Разработка бизнес-плана по организации производства стеклопластиковых труб на базе производственных мощностей МУП "Энергосети" (стр. 10 из 13)
Расчет уровня безубыточности
| Показатели | 2006 г. |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 8309,765 |
| Переменные затраты, тыс. руб. | 6914,932 |
| Постоянные затраты, тыс. руб. | 310,951 |
| Прибыль, тыс. руб. | 1083,882 |
Чтобы найти точку безубыточности, необходимо ответить на вопрос: до какого уровня должна упасть выручка предприятия, чтобы прибыль стала нулевой? Нельзя просто сложить постоянные и переменные издержки, так как при снижении выручки переменные издержки снизятся. При снижении валовой выручки переменные издержки будут сокращаться в той же пропорции. На основе этого утверждения можно воспользоваться формулой точки безубыточности:
R/=FC/К, где
R/ - пороговая выручка;
FC – постоянные издержки;
К – коэффициент покрытия.
Расчет нахождения уровня безубыточности на примере 2005 года:
1. Нахождение суммы покрытия – разница между выручкой от реализации и всей суммы переменных затрат (издержек). Сумма покрытия означает вклад в покрытие постоянных расходов и получение прибыли.
Сумма покрытия = 6426,21 – 5358,92 = 1067,30 тыс. руб.
2. Коэффициент покрытия – доля суммы покрытия в выручке
Коэффициент покрытия = 1067,30/6426,21 = 0,166
3. Пороговая выручка = точка безубыточности = (Зпост/Кпокрытия)
Пороговая выручка = 229,09/0,166 = 1379,3 тыс. руб.
Как видно фактическая выручка выше пороговой. Чтобы оценить, насколько фактическая выручка превышает выручку, обеспечивающую безубыточность, рассчитывают запас прочности – процентное отклонение фактической выручки от пороговой:
St = ((R-R//R)*100%, где
St – запас прочности;
R – фактическая выручка,
R/ - пороговая выручка.
4. Запас прочности
Запас прочности = ((6426,21 – 1379,3)/6426,21)*100% = 79%
Чем больше запас прочности, тем лучше для фирмы.
Значение запаса прочности равное 79% показывает, что если в силу изменения рыночной ситуации (сокращения спроса, ухудшения конкурентоспособности) выручка фирмы сократится менее чем на 79, то фирма будет получать прибыль, если более чем на 79% - окажется в убытке.
3.5.3. Модель дисконтирования денежных потоков
Форма движения денежных средств. Исходными данными определения эффективности программы служат данные денежных поступлений и выплат.
Необходимым условием реализуемости программы является положительность показателя денежного потока для каждого интервала времени.
Таблица 3.14.
Движение денежных средств
| Показатели | 2006 г. |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода, тыс. руб. | 5478,20 |
| 2. Поступление, тыс. руб. | 14509,765 |
| 2.1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 8309,765 |
| 2. Кредит, тыс.руб. | 6200,000 |
| 3. Выплаты, тыс.руб. | 15741,085 |
| 3.1. На инвестирование (приобретение (приобретение оборудования) , тыс.руб. | 550,00 |
| 3.2. Затраты в составе себестоимости ТП, тыс. руб. | 7225,883 |
| 3.3. Налоги, тыс. руб. | 511,202 |
| НДС, тыс. руб. | 251,070 |
| Налог на прибыль, тыс.руб. | 260,132 |
| 3.4. Проценты за кредит, тыс.руб. | 1054,00 |
| 3.5. Возврат кредита, тыс.руб. | 6400,00 |
| 4. Прирост денежной наличности (+/-),тыс. руб. | -1231,32 |
| 5. Остаток денежных средств на конец периода, тыс. руб. | 4246,88 |
Расчет налога на добавленную стоимость:
Каждое предприятие получает НДС от покупателя и в то же время уплачивает НДС поставщику. В бюджет предприятие перечисляет разницу между полученным и уплаченным НДС.
1. НДС полученный равен:
Выручка от реализации * 18%
2. НДС уплаченный равен:
(затраты на материалы + услуги) * 18%
3. НДС в бюджет равен:
НДС полученный – НДС уплаченный
Таблица 3.15.
Расчет налога на добавленную стоимость
| Показатели | 2006 г. |
| НДС полученный, млн. руб. | 1495,758 |
| НДС уплаченный, млн. руб. | 1244,688 |
| НДС в бюджет, млн. руб. | 251,070 |
3.5.4. Финансовые результаты. Окупаемость
Расчет интегральных показателей эффективности проекта. Чистый дисконтированный доход или чистая приведенная стоимость (NPV) – представляет собой абсолютную величину дохода от реализации проекта с учетом ожидаемого изменения денег.
Если чистый дисконтированный доход инвестиционного проекта положителен, проект является эффективным. Исходя из расчетов кумулятивного чистого дохода видно, что NPVкум.=17,0. NPV положителен, значит проект эффективен.
Индекс доходности можно определить исходя из отношения суммы приведенных эффектов (чистых доходов) к величине инвестиций. Индекс доходности тесно связан с чистым дисконтированным доходом и строится из тех же элементов. Его значение тесно связано с NPV. Если NPV положителен, то индекс доходности будет больше 1. Это говорит о том, что проект эффективен.
Индекс доходности = Сумма приведенных эффектов / инвестиции = =487,1/470,1=1,04
Срок окупаемости проекта – время, за которое прибыль от производственно-хозяйственной деятельности предприятия покроет затраты на инвестиции. Измеряется он в годах или месяцах. Результаты и затраты, связанные с осуществлением проекта, можно вычислять с дисконтированием или без него. Соответственно получается два различных срока окупаемости. Срок окупаемости рекомендуется определять с использованием дисконтирования. Дисконтированный срок окупаемость рассчитывается по формуле:
DPP = m + (NPVkm/ Пm+1 / (1+r)m+1), где
NPVkm - куммулятивная чистая текущая стоимость за m лет;
m – количество полных лет по графику;
Пm+1 / (1+r)m+1 – дисконтированный денежный поток.
Срок окупаемости: DPP = 2+ 9,005/12,824 = 2,7 года
Графическое представление перечисленных выше в таблице показателей называется финансовым профилем проекта. (П.3.5.)
Приложение 2.
Сводная карта технологического процесса
Операция Наименование операций
005 Входной контроль материалов
010 Подготовка материалов
015 Приготовление связующего
020 Подготовка оправки
030 Подготовка установки к намотке
035 Намотка труб-заготовок
040 Уход за установкой по окончании работ
045 Контрольная
050 Испытания
055 Приемка труб
060 Определение степени полимеризации труб
065 Определение физ.-мех. характеристик
070 Маркировка
075 Упаковка
080 Хранение и транспортировка труб
Операция 005.
Стол рабочий цехового изготовления.
1. Проверить сопроводительную документацию на материалы, применяемые при изготовлении стеклопластиковых труб.
Смола ЭД-20 ГОСТ 10587-87
Изо-МТГФА туб-09-3321-73
УП-606/2 туб-09-4136-75
Стеклоровинг РБН10-2520-78* туб-48-70-91
РБН10-1260-78* -//-//-//-//-
РБНЮ-480-78 -//-//-//-//-
РБН10-420-78 -//-//-//-//-
Нить стеклянная крученая
комплексная БС9-104x2x3 * туб-48-02-05002-71 -90
БС 10-80x1x2(200) ГОСТ 8325-78
Нить стеклянная
БС 10-80x1x4 -//-//-//-//-
БС7-36х1х6 -//-//-//-//-
Пленка фторопластовая
Ф-4ЭО 6=0,02...0,04х40...50 ГОСТ 24222-80
ПРИМЕЧАНИЕ: Материалы, помеченные * применяются только на установке УНИТ-100/200, остальные материалы применяются как на установке УНИТ-20/90 так и на УНИТ-100/200.
В сопроводительной документации заводов-изготовителей должно быть заключение о годности материала, гарантийный срок использования, условия хранения. Материалы с просроченным сроком хранения допускаются в работу только после перепроверки их на соответствие ГУ, ГОСТ и предоставления протокола испытания.
Операция 010.
Подготовка материалов.
Печь термическая, температура до 160°С. Нож слесарный цехового изготовления. Ножницы ЗТН-57. Линейка Ь= 1000мм ГОСТ427-75.1. Установить бобины ровинга на тележку печи и просушить
при температуре 120-10°С в течении 3-4х часов. Лечь термическая часы
любой марки.
2. Контроль БТК по переходу 1.
3. Отобрать образцы общей массы не менее 25 гр. От 5 бобин, поместить
в герметичную просушенную тару и отправить в химическую лабораторию для определения влажности по ГОСТу 6943.9-71. В
сопроводительной документации указать марку ТУ и ГОСТ ровинга.
Влажность ровинга должна быть не более 0.08%.
4. Упаковать прокаленные бобины ровинга в герметичные
полиэтиленовые мешки. На мешки наклеить бирку с указанием типа
материала, номера партии, время сушки.
5. Установить катушки с нитью на тележку печи и просушить их при
температуре = 90-110°С в течении 10 мин. Печь термическая, часы любой
марки.
6. Контроль БТК по переходу 5.
7. Отобрать образцы общей массы не менее 25 гр. От 5 бобин, поместить
в герметичную просушенную тару и отправить в химическую
лабораторию для определения влажности по ГОСТу6943.9-71. В
сопроводительной документации указать марку ТУ и ГОСТ ровинга.
Влажность ровинга должна быть не более 0.08%.
8. Упаковать прокаленные катушки с нитями в герметичные
полиэтиленовые мешки. На мешки наклеить бирку с указанием типа
материала, номера партии, время сушки. Стол рабочий. Часы любой
марки.
9. Герметично упакованные шпули с нитями и бобины с ровингом
допускается хранить не более 5 суток при температуре = 25-35°С и
влажности в помещении не более 75%, после чего сушку наполнителя
необходимо повторить по переходам 1..7.