Обоснование экономической эффективности внедрения программного комплекса автоматизации управления "Галактика-Экспресс" (стр. 9 из 16)
Положительной характеристикой деятельности данного предприятия является опережающий темп роста выручки (209%) по сравнению с темпом роста затрат (204%).
Также увеличилась сумма налоговой нагрузки на предприятии на общую сумму в 316335 тыс. руб. и увеличилась прибыль от реализации на 188521 тыс. руб. Снижение налога на прибыль в 2002 году по сравнению с 2001 годом на 1130 тыс. руб. обеспечило прирост чистой прибыли на 189150 тыс. руб..
Рентабельность в отчетном 2002 году по сравнению с базовым 2001 годом выросла на 3%, что эффективно характеризует хозяйственную деятельность данного предприятия. Увеличение объема строительно-монтажных работ на 26% в 2003 году по сравнению с 2002 годом привело к увеличению выручки от реализации работ на 2436073 тыс. руб. За счет увеличения налоговой нагрузки на 493722 тыс. руб. и увеличения затрат на реализацию на 1364454 тыс. руб. прибыль от реализации в 2003 году составила 891960 тыс. руб., что на 577897 тыс. руб. больше, чем в 2002 году. На 613996 тыс. руб. балансовая прибыль увеличилась по сравнению с 2002 годом и на 368294 тыс. руб. увеличилась чистая прибыль.
Фонд накопления в 2003 году составил 158115 тыс. руб., что на 64800 тыс. руб. больше, чем в 2002 году и на 121545 тыс. руб. в 2001 году. Такая тенденция является положительным моментом в деятельности предприятия, так как фонд накопления – основной источник финансирования капитальных вложений, которые используются на строительство, реконстукцию, приобретение новой техники.
Рентабельность эффективности хозяйственной деятельности в 2003 году составила 20%, чтол на 5% больше, чем в 2002 году. Это характеризует эффективное использование производственного потенциала данного предприятия момонтом. Ее динамика представлена на рисунке 10 .
На рисунках 9, 10, 11 приведены динамики показателей прибыли и рентабельности за 2001, 2002, 2003 года.
2.3.4 Анализ себестоимости
Основной причиной наличия убытков, снижения прибыли является постоянный рост затрат, то есть повышение себестоимости.
Цель анализа себестоимости – выявить тенденцию изменения себестоимости в динамике за 2001, 2002 и 2003 года.
На ИП ''СМУ Союз-Телефонстрой'' анализируемым показателям себестоимости является затраты на выполнение работ.
Анализ структуры себестоимости позволяет сделать вывод об изменении в динамике отдельных статей затрат в общей сумме. Анализ динамики показывает, по какой статье был допущен перерасход, а по какой экономия. При этом анализ динамики затрат необходимо связать с анализом структуры. Анализ структуры позволяет выявить, какой удельный вес в % составляет каждая статья затрат в отдельности и в общей сумме.
Анализ себестоимости проводится в разрезе группировки затрат по экономическим элементам и, соответственно, анализируется калькуляция.
На предприятиях связи амортизационные отчисления и прочие затраты составляют наибольший удельный вес в структуре затрат.
Для проведения правильного анализа нам необходимо использовать коэффициент пересчета цен (Кдц). Этот коэффициент, как отмечалось выше, в расчетах уже учтен.
В таблице 11 представлена структура затрат в 2001-20303 годах, состоящая из пяти основных статей.
Таблица 11 - Структура затрат в 2001-2003 годах
| Статья расхода | Годовая сумма, тыс. руб. | Годовой удельный вес, % | ||||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2001 | 2002 | 2003 | |
| Материальные затраты | 416822 | 1073420 | 2027753 | 41,0 | 51,0 | 59,0 |
| Расходы на оплату труда | 327062 | 538021 | 639243 | 32,0 | 26,0 | 19,0 |
| Отчисления на социальные нужды | 137508 | 189784 | 30548 | 14,0 | 9,0 | 1,0 |
| Амортизация | 75783 | 63308 | 65407 | 7,0 | 3,0 | 2,0 |
| Прочие | 66850 | 224749 | 690785 | 6,0 | 11,0 | 19,0 |
| Затраты на выполнение работ (себестоимость) | 1024022 | 2089282 | 3453736 | 100,0 | 100,0 | 100,0 |
Рисунок 12 более наглядно демонстрирует структуру затрат за 2001 год.
Как видно из вышеприведенных таблицы 11 и рисунка 12 в 2001 году затраты составили 1024022 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре затрат составили материальные затраты (40,7%), так как это связано с основной деятельностью ИП ''СМУ Союз-Телефонстрой''. На долю расходов на оплату труда приходится 32%. Отчисления на социальные нужды составили 13,4%. Остальные статьи затрат составляют 14%.
На рисунке 13 представлена структура затрат в 2002 году.
В 2002 году общая сумма затрат на выполнение работ составила 2088982 тыс. руб. , что на 1064960 тыс. руб. больше, чем в 2001 году. Наибольший удельный вес в структуре затрат по прежнему занимают материальные затраты (51%). На долю остальных статей приходится 49%, из них наибольший – расходы на оплату труда (26%).
Наглядно структуру затрат в 2003 году иллюстрирует рисунок 14.
Как видно из таблицы 11 и рисунка 14 в 2003 году наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты – 59%, что на 8% больше, чем в 2002 году и на 18%, чем 2001. Тенденция увеличения материальных затрат за 3 года обусловлена основной деятельностью данного предприятия.
Расходы на оплату труда в 2003 году составили 18,5%, что на 7% меньше по сравнению с 2002 годом.
Отчисления на социальные нужды снизились на 8% по сравнению с 2002 годом и на 13% по сравнению с 2001 годом.
Значительный удельный вес (20%) в структуре затрат в 2003 году занимают прочие и в динамике за 3 года наблюдается их увеличение.
Эта динамика объясняется тем, что в статье затрат прочие отражается налоговая нагрузка, относимая на себестоимость и многие другие расходы.
Таблицы 12 и рисунок 15 наглядно демонстрируют динамику затрат.
Таблица 12 - Затраты предприятия по всей деятельности за 2001, 2002 и 2003 года в тыс. руб.
| Статья расхода | Годовая сумма | Изменеие в абс. ед. | |||
| 2001 | 2002 | 2003 | 2002-2001 | 2003-2002 | |
| Материальные затраты | 416822 | 1073420 | 2027753 | 656598 | 954333 |
| Расходы на оплату труда | 327062 | 538021 | 639243 | 210959 | 101222 |
| Отчисления на социальные нужды | 137508 | 189784 | 30548 | 52276 | -159236 |
| Амортизация | 75783 | 63308 | 65407 | -12475 | 2099 |
| Прочие | 66850 | 224749 | 690785 | 157899 | 466036 |
| Затраты на выполнение работ (себестоимость) | 1024022 | 2089282 | 3453736 | 1065260 | 1364454 |
Общая сумма затрат на выполнение работ в 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличилась на 1065260 тыс. руб., в том числе за счет увеличения материальных затрат на 656598 тыс. руб., увеличения расходов на оплату труда на 210959 тыс. руб., увеличения отчислений на социальные нужды на 52276 тыс. руб., уменьшения амортизационных отчислений на 12475 тыс. руб. и увеличения прочих затрат на 157899 тыс. руб.
Как было отмечено выше, увеличение статьи затрат материальные затраты связано с увеличением объема выполненных строительно-монтажных работ.
Увеличение расходов на оплату труда на 210959 тыс. руб. обусловлено увеличением в 2002 году численности работников на 84 человека. Снижение же амортизационных затрат вызвано списанием вышедшего из строя оборудованием. Увеличение прочих затрат объясняется увеличением налоговой нагрузки, относимой на себестоимость.
В 2003 году по сравнению с 2002 годом общая сумма затрат увеличилась на 1364454 тыс. руб. Увеличение расходов на оплату труда вызвано увеличением заработной платы и ее индексацией. Снижение на 159236 тыс. руб. отчислений на социальные нужды обусловлено увольнением 57 работников. Амортизационные же отчисления за счет ввода нового оборудования увеличились на 2099 тыс. руб. В 2002 году наблюдалось увеличение затрат для основного производства на сумму 1065260 тыс. руб. по сравнению с 2001 годом.
В 2003 году также наблюдалось увеличение затрат для основного производства на сумму 1364454 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом.
2.3.5 Анализ трудовых ресурсов
Одним из основных показателей эффективности использования трудовых ресурсов является снижение удельного веса работников сферы управления и соответственно увеличение рабочих непосредственно участвующих в производстве и реализации продукции.