготовку и освоение производства, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. Составляем калькуляцию себестоимости.
Таблица 8 Себестоимость продукции
| № п/п | Статья затрат | ВЗ-ФКА | Проект | Экономия |
| 1 | . Сырье и основные материалы | 58700 | 58700 | - |
| 2 | Топливо и энергия на технологические нужды | 7,9 | 2,14 | 5,76 |
| 3 | Расходы на оплату труда производственных рабочих | 145 | 145 | - |
| 4 | Отчисления на социальные нужды. | 37,84 | 37,84 | - |
| 5 | Расходы на подготовку и освоение производства | 2,9 | 2,9 | -0,2 |
| 6 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 1,85 | 2,05 | - |
| 7 | Затраты на организацию и управление производством | 29,32 | 28,49 | 0,83 |
| 8 | Производственная себестоимость | 58924,81 | 58918,42 | 6,39 |
| 9 | .Коммерческие расходы | 883,87 | 883,77 | 0,1 |
| 10 | Итого полная себестоимость | 59808,68 | 59802,19 | 6,49 |
Тогда годовая экономия
Эг = (59808,68-59802,19) • 1350 = 8761,5руб
Срок окупаемости в годах определяют по формуле:
Qk = Ck/ Эг (2.12)
Qk = 24145 / 8761,5 = 2,7 года
Годовой экономический эффект без изменения объема производства равен:
Э = ЭГ - ЕН • К2, (2.13)
где Ен - нормативный коэффициент экономической эффективности, (Ен = 0,15);
К2- размер капитальных вложений новой конструкции, руб.
Э = 8761,5 - 0,15 • 24145 = 5139,75 руб.
Чистая прибыль
Цо= С• ( 1 + R / 100) ,
где С — себестоимость единицы продукции, руб.;
R - рентабельность производства, % (R = 8,7%)
Цо = 59802,19 • (1 + 8,7 / 100 ) = 65004,9 руб..
Прибыль от реализации продукции (валовая) определяется по формуле:
Пp = (Цo-C) •N, (2.15)
где N - годовой выпуск продукции, т.
Пр= (65004,9 - 59802,19) • 1350 = 7023767,21 руб.
Определим чистую прибыль:
Чпр. = Пр-Н, (2.16)
где Н - сумма налогов на прибыль, руб.
Чпр. = 7023767,21- (7023767,21 • 0,35) = 4565448,69 руб.
Таблица 9. Технико-экономические показатели
| № п/п | Показатель | Конструкция | |
| Существующая | Проект | ||
| 1 | Производительность, кг/час | 2000 | 1000...1500 |
| 2 | Капитальные затраты, руб. | 2500 | 27766 |
| 3 | Себестоимость единицы продукции, руб./т | 59808,68 | 59802,19 |
| 4 | Годовая экономия, руб. | - | 8761,5 |
| 5 | Годовой эффект, руб. | - | 5139,75 |
| 5 | Срок окупаемости, лет | - | 2,7 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Из сказанного выше можно сделать вывод, что производство колбасных изделий ввиду увеличения спроса на них на данный момент времени является достаточно рентабельным. Из этого следует, что в настоящее время выгодно организовывать производство колбасных изделий или для получения большей прибыли осуществлять следующие мероприятия на уже существующих мясоперерабатывающих, занимающихся выпуском этого вида продукции, предприятиях: