Линейные карты используются для оптимизации хода работ, для установления сроков начала и окончания работ, а также для построения графиков загрузки. График загрузки – это диаграмма необходимого количества исполнителей по календарным периодам разработки. Строим график загрузки следующим образом (рис. 3):
1) по вертикальной оси откладываем в масштабе количество исполнителей работ;
2) при построении графика загрузки последовательно с установленным шагом (день) просматриваем линейную карту сети и суммируем количество исполнителей параллельных работ, попавших в рассматриваемый интервал времени; при этом учитываем моменты изменения количества исполнителей – это происходит при окончании (начале) работ. При анализе графика загрузки необходимое количество исполнителей сравниваем с начальным количеством работников подразделений – исполнителей работ.
8.6. Расчет сметы затрат и цены темы
При разработке сметной калькуляции на тему рассчитываем смету затрат (себестоимость) и цену темы. Затраты при этом группируем по стадиям, годам и статьям калькуляции. Сметная калькуляция состоит из сводной таблицы и нескольких дополнительных таблиц с расчетами отдельных статей (ОЗП, затрат на материалы и покупные изделия и др.). В таблице № 7 приведена упрощенная сводная таблица сметной калькуляции.
| Стадии | Собственные расходы по статьям калькуляции | Оплата работ соисполнителей | Общие расходы | ||||||
| ОЗПР | ДЗПР 15% от ОЗПР | Отчислен. на соцстрах. | Материалы, покуп. изделия | Расходы на командировки | Накладные расходы | Себестоимость собств. работы | |||
| Техническое задание | 284 | 42,6 | 120,842 | - | 34,202 | 624,8 | 1106,444 | - | 1106,444 |
| Техническое предложение | 1805 | 270,75 | 768,027 | - | 34,202 | 3971 | 6848,979 | - | 6848,979 |
| Эскизный проект | 2105 | 315,75 | 895,677 | 1710,1 | 68,404 | 4631 | 9725,931 | - | 9725,931 |
| Технорабочий проект | 4187 | 628,05 | 1781,568 | 1282,575 | 68,404 | 9211,4 | 17158,997 | - | 17158,998 |
| Изготовление опытных образцов | 4821 | 723,15 | 2051,335 | 4275,25 | 68,404 | 10606,2 | 22545,339 | 16612,552 | 39157,892 |
| Комплексные межведомственные испытания | 1060 | 159 | 451,03 | 855,05 | 136,808 | 2332 | 4993,888 | 14766,7135 | 19760,602 |
| Натурные и приемочные испытания | 1070 | 160,5 | 455,285 | 427,525 | 239,414 | 2354 | 4706,724 | 5537,517 | 10244,242 |
| Постановка серийного производства | 1769 | 265,35 | 752,709 | - | 68,404 | 3891,8 | 6747,263 | - | 6747,263 |
| Итого | 17101 | 2565,15 | 7276,4755 | 8550,5 | 684,04 | 37622,2 | 73833,57 | 36916,78 | 110750,35 |
Заработная плата исполнителей темы состоит из основной и дополнительной. Основную заработную плату рассчитываем с учетом должностных окладов исполнителей (тарифных ставок) и количества отработанных ими дней. Целесообразно выполнить расчеты заработной платы так, чтобы были видны суммы заработной платы по стадиям (для сметной калькуляции) и одновременно по отдельным исполнителям (таблица № 8 – см. приложение 1).
Заработную плату за один рабочий день определяем исходя из месячного оклада и количества рабочих дней в месяце. Дополнительная заработная плата включает в себя оплату тарифных отпусков, доплаты за сокращенный рабочий день (подросткам и кормящим матерям), премии за достижение в работе и рассчитываем в процентах от основной (приблизительно 10%…20%). В данном курсовом проекте принимаем дополнительную заработную плату в размере 15% от основной.
Общие доходы исполнителей темы состоят из основной, дополнительной заработной плат и премий, получаемых из фонда материального поощрения. Целесообразно составить таблицу общих доходов членов ВТК (таблица № 9).
Премии из прибыли, выделяемые для исполнителей темы, необходимо распределить между ними с учетом планируемого времени работы и квалификации. Коэффициент премий (Кпрем) равен 9% от основной заработной платы.
Отчисления на социальное страхование принимаем в процентах от основной заработной платы и дополнительной заработной платы (37%).
На статью «Материалы и покупные изделия» списываем стоимость материалов и комплектующих изделий, используемых для макетов и опытных образцов, изготавливаемых своими силами. При укрупненных расчетах принимаем по данным аналогов в процентах от основной заработной платы (50%) для темы в целом, а затем распределяем эти затраты по стадиям с помощью структурных коэффициентов (3 стадия – 20 %; 4 – 15 %; 5 – 50 %; 6 – 10 %; 7 – 5 %).
Командировочные расходы для темы в целом принимаем в процентах от основной зарплаты (4%), а затем, как и расходы предыдущей статьи распределяем по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5%, 5%, 10%, 10%, 10%, 20%, 35%, 10% соответственно).
Накладные расходы НИИ, КБ – это расходы на управление и хозяйственное обслуживание, а также амортизационные отчисления занятости и др. На отдельные темы накладные расходы распределяем косвенно – пропорционально основной зарплате производственного персонала (укрупнено, принимаем 220%).
В статью «Оплата работ исполнителей» (контрагентские расходы) включают стоимость проектных работ, выполняемых исполнителями, непосредственно для калькулируемой темы, оплату работ и услуг опытного производства, испытательных баз и т. д. При укрупненных расчетах контрагентские расходы на тему в целом можно принять в процентах от суммы собственных расходов (50%), а затем распределяем их по стадиям с помощью структурных коэффициентов (5 стадия – 45%, 6 – 40%, 7 – 15%, соответственно).
Таблица № 9
Общие доходы исполнителей собственных работ
| Код исполнителя | Должность | Зарплата | Премии из прибыли | Итого | |
| основная | дополнительная | ||||
| 01 | Ведущий инженер | 1491 | 223,65 | 134,19 | 1848,84 |
| 02 | Инженер 1-й категории | 2076 | 311,4 | 186,84 | 2574,24 |
| 03 | Маркетолог | 150 | 22,5 | 13,5 | 186 |
| 04 | Экономист | 392 | 58,8 | 35,28 | 486,08 |
| 05 | Конструктор РЭА | 1152 | 172,8 | 103,68 | 1428,48 |
| 06 | Инженер 2-й категории | 1518 | 227,7 | 136,62 | 1882,32 |
| 07 | Радист | 990 | 148,5 | 89,1 | 1227,6 |
| 08 | Радист | 858 | 128,7 | 77,22 | 1063,92 |
| 09 | Радист | 1287 | 193,05 | 115,83 | 1595,88 |
| 10 | Техник 1-й категории | 960 | 144 | 86,4 | 1190,4 |
| 11 | Техник 2-й категории | 246 | 36,9 | 22,14 | 305,04 |
| 12 | Инженер-экономист 1-й категории | 650 | 97,5 | 58,5 | 806 |
| 13 | Радист | 297 | 44,55 | 26,73 | 368,28 |
| 14 | Радист | 198 | 29,7 | 17,82 | 245,52 |
| 15 | Служащий | 150 | 22,5 | 13,5 | 186 |
| 16 | Конструктор | 2400 | 360 | 216 | 2976 |
| 17 | Служащий | 432 | 64,8 | 38,88 | 535,68 |
| 18 | Конструктор оснастки | 960 | 144 | 86,4 | 1190,4 |
| 19 | Технолог | 336 | 50,4 | 30,24 | 416,64 |
| 20 | Технолог | 420 | 63 | 37,8 | 520,8 |
| 21 | Рабочий | 325 | 48,75 | 29,25 | 403 |
| 22 | Рабочий | 250 | 37,5 | 22,5 | 310 |
| ИТОГО | 17538 | 2630,7 | 1578,42 | 21747,12 | |
Расчеты цены темы
При обосновании цены темы различают:
- Преддоговорная цена разработчика;
- Преддоговорная цена заказчика;
- Договорная цена.
Преддоговорная цена разработчика (Цразр.) – это минимально допустимая цена, учитывающая смету затрат на разработку темы и прибыль, рассчитанную по установленному коэффициенту рентабельности:
Цразр = Собщ. + П= Собщ. (1+ Крент /100),
где Собщ. - общая смета затрат (себестоимость) темы;
П – плановая прибыль, обеспечивающая рентабельность работы НИИ и КБ и непосредственно исполнителей темы;
Крент – коэффициент рентабельности (%), принимаем в размере 30%.
Цразр = 110750,35*(1+30/100)=143975,455 грн.
Определение преддоговорной цены заказчика с учетом уровня качества разработки:
Цзак = Цразр *Yн-б ,
Цзак = 1,67*143975,455=240439,01 грн.
Тема реализуется по договорной цене (Цдог), которая устанавливается по согласованию между заказчиком и разработчиком при заключении договора. Договорная цена должна быть
Цразр <= Цдог <= Цзак .
Цдог = Цразр +Пдоп = Собщ. + П + Пдоп = Собщ. (1+ Крентдог/100),
где П, Пдоп - плановая прибыль разработчика и дополнительная прибыль, включенная в цену по договору с заказчиком;
Крентдог- коэффициент рентабельности, получившийся в договорной цене.
Договорные цены используются для оценки объемов работ и финансирования темы.
Цдог = 110750,35*(1+38/100) = 152835,483 грн.
9. Разработка комплексного плана производства изделия
9.1 Финансовый план производства
График финансирования темы целесообразно увязать с графиком продолжительности стадий и составляется в виде таблицы с указанием сроков и продолжительности стадий и суммы финансирования.
Таблица № 10
График финансирования темы
| Стадии | Сроки | Продолжительность | Общая сумма финансирования | ||
| Начала | Окончания | Дни | Месяцы | ||
| 1. Техническое задание | 02.01.06 | 05.01.06 | 4 | 0,13 | 1 106,44 |
| 2. Техническое предложение | 06.01.06 | 18.01.06 | 9 | 0,29 | 6 848,98 |
| 3. Эскизный проект | 19.01.06 | 31.01.06 | 9 | 0,29 | 9 725,93 |
| 4. Технорабочий проект | 01.02.06 | 01.03.06 | 21 | 1,00 | 17 159,00 |
| 5. Изготовление опытных образцов | 02.03.06 | 17.04.06 | 32 | 1,03 | 39 157,89 |
| 6. Комплексные испытания | 18.04.06 | 24.04.06 | 5 | 0,17 | 19 760,60 |
| 7. Натурные и приемочные испытания | 18.04.06 | 24.04.06 | 5 | 0,17 | 10 244,24 |
| 8. Постановка серийного производства | 25.04.06 | 11.05.06 | 10 | 0,32 | 6 747,26 |
| Итого | 110 750,35 | ||||
Себестоимость изделия – 292,25 грн.