Планирование деятельности фирмы (стр. 2 из 3)
б) Расчет плановой себестоимости проводим по формуле:
Срп = Снонрп + Стп - Сконрп (2.2)
где Срп – плановая себестоимость;
Снонрп – себестоимость остатков нереализованной продукции на начало периода;
Стп – себестоимость товарной продукции;
Сконрп – себестоимость остатков нереализованной продукции на конец периода;
Снонрп = Зпл х Он, (2.3)
где Зпл – плановые затраты на 1 рубль товарной продукции в соответствующем плановом периоде;
Он– ожидаемые остатки нереализованной продукции в предыдущем плановом периоде в оптовых ценах предприятия;
Снонрп = Зпл х Ок, (2.4)
где Ок– планируемые остатки нереализованной продукции на конец планового периода в оптовых ценах предприятия
Таблица 2.2
Расчет плановой себестоимости
| № п/п | Показатели | 1 год | 2 год | |||||||||||||||||
| в том числе по кварталам | ВСЕГО | |||||||||||||||||||
| 1-ый кв. | 2-ой кв. | 3-ий кв. | 4-ый кв. | |||||||||||||||||
| А | Б | Всего | А | Б | Всего | А | Б | Всего | А | Б | Всего | А | Б | Всего | А | Б | Всего | |||
| 1. | Товарная продукция в оптовых ценах предприятия, тыс. руб. | 100 | 320 | 420 | 100 | 480 | 580 | 100 | 480 | 580 | 100 | 320 | 420 | 400 | 1600 | 2000 | 440 | 1680 | 2120 | |
| 2. | Переменные затраты на товарную продукцию, тыс. руб. (стр.1х0,6) | 60 | 192 | 252 | 60 | 288 | 348 | 60 | 288 | 348 | 60 | 192 | 252 | 240 | 960 | 1200 | 264 | 1008 | 1272 | |
| 3. | Условно-постоянные расходы, тыс. руб. | 40 | 40 | 40 | 40 | 160 | 160 | |||||||||||||
| 4. | Себестоимость товарной продукции, тыс. руб. (ст.2+ст.3) Стп | 292 | 388 | 388 | 292 | 1360 | 1432 | |||||||||||||
| 5. | Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. (стр.4/стр.1) | 0,70 | 0,67 | 0,67 | 0,70 | 0,68 | 0,68 | |||||||||||||
| 6. | Себестоимость нереализованной продукции на конец планового периода, тыс. руб. Снонпр | 49,64 | 65,96 | 65,96 | 49,64 | 49,64 | 57,28 | |||||||||||||
| 7. | Себестоимость остатков нереализованной продукции на начало планового периода Сконпр, тыс.руб. | 0 | 49,64 | 65,96 | 65,96 | 0 | 49,64 | |||||||||||||
| 8. | Себестоимость реализованной продукции Срп, тыс. руб. (стр.7+стр.4-стр.6) | 242,36 | 371,68 | 388 | 308,32 | 1310,36 | 1424,36 | |||||||||||||
Для расчета плановой себестоимости заполняем таблицу 2.2. Товарную продукцию в оптовых ценах предприятия берем из графы 2 и 3 табл.2.1. Переменные затраты на товарную продукцию для каждого периода определяем умножением стоимости товарной продукции на 0,6 (по данным табл.1.2 общие переменные издержки для изделий А и Б составляют 60% от стоимости продукции). Условно-постоянные расходы берем из таблицы 1.3 (для квартала – 40 тыс.руб., для года – 160 тыс.руб.). Общая себестоимость товарной продукции (себестоимость изготовления изделий А и Б) определяется суммой всех затрат и расходов связанных с производством продукции, т.е. для каждого периода находим сумму: переменные затраты + условно-постоянные расходы. Затраты на рубль товарной продукции определяем делением общей себестоимости товарной продукции на общую стоимость товарной продукции в оптовых ценах (стр.4 табл.).
Себестоимость остатков готовой продукции на складе равна нулю, т.к. политикой предприятия не предусмотрен нормативный запас продукции Определяем себестоимость отгруженной продукции на конец каждого планового периода (умножаем остатки нереализованной продукции на конец планового периода (графа 13 табл.2.1) на затраты на 1 рубль товарной продукции (стр.5 табл.2.2)):
1-ый квартал:
; 
2-ой квартал:
; 
3-ий квартал:
; 4-ый квартал:
; Итого 1-ый год
; 
2-ой год:
; 
Теперь все данные для определения плановой себестоимости известны, подставляем их в формулу 2.2:
1-ый квартал:
;2-ой квартал:
;3-ий квартал:
;4-ий квартал:
;Итого за 1-ый год:
За 2-ой год:
в) Определяем финансовые результаты
Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:
Прп = ВР – Срп (2.5)
где ВР – выручка от реализации продукции – нетто в действующих оптовых ценах предприятия;
Срп – себестоимость реализованной продукции.
Таблица 2.3
Определение финансового результата
| № п/п | Показатели | 1 год | 2 год | ||||
| В т.ч. по кварталам | Всего | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||||
| 1. | Объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия ВР, тыс. руб. (графа 10 табл.2.1) | 348,60 | 552,80 | 580,00 | 447,20 | 1928,60 | 2106,60 |
| 2. | Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. Срп (табл.2.2 стр.8) | 242,36 | 371,68 | 388,00 | 308,32 | 1310,36 | 1424,36 |
| 3. | Прибыль (или убыток) за плановый период Прп, тыс. руб. (стр.1-стр.2) | 106,24 | 181,12 | 192,00 | 138,88 | 618,24 | 682,24 |
| 4. | Прибыль (или убыток) за плановый период нарастающим итогом, тыс. руб. | 106,24 | 287,36 | 479,36 | 618,24 | 618,24 | 1300,48 |
| 5. | Налог на прибыль (35 %) (стр.3х0,35) | 37,18 | 63,39 | 67,20 | 48,61 | 216,38 | 238,78 |
| 6. | Прибыль (убыток) за вычетом налога, тыс. руб. (стр.3-стр.5) | 69,06 | 117,73 | 124,80 | 90,27 | 401,86 | 443,46 |
| 7. | Прибыль (убыток) за вычетом налога нарастающим итогом, тыс. руб. | 69,06 | 186,78 | 311,58 | 401,86 | 401,86 | 845,31 |
Для расчета прибыли от реализации продукции заполняем таблицу 2.3: объем реализованной продукции-нетто в оптовых ценах предприятия берем из графы 10 табл.2.1; себестоимость реализованной продукции из стр.8 табл.2.2. Рассчитываем прибыль/убыток за плановый период по формуле 2.5:
1-ый квартал:
.2-ой квартал:
Финансовый результат к концу 2-го квартала:
3-ий квартал:
Финансовый результат к концу 3-го квартала:
4-ий квартал:
;Финансовый результат к концу 1-го года:
2-ой год:
Финансовый результат к концу 2-го года:
С полученной прибыли необходимо уплатить налог на прибыль, который уплачивается в конце каждого квартала и рассчитывается с прибыли планового квартала или с прибыли нарастающим итогом за вычетом ранее оплаченного налога.
1-ый квартал:
2-ой квартал:
3-ий квартал:
4-ый квартал:
За весь первый год:
или 