Аудиторское заключение по результатам проверки расчетов по НДС ООО «Торговый дом «Алат»
Заключение аудиторской организации по специальному аудиторскому заданию по проверке полноты и правильности исчисления и перечисления НДС в бюджеты различных уровней Общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Алат» по состоянию на 01.012009г.
Вводная часть
Нами, ООО «Аудитор», на основании договора №1 от 25.10.2009г., заключенного с ООО «Торговый дом «Алат», проведен налоговый аудит прилагаемой Налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2008г., договора поставки, товаротранспортной накладной, счетов-фактур, платежных поручений, Книги покупок, Книги продаж, оборотно-сальдовой ведомости по счетам: 41, 60, 62, 76, а также Контракты, ГТД, товаросопроводительные документы, выписки банка ООО «Торговый дом «Алат».
Для аудиторской фирмы.
Лицензия на проведение общего аудита №465233 выдана Департаментом организации аудиторской деятельности при Министерстве финансов Российской Федерации. Лицензия действительна по 17.09.2014г.
Свидетельство о государственной регистрации Общество с ограниченной ответственностью «Аудитор» №123456 выдано Межрайонной ИФНС №12 643.
Расчетный счет N12345678912345678911 открыт в АКСБ РФ Рубцовское ОСБ 270 г. Рубцовск.
ИНН 7709542111, БИК 772701001, код отрасли по ОКОНХ 84400, код отрасли по ОКПО 99105046 , юридический адрес: 658210, Алтайский край, г.Рубцовск, ул.Красная, 64-34, 4-25-75.
Аудит проводился с 26.10.2009 по 08.11.2009.
В выполнении специального аудиторского задания принимали участие аудиторы: Янгилева Ирина Николаевна, квалификационный аттестат в области общего аудита АЕ№001234; Коваленко Александра Евгеньевна, квалификационный аттестат в области общего аудита АЕ№ 001235.
Объект проверки: Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Алат» (ООО «Торговый дом «Алат») зарегистрировано в форме Общества с ограниченной ответственностью 01.02.2001г. Администрацией г.Рубцовска, перерегистрировано Межрайонной ИФНС №12 643. Свидетельство 1 619 серия 000 №1 151 от 18.01.2001г. ООО «Торговый дом «Алат» осуществляло свою деятельность в период с 01.02.2001г по настоящее время. Местонахождение 658224, Алтайский край, г.Рубцовск, ул.Комсомольская, 113-53.
На момент проведения работ ответственными лицами за ведение финансово-хозяйственной деятельности являлись Горбачева О.В., главный бухгалтер.
Ответственность за составление предоставленных аудиторской организации документов, включая соответствующее отражение первичных данных учета, обеспечение достоверности бухгалтерских записей, налоговых отчетов (деклараций) несет руководство ООО «Торговый дом «Алат».
Аналитическая часть
1. Нами, в соответствии со специальным аудиторским заданием, полученным от ООО «Торговый дом «Алат», проведено рассмотрение бухгалтерских и налоговых отчетов экономического субъекта с целью выражения мнения о степени достоверности и соответствия во всех существенных аспектах нормам, установленным законодательством, порядка формирования, отражения в учете и уплаты НДС в бюджеты различных уровней ООО «Торговый дом «Алат» по состоянию на 08.11.2009г.
2. В нашу обязанность входило выражение мнения о соответствии налоговому законодательству полноты и правильности исчисления и перечисления НДС ООО «Торговый дом «Алат».
3. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008г. №307-ФЗ, принятым Государственной Думой 24 декабря 2008 года, ФПСАД №3 «Планирование аудита», ФПСАД №4 «Существенность в аудите», ФПСАД №6 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности», ФПСАД №8 «Оценка аудиторских рисков и внутренний контроль, осуществляемый аудируемым лицом», утвержденные Постановлением Правительства РФ от 23.09.2002г. №696 «Об утверждении федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности», Методика аудиторской деятельности «Налоговый аудит и другие сопутствующие аудиту услуги по налоговым вопросам. Общение с налоговыми органами», одобренная комиссией по аудиторской деятельности при Президенте РФ 11.07.2000г., были использованы также внутренние документы аудиторской организации.4. Аудит проводился таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что проверяемая бухгалтерская и налоговая отчетность по НДС не содержит существенных искажений.
5. При планировании и проведении налогового аудита нами рассмотрено состояние внутреннего контроля у ООО «Торговый дом «Алат». Ответственность за организацию и состояние внутреннего контроля несет исполнительный орган ООО «Торговый дом «Алат».
6. Мы рассмотрели состояние внутреннего контроля исключительно для того, чтобы определить объем работ, необходимых для формирования заключения о достоверности исчисления и перечисления НДС. Проделанная в процессе налогового аудита работа не означает проведения полной и всеобъемлющей проверки системы внутреннего контроля ООО «Торговый дом «Алат» с целью выявления всех возможных недостатков.