Стоимость оборудования:
При расчёте стоимости оборудования примем во внимание то, что мы приобретаем новое оборудование
Расчёты стоимости оборудования представлены в таблице 3.5
Таблица 3.5
| Оборудование, модель | Кол-во единиц | Стоимость, руб. |
| а) технологическое оборудование: | ||
| 1. Станок «POLYGLASS» | 1 | 367000 |
| 2.Компрессор | 1 | 15850 |
| 3. Пистолет для мелкой матировки | 1 | 6650 |
| 4. Установка по очистке и рециркуляции воздуха | 1 | 62050 |
| Итого технологическое оборудование | 4 | 451550 |
| б) прочее оборудование и дорогостоящий инструмент | 83450 | |
| в) затраты на транспортировку, монтаж и наладку (15% от стоимости всего оборудования) | 67732 | |
| Итого стоимость оборудования | 602732 |
Расчёт операционных материальных затрат
Рассчитываем, умножая норму расхода материала по каждой марке на цену этого материала. Расчёт выполняем в таблице 3.6
Таблица 3.6
Материальные затраты
| Материал, марка | Норма расхода, литр, кг. | Цена материала, руб. (литр,кг/шт). | Затрат, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Лак (защитное покрытие) | 0,05 | 350 | 17,5 |
| 2. Песок средней зернистости | 0,1 | 45 | 4,5 |
| 3. Масло машинное | 0,05 | 140 | 7 |
| 4. Губка для нанесения лака | 0,1 | 20 | 2 |
| 5. Бумага для прокладки | 1 | 0,5 | 0,5 |
| 6. Дополнительные материалы | 1 | 200 | 200 |
| Итого затраты на основные материалы на 1 кв.метр | 233,07 |
Стоимость оборотного капитала.
Расчёт суммы капиталообразующих инвестиций представлен в таблице 3.7.
Таблица 3.7
| Инвестиционные затраты | Сумма, руб. | Примечание |
| 1.Здания и сооружения2.Оборудование и дорогостоящий инструмент | 115 800602732 | Взнос за первые 6 месяцев аренды |
| Итого основных средств (фондов) | 718532 | |
| 3.Оборотный капитал (оборотные средства) | 23307 | (материальные затраты на обработку 100 кв.метров (неделя)) |
| Итого инвестиций | 741839 |
Предприятие ООО «Санфлор» для реализации инвестиционного проекта по открытию ремонтной мастерской берёт кредит в банке в размере 740000 рублей. Процент по кредиту – 23%.
Расчёт заработной платы персонала предприятия
Расчёт заработной платы персонала предприятия представлен в таблице 3.8.
Для основных рабочих (работники цеха) при расчёте фонда заработной платы применяем повременную форму оплаты труда:
Таблица 3.8
| Категория и группы работников | Количество работников | Повременная оплата за час работы (руб.) | Месячный заработок одного работника | Месячный фонд заработной платы |
| Работники ремонтного цеха | 4 | 80 | 9000 | 36000 |
| Итого месячный фонд зарплаты: | 36000 | |||
| Годовой фонд зарплаты | 432000 | |||
| Отчисления на социальные цели (24 %) | 103680 | |||
Так как ремонтный цех открывается на территории мастерской фонд заработной платы генерального директора, главного бухгалтера и секретаря в общехозяйственные расходы предприятия мы не включаем. Рассчитываем только заработную плату специалиста и управляющего (АУП):
1. Годовой фонд заработной платы специалиста 189839 руб.
2. Годовой фонд заработной платы управляющего 256382 руб.
Калькуляцию себестоимости одной услуги составляем по форме таблицы 2.9
Таблица 3.9
| Статья затрат | Сумма, руб.. | Порядок расчёта, примечания |
| 1. Сырье и основные материалы | 233,07 | См. таблицу 3.5 |
| 2. Заработная плата основных рабочих | 70,82 | Годовой фонд зарплаты основных рабочих делим на годовой выпуск продукции |
| 3. Единый социальный налог (ЕСН) | 17 | 26 % от заработной платы рабочих |
| 4. Содержание и эксплуатация оборудования | 7,32 | Включает: Капитальный и текущий ремонт оборудования, Силовая электроэнергия, амортизация, прочие затраты. |
| 5. Общехозяйственные расходы (включая амортизацию) | 94,24 | Содержание аппарата управления, аренда, электроэнергия на освещение помещений и прочие расходы. |
| 6. Коммерческие расходы | 15 | |
| Итого полная себестоимость | 437,45 |
Расчёт переменных издержек представлен в таблице 3.10.
Таблица 3.10
| Статья затрат | Сумма, руб. | Примечание |
| Сырье и основные материалы | 233,07 | См. таблицу 3.9 |
| Заработная плата основных рабочих | 70,82 | См. таблицу 3.9 |
| ЕСН | 17 | 26% от зар.платы |
| Топливо и энергия на технологические цели и привод оборудования | 7,32 | |
| Итого переменные затраты | 328,21 |
Из таблицы видно, что наибольшую долю в себестоимости составляет статья «Сырье и основные материалы».
Задавшись приемлемым для предприятия уровнем рентабельности, целесообразно установить цену в размере, не превышающем средний уровень цен на рынке. Формировании окончательной цены на продукцию представлено в таблице 3.11
Таблица 3.11
| № п.п. | Показатель | Сумма, руб. | Примечание |
| 1 | Полная себестоимость | 437,45 | |
| 2 | Планируемая прибыль | 212,56 | 48,6 % от пункта 1 |
| 3 | Полная цена | 650 | Сумма п.п. 1 и 2 |
1). Условно-постоянные затраты на год определяются по формуле:
| Sуп = (Сп - V)*Ви |
где Sуп - условно-постоянные затраты в год, руб..;
Сп - полная себестоимость 1 услуги при исходном годовом объеме выпуска, руб.;
V - переменные затраты на 1 услугу, руб.;
Ви - исходный объем продаж в год, ед.
Произведем расчет: Sуп = (437,75-328,21)*8500 = 928540 руб.
2).На основе данных о том, что отпускная цена за одну услугу будет 650 руб. вычислим критический объем выпуска:
Qкр= Sп/(Ц-V),
Где Sп – сумма постоянных затрат за год; Ц – окончательно принятая цена одного изделия; V – переменные затраты на одну услугу.
Qкр 1= 928540 /(650 -328,21)=2885,6 ед.
3). Определим запас финансовой прочности при достижении производственной мощности:
Зфп1=((М-Qкр)/М)*100%
Зфп1=((8500-2885,6)/8500)*100%=66%
Таким образом, данный проект обеспечивает высокие показатели рентабельности и финансовой прочности с первого года его осуществления ( если запас финансовой прочности меньше 20%, то производство данной продукции считается финансово рискованным. 66%>20%).
4). Еще одним важным показателем финансовой устойчивости предприятия является показатель производственного левериджа. Производственный леверидж показывает, на сколько процентов изменится прибыль при изменении выручки на 1%. Снижение прибыли при сокращении объема продаж тем чувствительнее, чем больше удельный вес постоянных затрат в общей сумме издержек производства. Производственный леверидж рассчитывается по формуле:
| Лпр = (Ц - V) / (Ц - Сп) |
Лпр = (650-328,21) / (650-437,45) = 1,51
То есть при снижении выручки на 1% прибыль упадет всего лишь на 1,51%, и значение этого показателя можно считать хорошим.
Чистый дисконтированный доход (ЧДД, net present value - NPV) определяется как сумма текущих эффектов за весь расчетный период, приведенная к начальному шагу расчета, или как превышение интегральных результатов над интегральными затратами. Если расчет производится в базовых ценах, то чистый дисконтированный доход (NPV) для постоянной нормы дисконта вычисляется по формуле:
| NPV = å (Rt - Зt ) / (1 + E) - К, |
где Rt - результат, достигаемый на t-м шаге расчета;
Зt - текущие затраты, осуществляемые на t-м шаге расчета;
t = tк - горизонт расчета;
Е - норма дисконта;
К - сумма дисконтированных капитальных вложений, рассчитываемая по формуле:
| К = å Кt / (1 + Е), |
где Кt - капиталовложения на t-м шаге расчета.
В этой формуле выражение (Rt - Зt ) соответствует сальдо по операционной деятельности, а (- К t) - сальдо по инвестиционной деятельности из отчета о движении денежных средств.
Показатель ЧДД отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала предприятия в случае принятия данного проекта. Относительный показатель эффективности ИП - индекс доходности (profitability index - PI) позволяет сопоставить две части NPV - доходную и инвестиционную. Он представляет собой отношение дохода к инвестициям и рассчитывается по формуле:
| PI = (1 / К)*å (Rt - Зt ) / (1 + E) |
Индекс доходности тесно связан с чистым дисконтированным доходом. Он строится из тех же элементов и его значение связано со значением NPV: если NPV> 0, то PI>1 и наоборот. Если PI>1, проект эффективен, если PI<1 - неэффективен.
В нашем случае индекс доходности составляет 3,01 и является подтверждением того, что осуществление проекта экономически эффективно и принесет прибыль предприятию.