компанії “Ейфелева вежа” євро
| № | Актив | Станом на 31.12.06р. | Станом на кінець звітного періоду(з врахуванням проведених операцій звітного періоду) |
| 1 | Матеріальна нерухомість: | ||
| - первинна вартість | 620200 | 620200 | |
| - знос | 116900 | 116900 | |
| - залишкова вартість | 503300 | 503300 | |
| 2 | Нематеріальні активи | - | 6071 |
| 3 | Запаси | 315850 | 315850 |
| 4 | Розрахунки з покупцями та замовниками | 237400 | 60900 (-176500) |
| 5 | Розрахунки з акціонерами | 52600 | 100000 (-52600 +100000) |
| 6 | Каса | 350 | 350 |
| 7 | Банк | 185300 | 326200 ( -88200+176500+52600) |
| 8 | Інші оборотні активи | - | 2525000 |
| 9 | Разом | 1294800 | 3837671 |
| Пасив | |||
| 1 | Капітал | 780000 | 880000 (+100000) |
| 2 | Цільове фінансування | - | 2525000 |
| 3 | Прибуток попередніх звітних періодів | 135800 | 135800 |
| 4 | Прибуток звітного року | 95700 | 95700 |
| 5 | Розрахунки з постачальниками | 268100 | 185971 (-88200+6071) |
| 6 | Розрахунки з персоналом | 15200 | 15200 |
| 7 | Разом | 1294800 | 3837671 |
Фрагмент Звіту про фінансові результати компанії “Ейфелева вежа”за звітний період, який закінчився 31.12.06р.
євро
| № | Назва показників | Попередній звітний період | Звітний період |
| 1 | Дохід від основної діяльності | 4638520 | 5476200 |
| 2 | Матеріальні витрати | 2809380 | 3460860 |
| 3 | Витрати на оплату праці | 645800 | 780430 |
| 4 | Витрати на амортизацію | 963290 | 999740 |
| 5 | Інші витрати | 88150 | 92370 |
| Разом доходів | 4638520 | 5476200 | |
| Разом витрат | 4506620 | 5333400 | |
| Різниця між доходами та витратами | 13190 | 142800 | |
| Витрати по податку на прибуток ( корпорацій ний податок) | 43400 | 47100 | |
| Прибуток звітного періоду | 88500 | 95700 | |
Аналіз фінансового стану компанії
Фінансову стійкість і платоспроможність компанії характеризує система фінансових коефіцієнтів, які порівнюються з нормативними та в динаміці. Фінансові коефіцієнти – це відносні показники фінансового стану компанії, які розраховуються у вигляді відношень абсолютних показників фінансового стану або їх лінійних комбінацій.
Ліквідністю (платоспроможністю підприємства) є його спроможність здійснювати платежі наявними коштами або такими, які безперервно поповнюються за рахунок його діяльності. Ліквідність характеризує життєздатність, стійкість компанії.
Показники ліквідності розраховуються як відношення суми ліквідних активів до суми зобов’язань.
Для оцінки ліквідності використовуються наступні коефіцієнти:
Коефіцієнт покриття, який розраховується як відношення величини поточних активів до поточних зобов'язань і показує, скільки одиниць оборотних коштів припадає на одиницю короткострокових зобов'язань (Кп =сума оборотних активів/ поточні зобов’язання). Міжнародний досвід свідчить, що оптимальне значення даного коефіцієнта має дорівнювати 2,0 -2,5.
Коефіцієнт покриття склав:
Станом на 31.12.02р. – 2,7 (791500/283300 );
На кінець звітного періоду - 1,2 (3334371/2726171 )
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт загальної ліквідності характеризує імовірність погашення короткострокових зобов'язань, розраховується як відношення величини грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень до величини короткострокових зобов'язань (Кз.л.= сума грошових коштів, короткострокових фінансових вкладень / поточні зобов’язання). Нормативне значення коефіцієнта загальної ліквідності має бути більш 1,0. Чим більше значення коефіцієнта загальної ліквідності , тим більша імовірність погашення короткострокових зобов’язань.
Коефіцієнт загальної ліквідності склав:
Станом на 31.12.02р. – 1,6 (475650/283300 );
На кінець звітного періоду – 1,1 (3012450/2726171 );
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину короткострокових зобов'язань підприємство повинне негайно погасити, він розраховується як відношення величини грошових коштів до величини поточних зобов'язань (Кал = сума грошових коштів та поточних фінансових інвестицій/ поточні зобов’язання).Нормативні рамки коефіцієнта абсолютної ліквідності має значення від 0,2 до 0,5.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності склав:
Станом на 31.12.02р. – 0,6 (185650/283300 );
На кінець звітного періоду – 0,2 (326550/2726171 ).
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованостіпокликаний відображати ступінь ефективності отримання грошей від дебіторів. Він розрахується як відношення вартості товарів, реалізованих в кредит, до середньої вартості дебіторської заборгованості.
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості склав:
Станом на 31.12.02р. – 1,1 (315850/290000);
На кінець звітного періоду – 2,0 (321921/160900 ).
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт маневреностівласного капіталу розраховується як відношення суми власних оборотних засобів до власного капіталу. Наявність більшого значення коефіцієнта маневреності власного капіталу зменшує ризик володіння швидко застарілим обладнанням. Нормативне значення коефіцієнта маневреності власного капіталу складає 0,5.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу склав:
Станом на 31.12.02р. – 0,7 (791500/1011500 );
На кінець звітного періоду – 0,9 (3334371/3636500).
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Оцінка ділової активності характеризуються такими фінансовими показниками , як продуктивність праці.
Продуктивність праці компанії розраховується як відношення суми виручки від реалізації до середньосписковій чисельності та складає за відповідні періоди:
За попередній звітний період – 6732 (4638520/689);
За звітний період – 7553 (5476200/725)
Оцінка рентабельності (прибутковості) характеризуються такими фінансовими показниками , як рентабельність власного капіталу , рентабельність основного капіталу, рентабельність продажу,рентабельність довгострокових активів.
Рентабельність власного капіталу розраховується як відношення суми чистого прибутку до середньої величині власного капіталу компанії та складає за відповідні періоди:
За звітний період – 0,1 (95700/1011500);
За звітний період – 0,03(95700/3636500)
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Рентабельність основного капіталу розраховується як відношення суми чистого прибутку до підсумку балансу-нетто та складає за відповідні періоди:
За звітний період – 0,1 (95700/1294800);
За звітний період – 0,03(95700/3837671)
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Рентабельність продажу розраховується як відношення результатів від реалізації до величини затрат на виробництво продукції та складає за відповідні періоди:
За звітний період – 0,03 (142800/5333400);
Зазвітний період – 0,03
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Рентабельність довгострокових активіврозраховується як відношення суми чистого прибутку до величини оборотних активів та складає за відповідні періоди:
За звітний період – 0,1 (95700/791500);
Зазвітний період – 0,03(95700/3334371)
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Коефіцієнт рентабельності, який визначає дохід на одну акцію, показує розмір прибутку, що перепадає на одну акцію підприємства. Він розраховується як різниця між сумою накопиченого прибутку за період, що аналізується та середньої кількості емітованих акцій , та складає 7,3 (142800/19500).
Вартість акцій по балансурозраховується яквідношення суми акціонерного фонду до загальної кількості акцій та складає у звітному періоді 40євро (780000/19500).
У звітному періоді емітовано 5000акцій за ринковою вартістю 60 євро кожна. Отже, коефіцієнт котирування таких акцій склав 1,5 (60/40).
Показником ділової активності підприємства являється коефіцієнт оборотності капіталу , який визначає скільки чистої виручки від реалізації продукції припадає на одиницю капіталу, та розраховується яквідношення суми чистої виручки до суми капіталу.
Коефіцієнт оборотності капіталу складає за відповідні періоди:
За звітний період – 4,2 (5476200/1294800);
Зазвітний період – 1,4(5476200/3837671)
(з врахуванням проведених операцій звітного періоду)
Оцінка ділової активності характеризується таким показником, як Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості визначається яквідношення кількості календарних днів в періоді до коефіцієнтуоборотності дебіторської заборгованості. Одним з приблизних емпіричних критеріїв “нормальності” строку обороту дебіторської заборгованості є не перевищення ним полуторного значення отриманих підприємством позик. Якщо середня тривалість кредитів складає 30днів, то максимально дозволена тривалість розрахунків з дебіторами складає 45 днів.Тривалість одного обороту дебіторської заборгованості ( в днях) розраховується як відношення 365днів/ (виручка від реалізації / суму дебіторської заборгованості), та складає: