Основы менеджмента банковских услуг (стр. 8 из 22)

Удельный вес доходов от прочих операций возрос в 2005 году до 17,76%

Общая сумма процентных доходов возросла.

На величину процентных доходов банка влияют два фактора: изменение суммы предоставленных кредитов и уровня процентной ставки по ним. Количественное влияние этих факторов на изменение величины дохода определяют, используя прием абсолютных разниц.

Таблица 2.3. Анализ структуры процентных доходов

Показатели	2003г.		2004г.		Откло-нение		2005г.		Откло-нение
	Сумма (. грн)	% в доходе	сумма (грн)	% в доходе	Сумма (. грн)	% в до-ход	Сумма (. грн)	% в до-ход	Сумма (. грн)	% в до-ход
Кредитная деятель-ность	495249,15	97,18	950388,56	99,78	455139,41	2,60	935414,93	82,24	-14973,63	-17,54
По инвести-ционным ценным бумагам	14387,4	2,82	2124,29	0,22	-12263,11	-2,60	-	0,00	-2124,29	-0,22
Прочие	-	-	-	202074,49	17,76	202074,49	17,76
ВСЕГО доходов	509636,55	952512,85	442876,30	1137489,42	694613,12

Из данных таблицы 2.3. видно, что процентные доходы банка за период 2003г. – 2005г. возросли на 694613,12 грн. Рассмотрим, какие же факторы повлияли на рост процентного дохода по кредитам (таб.2.4).

Процентные расходы банка возросли в 2004 году на 11959,41 грн., в 2005 году снизились по отношению к 2004 году на - 25179,49 грн. Весь удельный вес процентных расходов приходится на кредитные операции.

За 2004 год общий объем активов возрос, что свидетельствует о динамичном развитии банка в течении года (рис.2.4). Хотя принято считать, что интенсивное увеличение сопряжено с повышенным риском, который постоянно сопутствует различным активным операциям, в данном случае данное утверждение требует определенных пояснений:

Таблица 2.4. Анализ структуры процентных расходов

Показатели	2003г.		2004г.		Откло-нение		2005г.		Отклонение
	Сумма (. грн)	% в доходе	сумма (грн)	% в доходе	Сумма (. грн)	% в до-ход	Сумма (. грн)	% в до-ход	Сумма (. грн)	% в до-ход
По кредит-ным опера-циям	227811,91	100	239771,32	100	+11959,41	-	214591,83	100	-25179,49	-
Прочие	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Всего расходов	227811,91	239771,32	214591,83

Рис.2.4. Динамика изменения активов банка за период 2003 – 2005 годы

-увеличение вложений банка подкреплялось наращиванием собственных оборотных средств, которое опережало наращивание привлеченных средств, то не влияло на финансовую устойчивость банка;

-объем активов увеличивался в основном за счет увеличения объема кредитного портфеля;

-соблюдался принцип разумной диверсификации при осуществлении активных операций с учетом конъюнктуры рынка, что позволяет сделать вывод об эффективности банковского менеджмента.

В 2005 году объем активов банка снизился в основном за счет кредитной деятельности банка.

Для более тщательного анализа структуры активов необходимо рассмотреть динамику различных активных статей, что позволит получить более полную картину о состоянии и причинах их изменения в течение исследуемого периода (таб.2.5).

Таблица 2.5. Структура активов

Показатель	2003г.		2004г.		2005г.
	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%	тыс. грн.	%
Касса	9,007	0,07	18,17	0,13	21,1	0,27
Кредиты клиентам	2361,34	17,0	2559,49	18,11	816,93	10,38
Дебиторская задолженность	-	107,37	0,76	1899,0	24,13
Ценные бумаги	-	-	2521,0	32,03
Основные средства	9870,1	71,87	10111,2	71,56	1113,5	14,15
Прочие активы	1492,37	10,87	1333,69	9,44	1498,74	5,04
Общие активы	13732,8	-	14129,9	-	7870,27	-

Касса представляет собой наличные денежные средства, дорожные чеки и банковские металлы. Данная статья за 2004 год увеличилась примерно в 2 раза (темп увеличения составил 201,8%). Это объясняется обслуживанием клиентом работающих в розничной торговле, пищевой промышленности, у которых значительные обороты денежных средств (таб.2.6). Поскольку клиенты банка в течение рабочего дня сдают выручку в банк, то у последнего на конец дня остаются в кассе значительные остатки.

Таблица 2.6. Анализ структуры кассы банка, %

Показатель	2003 год	2004 год	2005 год
Касса банка	6,37	11,18	17,5
Обменные пункты	1,737	2,69	1,9
Дорожные чеки	0,9	4,30	1,7
Касса – всего	9,007	18,17	21,1

Часть кассы, находящейся в обменных пунктах, способна приносить доход (в результате неторговых операций). Приносят доход и операции банка с дорожными чеками, которые также учитываются в данной статье.

В 2004 году структура кассы существенно улучшилась, уменьшился удельный вес "неработающих" наличных денежных средств с 70,7% в 2003 году до 61,53% в 2004 году, но в 2005 году удельный вес наличных денежных средств возрос до 82,93%.

Кредиты клиентам возросли в 2004 году по отношению к 2003 году на 0,92%, но в 2005 году снизились на 7,73%. В таблице 2.7. сгруппированы клиенты – заемщики по экономическим отраслям, что позволяет выявить принадлежность клиентов – заемщиков к приоритетным отраслям экономики страны, которым гарантировано дальнейшее динамическое развитие (поддержка государства). Кредитование этих предприятий позволит существенно снизить кредитный риск.

Таблица 2.7. Анализ кредитов по экономическим отраслям, тыс. грн.

Направленность	2003 г.	2004 г.	2005 г.
Промышленность	1145,2	1234,3	521,2
Сельское хозяйство	234,1	367,2	167,1
Строительство	189,1	199,3	21,4
Торговля	167,2	181,4	16,7
Сфера услуг	11,2	9,7	8,4
Прочие отрасли	614,54	567,59	82,13
Кредиты клиентам всего	2361,34	2559,49	816,93

Из таблицы 2.7. видно, что наибольший удельный вес имеют кредиты предприятиям промышленности 48,49% в 2003 году, 48,22% в 2004 году и 63,8% в 2005 году.

Значительное увеличение объема кредитов предприятиям сельского хозяйства 9,9% в 2003 году, 14,34% в 2004 году, 20,45% в 2005 году.

В Украине направление банковских ресурсов в такие отрасли (через клиентов банка) положительно влияет на экономику страны в целом, способствует увеличению валового внутреннего продукта, созданию новых рабочих мест, увеличению поступлений в Государственный бюджет через уплату этими предприятиями налогов и т.д.

Анализ кредитного портфеля по видам обеспечения представлен в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ кредитного портфеля по видам обеспечения, %

Вид обеспечения	2003год	2004 год	2005год
Обеспечение более 120%	78,2	81,4	83,4
Обеспечение менее 120%	15,4	14,3	13,4
Гарантия	4,5	1,3	1,11
Страховка	1,7	2,07	1,2
Без обеспечения	0,2	0,93	0,89

Из анализа обеспеченности выдаваемых банком кредитов видно, что качество кредитного портфеля за анализируемый период значительно улучшилось. Что свидетельствует о снижении кредитного риска для банка.

Дебиторская задолженность представляет собой средства в расчетах как клиентов банка, так и самого банка по хозяйственным и валютным операциям. Значительные суммы в 2005 году по данной статье свидетельствуют о нерациональном использовании имеющихся банковских ресурсов.

Основные средства представляют собой здания и сооружения, а также оборудование, которое необходимо банку для оказания различных услуг своим клиентам. В 2003 и 2004 годах основные средства имели большой удельный вес в структуре собственных средств банка, но в 2005 году их удельный вес составил 14,15%, что свидетельствует о рациональном использовании собственных средств, которые были использованы для увеличения доходной части бюджета банка.

Прочие активы включают в себя активные статьи, их достаточно большой удельный вес негативно характеризует использование банковских ресурсов.

Проанализируем показатели, которые позволяют дать качественную оценку результатов эффективности деятельности банка (табл.2.9)

Анализ данных таблицы 2.9. показал, что рентабельность активов в 2004 годом незначительно уменьшилась на 0,1%, а в 2005 году по сравнению с 2004 годом уменьшилась на 0,4%. Это связано с конъюнктурой рынка (за год доходность практически уменьшилась по всем финансовым инструментам). Несмотря на это финансовый показатель значительно выше рекомендуемого значения (1%), что свидетельствует об эффективном размещении банковских ресурсов.

Таблица 2.9.

Основные показатели эффективности деятельности банка,%

Показатель	Рекомендуемое значение	За 2003год	За 2004год	За 2005год
Рентабельность активов	Не менее 1	3,2	3,1	2,7
Рентабельность капитала	Не менее 8	15,7	13,2	15,1
Рентабельность уставного фонда	Не менее 15	31,2	25,3	29,2
Чистый спрэд	Не менее 1,25	1,9	2,1	2,5
Чистая процентная маржа	Не менее 4,5	4,6	5,1	5,9
Прочий операционный доход к общим доходам	Около 20	11,2	14,1	17,8
Мертвая точка доходности	-	19,2	18,7	15,6

Рентабельность капитала снизилась за анализируемый период с 15,7% в 2003 году, до 13,2% в 2004 году и 15,1% в 2005 году, что объясняется пополнением уставного фонда (а значит, и капитала). Данный показатель значительно превышает рекомендуемое значение (8%), что свидетельствует об эффективном использовании банком своего капитала