Для оценки влияния изменения численности персонала на рабочее время рассчитывают количество рабочего времени, исходя из фактической численности рабочих и количества часов работы одного рабочего в предыдущем году, которое составило 1221024 (1932*632). Сравнив полученную величину с прошлым годом видим, что за счет этого фактора рабочее время увеличилось в сравнении с 2006 на 13124 ч. (1221024-1207900), однако в сравнении с 2005 годом допущены потери рабочего времени за счет изменения численности на 32316,8 ч.(1199283,2-1231600).
Сопоставляя рабочее время за 2006 и 2005 года, рассчитанное на фактическую численность рабочих в 2007 году (1221024 и 1199283,2 соответственно), с отработанным рабочим временем в 2007 годом (1227900), видим, что в отчетном году произошло увеличение рабочего времени на 6876 и 28616,8 ч соответственно. Необходимо учесть, что действительное увеличение рабочего времени меньше отчетного (+11ч и +45 ч на одного работника в 2006 и 2005 году) на время, отработанное сверхурочно каждым работником, т.е. на 2,4 ч (1510/632), что составляет в сумме 8,6 и 42,6 ч соответственно (11-2,4 и 45-2,4). Суммарное увеличение рабочего времени подразделяется на целодневное и внутрисменное. Каждый работник в отчетном году проработал на 0,2 рабочих дня больше чем в 2006 году и на 4,5 дня больше 2005 года, а все работники – 126,4 и 2844 чел-дня соответственно по годам. При продолжительности рабочего дня на уровне прошлых лет (7,708 ч - в 2006 году и 7,702ч в 2005 году) целодневное увеличение рабочего дня составило в расчете на одного работника 1,5 ч в сравнении с 2006 годом (126,4*7,708/632) и 34,7 ч в сравнении с 2005 годом (2844*7,708/632), а внутрисменные – 7,1 ч (8,6 – 1,5) в 2006 году и 7,9 ч (42,6-34,7).
Таблица 2.12
Баланс рабочего времени ОАО «Продсервис»
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение на одного рабочего | Отклонение на весь коллектив | ||
| от 2005 года | от 2006 года | от 2005 года | от 2006 года | ||||
| Календарное время | 365 | 365 | 365 | ||||
| В том числе: -праздничные дни-выходные дни | 7 | 6 | 6 | ||||
| 95 | 95 | 95 | |||||
| Номинальный фонд рабочего времени, дн. | 263 | 263 | 263 | ||||
| Неявки на работу, дн. | 39,2 | 39,4 | 40 | +0,8 | +0,6 | +505,6 | +379,2 |
| В том числе:-ежегодные отпуска | 21 | 21 | 21 | _ | _ | _ | _ |
| -отпуска по учебе | 0,5 | 1 | 1,1 | +0,6 | +0,1 | +379,2 | +63,2 |
| -отпуска по беременности и родам | 6,5 | 6,8 | 6,1 | -0,4 | -0,7 | -252,8 | -442,4 |
| -дополнительные отпуска (выходные дни), предоставляемые по решению предприятия | 1,6 | 1,6 | 1,7 | +0,1 | +0,1 | +63,2 | +63,2 |
| -болезни | 8,5 | 8,6 | 6,6 | -1,9 | -2,0 | -200,8 | -1264 |
| -неявки по разрешению администрации | 0,2 | 0,4 | 0,2 | _ | -0,2 | _ | -126,4 |
| -прогулы | _ | 3,2 | 3,2 | +3,2 | _ | 2022,4 | _ |
| -простои | _ | 0,1 | 0,1 | +0,1 | _ | +63,2 | _ |
| Явочный фонд рабочего времени | 250,8 | 250,7 | 250,9 | -0,1 | +0,2 | -63,2 | +126,4 |
| Номинальная продолжительность рабочей смены, ч | 8 | 8 | 8 | _ | _ | _ | _ |
| Бюджет рабочего времени, ч | 2006,4 | 2005,6 | 2007,2 | +0,8 | +1,6 | +505,6 | +632 |
| Перерывы в работе, предоставляемые женщинам-матерям на кормление ребенка | _ | _ | _ | _ | _ | _ | _ |
| Внутрисменные простои | 0,2 | _ | 0,4 | +0,2 | +0,4 | +126,4 | +288,8 |
| Льготное время подросткам | 6 | 6 | 9 | +3 | +3 | ||
| Полезный фонд рабочего времени в год, ч | 1930,4 | 1932,4 | 1942,9 | +12,5 | +10,5 | +7900 | +6636 |
| Средняя продолжительность рабочего дня | 7,702 | 7,708 | 7,744 | +0,042 | +0,036 | ||
Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.
На конечные результаты хозяйственной деятельности торгового предприятия, фирмы большое влияние оказывает эффективность использования трудовых ресурсов. Важнейшим показателем эффективного использования трудовых ресурсов в ОАО «Продсервис» является производительность труда — средняя сумма товарооборота, приходящаяся на одного работника в единицу времени (день, месяц, квартал, год), исчисленная путем деления объема розничного товарооборота на среднесписочную численность работников. Этот показатель называют выработкой на одного работника.
Важнейшим требованием при анализе производительности труда является обеспечение сопоставимости показателей среднего оборота на одного работника за анализируемые периоды по уровню цен на товары. Поэтому для определения реальной динамики производительности труда необходимо предварительно рассчитать производительность труда за отчетный период в сопоставимых ценах исходя из индексов цен. Так как реализацию товаров осуществляет торгово-оперативный персонал, то выработка торговых работников находится в прямой зависимости от изменения производительности труда торгово-оперативных работников и их доли в общей численности торговых работников. По сравнению с 2005 годом и с 2006 годом в 2007 году выработка торговых работников, рассчитанная исходя из товарооборота в действующих ценах увеличилась на 24,07 и 25,5 %, на что повлияло увеличение выработки торгово-оперативных работников соответственно на 29,2 и 22,7%. Как уже отмечалось выше, на производительность труда оказывает влияние увеличение цен. Поэтому, если сравнить выработку торговых работников, рассчитанную исходя из товарооборота в сопоставимых ценах видим, что увеличилась в сравнении с 2006 годом (на 5,7 %), но в сравнении с 2005 годом снизилась на 1,45%. Это связано со снижением удельного веса торгово-оперативных работников на 4,13%.
Изменение производительности труда торгово-оперативных работников и их доли в общей численности торговых работников оказывает влияние и на изменение абсолютного значения выработки торговых работников. В сравнении с 2006 годом выработка на 1 торгового работника выросла на 1,73 млн. р. (выработка на 1 торгово-оперативного работника увеличилась на 2,19 млн. р.). В сравнении с 2005 годом выработка на 1 торгового работника снизилась на 0,47 млн. р. не смотря на рост выработки торгово-оперативных работников. Это связано с уменьшением их доли в общей численности торговых работников.
Таблица 2.13
Информация о динамике труда в ОАО «Продсервис»
| Наименование показателя | 2005 год | 2006 год | 2007 год | Отклонение 2007 года | 2007 год в % | ||
| от 2005 года | от 2006 года | к 2005 году | к 2006 году | ||||
| Розничный товарооборот в действующих ценах | 19552,98 | 18712,8 | 23702,2 | +4149,12 | +4989 | 121,2 | 126,7 |
| Розничный товарооборот сопоставимых ценах | 19552,98 | 17653,58 | 18851,68 | -701,3 | +1198,1 | 96,4 | 106,8 |
| Среднесписочная численность торговых работников, чел. | 603 | 584 | 590 | -13 | +6 | 97,8 | 101,02 |
| в том числе торгово-оперативных работников | 307 | 279 | 288 | -19 | +9 | 93,8 | 103,2 |
| Удельный вес торгово-оперативных работников | 50,9 | 47,8 | 48,8 | -2,1 | +1 | 95,87 | 102,09 |
| Среднегодовая выработка на 1 торгового работника исходя из товарооборота в действующих ценах, млн. р. | 32,4 | 32,04 | 40,2 | +7,8 | +8,16 | 124,07 | 125,5 |
| Среднегодовая выработка на 1 торгового работника исходя из товарооборота в сопоставимых ценах, млн. р | 32,4 | 30,22 | 31,95 | -0,47 | +1,73 | 98,55 | 105,72 |
| Среднегодовая выработка на 1 торгово-оперативного работника исходя из товарооборота в действующих ценах, млн. р. | 63,69 | 67,07 | 82,29 | +18,6 | +15,22 | 129,2 | 122,7 |
| Среднегодовая выработка на 1 торгово-оперативного работника исходя из товарооборота в сопоставимых ценах | 63,69 | 63,27 | 65,46 | +1,77 | +2,19 | 102,8 | 103,5 |
| Фонд заработной платы, млн. р. | 743,737 | 993,906 | 1366,057 | 622,32 | 372,151 | 183,7 | 137,4 |
| Средняя заработная плата на одного работника, млн. р. | 1,146 | 1,59 | 2,16 | +1,014 | +0,57 | 188,5 | 135,8 |
| Уровень фонда заработной платы, % | 3,8 | 5,3 | 5,8 | +2 | +0,5 | 152,6 | 109,4 |
Источник: собственная разработка автора на основании данных предприятия.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Опережающий рост средней заработной платы в ОАО «Продсервис» по сравнению с ростом производительности труда или аналогично опережающий рост фонда заработной по сравнению с ростом товарооборота означают увеличение удельных затрат на оплату труда на единицу товарооборота и наличие перерасхода на заработную плату.
Эффективность использования персонала, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда, т.е. так называемые трудовые факторы, анализируемые выше, являются факторами успешного развития розничного товарооборота ОАО «Продсервис».
Влияние изменения среднесписочной численности торговых работников и их выработки на развитие розничного товарооборота определяют применив интегральный метод, который обеспечивает большую репрезентативность расчетов. Для этого отклонение от данных прошлого года по численности торговых работников умножают на фактическую их выработку за прошлый период, а отклонение в динамике по выработке торговых работников умножают на фактическую среднесписочную их численность отчетного года.