Производственные мощности ОАО «Белгородский молочный комбинат» включает в себя аппаратный цех, цех розлива м/л и UNT, цех с/м, масла и др. пр. Процессом производства на ОАО «Белгородский молочный комбинат» руководит директор по производству, которому подчиняется начальник производства, старший мастер по учету и мастер по учету.
Директор по производству отвечает перед генеральным директором за производственный цикл предприятия и несет ответственность за своевременность выполнения объемов производства.
Производство включает в себя службу, именующуюся сырьевой отдел. Ее роль в регулировании вопросов поставки сырья в производственный цикл.
Отдел закупок занимается закупкой сырья для предприятия, прорабатывает информацию о потенциальных поставщиках сырья с целью заключения взаимовыгодных договоров поставки.
Коммерческий отдел ОАО «Белгородский молочный комбинат» – это служба, занимающаяся сбытом продукции. Включает в себя единицу менеджера по экспортным продажам, менеджера по оптовым продажам, диспетчера отдела продаж, секретаря отдела продаж, старшего специалиста отдела продаж по ВЭД (отдела продаж по внешнеэкономической деятельности), специалиста продаж по ВЭД (специалист продаж по внешнеэкономической деятельности). Подразделением коммерческого отдела является отдел прямых продаж, занимающийся непосредственным осуществлением сделок на поставку продукции.
Технический отдел представляет собой службу, комплексно обеспечивающую работоспособность технических систем ОАО «Белгородский молочный комбинат», сюда же входит АХО (административно-хозяйственный отдел) и здравпункт.
Административно-финансовый отдел состоит из отдела планирования и финансового контроля (задача отдела планирования и финансового контроля состоит в организации и анализе плановых и фактических показателей работы и развития предприятия), отдела по управлению персоналом и трудом, юридического отдела (задача юридического отдела – правильное документальное оформление всех отношений предприятия с контрагентами), бухгалтерии (бухгалтерская служба организует финансовый, налоговый и управленческий учет. Главная задача состоит в достоверном и своевременном учете), отдела ВТ и ПО (отдел вычислительной техники и программного обеспечения).
Отдел контроля качества занимается контролем как закупаемого сырья, так и оценкой качества продукции на всех стадиях производственного процесса.
Отдел логистики, возглавляемый начальником отдела логистики, включает в себя склад готовой продукции, отдел логистики, материальный склад и автотранспортный цех. Функции отдела логистики заключаются в планировании и проведении мероприятий по организации эффективного грузопотока между производителем и потребителем, а также в контроле над уровнем предоставляемых услуг с целью наиболее полного удовлетворения потребностей клиента.
Проведем анализ результатов производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия в период с 2005 г. по 2007 г. (табл. 1).
Выручка от реализации в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 392272 тыс. руб., что составило темп роста 133,83%. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличение составило 425480 тыс. руб. (127,4%). Выручка от реализации в сопоставимых ценах также растет и в 2006 г. по сравнению с 2005 г. имеет темп роста выше, чем выручка от реализации в действующих ценах.
Себестоимость продукции растет примерно одинаковыми темпами с выручкой от реализации. Так, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. темп роста соответствовал 124,1%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 131,3%.
В 2006 г. относительно 2005 г. темп роста валовой прибыли составил 184,1%, т.е. увеличение валовой прибыли на 158340 тыс. руб., а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение валовой прибыли на 48679 тыс. руб., то есть темп роста снизил свои темпы и составил только 114%. Таким образом, при близких темпах роста выручки от реализации и себестоимости продукции растет и валовая прибыль.
Таблица 1. Анализ динамики финансовых результатов ОАО «Белгородский молочный комбинат» в 2005–2007 годы
| Наименование показателя | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Отклонения, (+/–) | Темп роста, % | ||
| 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | 2006 г. к 2005 г. | 2007 г. к 2006 г. | ||||
| Выручка от реализации | 1159540 | 1551812 | 1977292 | 392272 | 425480 | 133,8 | 127,4 |
| Выручка от реализации в сопоставимых ценах | 1045573 | 1423681 | 1765439 | 378108 | 341758 | 136,2 | 124,0 |
| Себестоимость проданной продукции | 971319 | 1205251 | 1582052 | 233932 | 376801 | 124,1 | 131,3 |
| Валовая прибыль | 188221 | 346561 | 395240 | 158340 | 48679 | 184,1 | 114,0 |
| Коммерческие расходы | 96697 | 135086 | 185849 | 38389 | 50763 | 139,7 | 137,6 |
| Управленческие расходы | 26883 | 39258 | 51038 | 12375 | 11780 | 146,0 | 130,0 |
| Прибыль(убыток) от продаж | 64641 | 172217 | 158353 | 107576 | -13864 | 266,4 | 91,9 |
| Сальдо стоимости процентов к получению и процентов к уплате | –3188 | –4407 | -3736 | -1219 | 671 | 138,2 | -118,0 |
| Доходы от участия в других организациях | 79 | 122 | 176 | 43 | 54 | 154,4 | 144,3 |
| Сальдо прочих доходов и расходов | –20173 | –6197 | -51962 | 13976 | -45765 | 325,5 | -838,5 |
| Прибыль(убыток) до налогообложения | 41359 | 161735 | 102831 | 120376 | -58904 | 391,1 | 63,6 |
| Текущий налог на прибыль | 12568 | 36197 | 21367 | 23629 | -14830 | 288,0 | 59,0 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 28888 | 117620 | 75741 | 88732 | -41879 | 407,2 | 64,4 |
Коммерческие расходы ОАО «Белгородский молочный комбинат» растут. Так, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличение составило 38389 тыс. руб., что показало темп роста 139,70%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. 50763 тыс. руб., что показало темп роста 137,6%. Это связанно естественным образом с ростом объемов реализации продукции.
Управленческие расходы ОАО «Белгородский молочный комбинат» в динамике растут. Так, в 2006 г. относительно 2005 г.рост составил146,03%, или 12375 тыс. руб., а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличение составило 11780 тыс. руб. или 130%. Рост управленческих расходов свидетельствует об усилении управленческой деятельности на ОАО «Белгородский молочный комбинат», что связано как с динамичным увеличением объемов сбыта, так и с желанием руководства общества усиливать информационные, логистические методы управления предприятием, а, значит, добиваться более рационального использования производственных ресурсов.
Прибыль от продаж также растет. Прибыль от продаж увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 107576 тыс. руб., что соответствует темпу роста 266,42%, но в 2007 г. по сравнению с 2006 г. она сократилась на 13864 тыс. руб., что связано со значительным увеличением коммерческих и управленческих расходов. Значительная величина прибыли от продаж свидетельствует об эффективной хозяйственной деятельности ОАО «Белгородский молочный комбинат». Проценты, выплачиваемые ОАО «Белгородский молочный комбинат» и проценты, выплачиваемые сторонними организациями ОАО «Белгородский молочный комбинат» несопоставимы по величине. В период с 2005–2007 гг. ОАО «Белгородский молочный комбинат» платит по процентам гораздо больше, чем получает.
Доходы от участия в других организациях растут. ОАО «Белгородский молочный комбинат» вкладывает в уставные капиталы других фирм (названия которых, естественно, не разглашаются). Доходы от участия в других организациях в 2005 г. составили 79 тыс. руб. В 2006 г. относительно 2005 г. темп роста составил 154,4%, а в 2007 г. относительно 2006 г. темп роста составил 144,3%. Таким образом, на 31.12.2007 г. доходы от участия в других организациях составили 176 тыс. руб.
Сальдо прочих доходов и расходов отрицательно, что означает, что таких расходов больше, чем доходов. Следовательно, предприятие должно стремиться к сокращению операционных, внереализационных расходов (кроме чрезвычайных доходов и расходов) и предпринимать усилия к увеличению таких же доходов.
Прибыль до налогообложения в 2006 г. по сравнению с 2005 г. имеет темп роста в 391,05%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. наблюдается существенный спад и прибыль до налогообложения составила всего 63,6% от уровня 2006 г.
Чистая прибыль ОАО «Белгородский молочный комбинат» в 2005 г. составила 28888 тыс. руб. В 2006 г. относительно 2005 г. темп роста составил 407,2%, что соответствовало величине 88732 тыс. руб. В 2007 г. относительно 2006 г. величина чистой прибыли уменьшилась на 41879 тыс. руб. и составила 75741 тыс. руб. Следовательно, чистая прибыль ОАО «Белгородский молочный комбинат» остается существенной, что является явным показателем рентабельности предприятия.
Итак, анализ динамики финансовых результатов на ОАО «Белгородский молочный комбинат» показал, что темпы тоста экономических показателей увеличиваются. Примечательно, что темпы роста себестоимости не превосходят темпы росте выручки от реализации, а темпы роста чистой прибыли значительно превосходят темпы роста иных показателей. Следовательно, предприятие находит способы не только наращивать объемы производства, но и увеличивать долю чистой прибыли в выручке от реализации.
ОАО «БМК» занимает одно из ведущих мест Белгородской области на рынке пищевой промышленности. Основным видом деятельности предприятия является промышленная переработка молока. В зависимости от жирности и фасовки ассортимент продукции составляет более 20 наименований. Технологическая схема предусматривает производство практически всех видов продукции в единой технологической системе. В зависимости от жирности, количества и качества поступающего сырья, а также заявок покупателей, существует возможность оперативного изменения в производстве разнообразного ассортимента, что является положительным фактором в условиях изменяющегося спроса на скоропортящуюся продукцию. Кроме того, такая особенность технологической системы позволяет в летний период «большого молока» перейти на выпуск продукции с большей жирностью более длительным сроком хранения (масло, творог). Все получаемое от поставщиков молоко поступает в приемное отделение, где происходит его приемка, очистка, охлаждение. Затем молоко поступает в аппаратное отделение, где осуществляется тепловая обработка, пастеризация и нормализация, после чего обработанное таким образом молоко поступает на розлив в цех розлива, а также разделяется по цехам для дальнейшей более глубокой переработки по выработке ассортимента. Дальнейшая переработка молока осуществляется в цехах: творожный цех; цехе по выработке диетических продуктов; сметанный цех; участок выработки молока. В творожном цехе вырабатывается творог жирностью 5% и 9%, сырки, крем творожный. В цехе по выработке диетических продуктов, молока производится весь ассортимент кисломолочных продуктов и молока. В сметанном цехе молоко пастеризуется, сепарируется, по жирности, разделяется, после чего происходит выработка таких видов продукции как сметана, масло сливочное, десерт сливочный. При сепарации молока получается значительное количество (около 90% исходного сырья) обрата – обезжиренного молока. На ОАО «БМК» практически весь объем обрата используется в производстве для нормализации молочных продуктов. Остальная часть обратно продается животноводческим хозяйствам, по цене 20% от стоимости молока. Механизация транспортных операций внутри комбината осуществляется при помощи цепных транспортеров и ведомых тележек. По этим транспортерам готовая продукция поступает в цех ранения готовой продукции, где находится холодильных камер с температурой 4 ± 2 °С, а также две низкотемпературных камеры с температурой до -18 С. С целью улучшения потребительских свойств продукции, на предприятии пущена в эксплуатацию машина по упаковке продукции в пакеты «пюр-пак» RG-50. Такая упаковка более привлекательна по внешнему виду по сравнению с упаковкой в полиэтиленовые пакеты, а также более удобна при транспортировке для оптовых покупателей и потребителей. Продукция в такой упаковке подлежит более длительному хранению и может транспортироваться в более удаленные от завода районы. На всю продукцию предприятия имеются сертификаты соответствия, подтверждающие безопасность продукции. Для осуществления контроля качества продукции на предприятии функционирует лаборатория. Благодаря модернизации, установке нового оборудования, имеется возможность проводить самый тщательный анализ сырого коровьего молока.