ООО "Нейтромикс Украина" дорожит своим именем и репутацией надежного партнера.
Руководство принимает на себя ответственность за реализацию Политики в области качества и обеспечение системы менеджмента качества ООО "Нейтромикс Украина" и всеми необходимыми ресурсами за результативность ее функционирования.
Финансовое состояние предприятия и его устойчивость в значительной степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал и какой доход они приносят.
Капитал – это средства, которыми располагает предприятие для осуществления своей деятельности с целью получения прибыли.
Формируется капитал предприятия как за счет собственных средств (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников.
Собственный капитал – это уставный капитал, накопленный капитал (резервный и добавленный капиталы, фонд накопления, нераспределенная прибыль).
Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг, коммерческие бумаги и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).
Кредиторская задолженность – денежные средства, временно привлеченные предприятием в порядке кредита, ТМЦ или услуг и подлежащие возврату соответствующим юридическим и физическим лицам.
Используется капитал на приобретение и аренду основных средств, нематериальных активов, строительство объектов производственного и непроизводственного назначения, закупку сырья, материалов, топлива, энергии, оплату труда работников предприятия, уплату налогов, процентов за кредиты, дивидендов и т. д., т. е. он может быть вложен в долгосрочные активы и оборотные (текущие) активы. Долгосрочные активы создаются за счет собственного капитала и долгосрочных кредитов банка и займов. Текущие затраты финансируются за счет собственного и заемного капитала.
Помимо основных, каждая организация обязательно должна иметь оборотные средства, или оборотный капитал [61].
Оборотный капитал – это финансовые ресурсы, вложенные в объекты, использование которых осуществляется предприятием либо в рамках одного воспроизводственного цикла, либо в рамках относительно короткого календарного периода времени (как правило, не более одного года). С целью сохранения полноты описания их движения и изменения форм в течение производственного цикла в состав групп оборотных средств при их классификации включаются также денежные средства.
Денежные средства включают в себя как реальные деньги, находящиеся в кассе предприятия, так и денежные средства, имеющиеся на его расчетном счете в банке. К этой группе оборотных средств относится также дебиторская задолженность.
Дебиторская задолженность – сумма, причитающаяся к возврату на расчетный счет предприятия от юридических или физических лиц в итоге их взаимоотношений. Дебиторская задолженность возникает при взаимных расчетах между предприятиям и заказчиками за оказываемые им услуги.
От того, как размещен капитал, в каких сферах и видах деятельности он используется, во многом зависит эффективность работы предприятия и его финансовое положение. Поэтому, анализ источников формирования и размещения капитала имеет очень большое значение при изучении исходных условий функционирования предприятия и оценке его финансовой устойчивости. Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержаться в активе баланса (Приложение Б, табл. № 2.1)
Таблица № 2.1 Активы баланса ООО "Нейтромикс Украина"
| Показатели | На начало 2008 года | На конец 2008 года | Абс.отклонение | Структура, % | ||
| На нач. 2008 года | На кон. 008года | Отклонение | ||||
| 1.Стоимость имущества, всего тыс. грн. | 1 088 | 1 062 | - 26 | 100 | 100 | - |
| 2.Внеоборотные активы,тыс. грн | 179 | 166 | - 13 | 16,45 | 15,63 | - 0,82 |
| 3.Оборотные активы,тыс. грн | 909 | 896 | - 13 | 83,55 | 84,37 | 0,82 |
| 3.1. Запасы и затраты,тыс. грн. | 261 | 246 | - 15 | 23,99 | 23,16 | - 0,89 |
| в % к оборотным активам | 28,71 | 27,46 | - 1,25 | - | - | - |
| 3.2.Дебиторскаязадолженность, тыс. грн. | 533 | 490 | - 43 | 48,99 | 46,14 | - 2,85 |
| в % к оборотным активам | 58,64 | 54,68 | - 3,96 | - | - | - |
| 3.3.Денежные средства и краткосрочные вложения, тыс. грн. | 104 | 150 | 46 | 9,56 | 14,13 | 4,57 |
| в % к оборотным активам | 11,44 | 16,74 | 5,3 | - | - | - |
Из таблицы № 2.1 видно, что за 2008 год структура активов ООО "Нейтромикс Украина" незначительно изменилась: доля основного капитала (внеоборотных активов) по отношению к имуществу уменьшилась на 13 000 грн., т.е. на 0,82 %, а доля оборотного капитала увеличилась на 13 000 грн., т.е. на 0,82 %, за счет уменьшения дебиторской задолженности на 43 000 грн. или 2,85 % и увеличения денежных средств у предприятия на 46 000 грн или 4,57 %. Рост денежных средств на конец года увеличился на 44,23 %. Доля запасов сырья, материалов и другой продукции предприятия по отношению к имуществу уменьшилась на 15 000 грн. или на 0,89 %. По отношению к оборотным активам доля запасов сырья, материалов и другой продукции предприятия на начало 2008 года составило 28,71 %, а на конец года составляет 27,46 % всех оборотных активов. Это говорит о том, что доля запасов сырья, материалов и другой продукции на конец 2008 года сократилась на 1,25 %, что свидетельствует о рациональном использовании этих средств. Доля дебиторской задолженности по отношению к оборотным активам на начало 2008 года составила 58,64 %, а на конец 2008 года составляет 54,68 % всех оборотных активов. Это свидетельствует о том, что доля дебиторской задолженности уменьшилась на конец 2008 года на 3,96 %, что является положительной тенденцией расчетов заказчиков с предприятием. Доля денежных средств по отношению к оборотным активам на начало 2008 года составило 11,64 %, а на конец 2008 года составляет 16, 74 % всех оборотных активов. Это свидетельствует о том, что доля денежных средств увеличилась на конец 2008 года на 5,3 %, т.е. на счету у предприятия появляются средства, которые могут погасить часть кредиторской задолженности.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел III пассива) и заемный (разделы IV и V пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный постоянный (перманентный) (III и IV разделы пассива) и краткосрочный (V раздел пассива).
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой самостоятельности и независимости предприятий.
Если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным возвратом их и на привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия (табл. № 2.2)
Таблица № 2.2 Пассивы баланса ООО "Нейтромикс Украина"
| Показатели | На начало 2008 года | На конец 2008 года | Абсолютное отклонение | Темп роста | Структура, % | ||
| На начало 2008 года | На конец 2008 года | Отклонение | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Стоимость имущества, всего тыс. грн. | 1 088 | 1 062 | - 26 | - | 100 | 100 | - |
| 2.Собственный капитал, тыс. грн. | 630 | 663 | 33 | 105,24 | 57,9 | 62,43 | 4,53 |
| 3.Собственные оборотные средства, тыс. грн. | 451 | 497 | 46 | 110,2 | 41,45 | 46,8 | 5,35 |
| в % к собственному капиталу | 71,59 | 60,18 | - 11,41 | - | - | - | - |
| 4.Заемный капитал, тыс. грн. | 458 | 399 | - 59 | - | 42,1 | 37,57 | - 4,53 |
| 4.1Кредиторская задолженность, тыс. грн. | 458 | 399 | - 59 | - | 42,1 | 37,57 | - 4,53 |
| в % к заемному капиталу | 100 | 100 | - | - | - | - | - |
| 4.1.1.Поставщики и подрядчики, тыс. грн. | 151 | 97 | - 54 | - | 13,88 | 9,13 | - 4,75 |
| в % к заемному капиталу | 32,97 | 24,31 | - 8,66 | - | - | - | - |
| 4.1.2.Задолженность перед персоналом, тыс. грн. | 148 | 157 | 9 | 106,08 | 13,6 | 14,78 | 1,18 |
| в % к заемному капиталу | 32,31 | 39,35 | 7,04 | - | - | - | - |
| 4.1.3.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 17 | 18 | 1 | 105,9 | 1,56 | 1,7 | 0,14 |
| в % к заемному капиталу | 3,71 | 4,51 | 0,8 | - | - | - | - |
| 4.1.4.Задолженность по налогам и сборам | 75 | 79 | 4 | 105,33 | 6,9 | 7,44 | 0,54 |
| в % к заемному капиталу | 16,37 | 19,8 | 3,43 | - | - | - | - |
| 4.1.5.Прочие кредиторы | 67 | 48 | - 19 | - | 6,16 | 4,52 | - 1,64 |
| в % к заемному капиталу | 14,63 | 12,03 | - 2,6 | - | - | - | - |
Из таблицы № 2.2 видно, что за 2008 год структура пассивов ООО "Нейтромикс Украина" изменилась. Собственные оборотные средства увеличились на 46 000 грн. или на 5,35 % за счет получения прибыли от произведенной и реализованной продукции. Собственные оборотные средства по отношению к собственному капиталу увеличились на конец 2008 года на 11,41 %. Стоимость имущества обеспечена за счет собственного и заемного капитала, за счет кредиторской задолженности. Структура пассива характеризуется тем, что удельный вес собственного капитала на начало 2008 года составляет 630 000 грн или 57,9 %, а на конец 2008 года имеет тенденцию к увеличению на 33 000 грн., что составило 663 000 грн. или 62,42 %. Собственный капитал на конец 2008 года увеличился на 4,53 %, а заемный капитал, который полностью обеспечен за счет кредиторской задолженности, уменьшился на 59 000 грн. или 4,53 % за счет погашения части кредиторской задолженности, в частности погашения задолженности перед поставщиками в размере 54 000 грн. или 4,75 %. По отношению к заемному капиталу задолженность перед поставщиками уменьшилась на 8,66 %. Задолженность перед персоналом увеличилась на 9 000 грн. или на 1,18 %. По отношению к заемному капиталу задолженность перед персоналом увеличилась на 7,04 %. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 1 000 грн. или на 0,14 %. По отношению к заемному капиталу задолженность перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 0,8 %. Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 4 000 грн. или на 0,54 %. По отношению к заемному капиталу задолженность по налогам и сборам увеличилась на 3,43 %. Задолженность перед другими кредиторами уменьшилась на 19 000 грн. или на 1,64 %. По отношению к заемному капиталу задолженность перед другими кредиторами уменьшилась на 2,6 %. На предприятии наблюдается снижение заемного капитала, что можно характеризовать как положительную тенденцию в структуре пассива.