На основании выписок банка за декабрь месяц вычислительное устройство выводит карточку счета 441 (таблица 5), которая является расшифровкой для анализа счета 441.
Таблица 5
Карточка счета: 441
за 01.12.2006-15.12.2006
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | ||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на 01 1202 | 78 574 34 | ||||||
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с касса Расчетный счет | 441 | 650 000 00 | 451 | Д 728 574 34 | |
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 18643 | Д 728 387 91 | |
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 23500 | Д 72815291 | |
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Банковские услуги Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 97500 | Д 72717791 | |
| 03.12.2006 | Выписка 254 | Движения по р/с Оплата ж д перевозок Согл с/ф №930 от 02 122006 Транко ЗАО < > Расчетный счет | 671 | 441 | 700 000 00 | Д 2717791 | |
| 05.12.2006 | Выписка 256 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте USD | 441 | 6 205 600 00 40 000 00 | 431 | Д 6 232 777 91 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 700 000 00 | 451 | Д 6 932 777 91 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Курсовая разница Расчетный счет < > | 441 | 7 600 00 | 725 | Д 6 940 377 91 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 6 939 987 91 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 70074 | Д 693928717 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 050 00 | Д 693823717 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2 061 85 | Д 693617532 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2 334 75 | Д 6 933 840 57 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 315500 | Д 6 930 685 57 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 621320 | Д 6 924 472 37 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 7 885 00 | Д 691658737 | |
| 05.12.2006 | Выписка 258 | Движения по р/с Оплата ж д перевозок Согл с/ф №930 от 02122006 Транко ЗАО < > Расчетный счет | 671 | 441 | 6 900 000 00 | Д 1658737 | |
| 06.12.2006 | Выписка 259 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Ломакович Сергей Анатольевич ЧП < > | 441 | 345 000 00 | 301 | Д 361 587 37 | |
| 10.12.2006 | Выписка 260 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте USD | 441 | 1 559 500 00 10000 00 | 431 | Д 1 921 087 37 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с касса Расчетный счет | 441 | 1 109 000 00 | 451 | Д 3 030 087 37 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 3 029 697 37 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 3 029 307 37 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 79301 | Д 302851436 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 562 70 | Д 3 026 951 66 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 1 663 50 | Д 302528816 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Обязательное страхование автомашины По С/ф №000 109 от 06 12 2006 Коммеск-OMip АО АСК < > Расчетный счет | 352 | 441 | 4 940 00 | Д 302034816 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Оплата за ж д перевозки По С/ф № 931 от 02 122006 Транко ЗАО < > Расчетный счет | 671 | 441 | 3 000 000 00 | Д 2034816 | |
| 10.12.2006 | Выписка 261 | Движения по р/с Курсовая разница Расчетный счет <...> | 441 | 3,200.00 | 725 | Д 23,548.16 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Максат Фирма ТОО <...> | 441 | 150,000.00 | 301 | Д 173,548 16 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 360,000.00 | 451 | Д 533,548 16 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы Услуги Банка Расчетный счет | 821 | 441 | 106.34 | Д 533,441 82 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 39000 | Д 533,051 82 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Банковские расходы УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 540.00 | Д 532,51182 | |
| 11.12.2006 | Выписка 262 | Движения по р/с Оплата транспортных услуг. По с/ф №31 от 27 1 1 2006 ТОО «TRANSLINE» < ..> Расчетный счет | 671 | 441 | 378,000.00 | Д 154,51182 | |
| 13.12.2006 | Выписка 263 | Движения по р/с Продажа валюты Расчетный счет Валютный счет $ В валюте :USD | 441 | 2,333,550 00 14,982.66 | 431 | Д 2,488,061 82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с За косметику Расчетный счет Аптека - 84 Толеби 249 <...> | 441 | 10,375.00 | 301 | Д 2,498,436 82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Касса Расчетный счет | 441 | 230,000.00 | 451 | Д 2,728,436.82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 390.00 | Д 2,728,046 82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 390.00 | Д 2,727,656.82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 575.00 | Д 2,727,081 82 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 703.65 | Д 2,726,378 17 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Банковские услуги УслугиБанка Расчетный счет | 821 | 441 | 2,333 55 | Д 2,724,044 62 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Оплата транспортных услуг По с/ф №31 от 27 1 1 2006 ТОО «TRANSLINE» < > Расчетный счет | 671 | 441 | 300,000.00 | Д 2,424,044 62 | |
| 13.12.2006 | Выписка 264 | Движения по р/с Оплата за ж.д перевозки По С/ф №932 от 02.122006 Транко ЗАО < ..> Расчетный счет | 671 | 441 | 2,200,000.00 | Д 224,044 62 | |
| Обороты за период | 13,663,825.00 | 13,518,354.72 | |||||
| Сальдо на 15.12.02 | 224,044.62 | ||||||
Как видим из таблицы, в карточке указываются дата выписки, номер выписки операции по движению финансовых активов, начальный остаток, поступления и перечисления финансовых активов на расчетный счет по каждой выписке. В конце карточки вычисляется оборот за месяц и конечное сальдо.
По расчетному счету находят отражение следующие хозяйственные операции:
— по дебету счета 441 «Наличность на расчетном счете» и кредиту счетов:
451 «Наличность в кассе в национальной валюте» - поступила выручка из кассы;
301 «Счета к получению» поступила оплата за реализованную продукцию, работы и услуги;
661 «Авансы, полученные под поставку товарно-материальных запасов», 662 «Авансы, полученные под выполнение работ и оказание услуг» - поступили авансы от покупателей и заказчиков.
— по кредиту счета 441 «Наличность на расчетном счете» и дебету счетов:
671 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - оплачены акцептованные счета поставщиков и подрядчиков за полученные производственные запасы, выполненные работы, оказанные услуги;
451 «Наличность в кассе в национальной валюте» - на суммы, полученные в кассу на выплату заработной платы, командировочных и других расходов,
141 «Инвестиции в дочерние товарищества», 142 «Инвестиции в зависимые товарищества», 143 «Инвестиции в совместно контролируемые юридические лица» - на сумму инвестиций, вложенных в уставный капитал указанных предприятий;
401 «Акции», 402 «Облигации», 403 «Прочие» - приобретены акции, облигации, сделаны вклады на депозитные cmckiв банках;
351 «Авансы, выданные под поставку товарно-материальных ценностей», 352 «Авансы, выданные под выполнение работ и оказание услуг» - на сумму авансов, выплаченных поставщикам и подрядчикам;
601 «Кредиты банков», 602 «Кредиты от внебанковских учреждений» - на суммы банковских кредитов и заемных средств, погашенных с расчетного счета;
641 «Задолженность дочерним товариществам», 642 «Задолженность зависимым товариществам», 643 «Задолженность совместно контролируемым юридическим лицам» - погашена с расчетного счета задолженность дочерним и зависимым товариществам;