Рабочая таблица 2
| Показатели | Фактические данные, процент 2009 к 2008 году |
| Товарная продукция в расчете на 1 рубльстоимости основных производственныхфондов | 99,3 |
| Скорректированные значения показателя(стр.1 * стр.3 из предыдущего расчета) | 98,6 |
Таким образом, опираясь на скорректированный показатель фондоотдачи, можно заключить, что в анализируемом периоде на Нашем предприятии не только не стабилизировалось, но и несколько ухудшилось использование производственно-технической базы для выпуска продукции. Это соответствует отмеченной ранее тенденции ухудшения производственной деятельности предприятия. Аналогичным образом изменилась рыночная активность использования производственно-технической базы, так как вся произведенная продукция была реализована.
Результативность использования производственно-технической базы характеризуется системой следующих относительных показателей фондоотдачи:
Рабочая таблица 3
| Показатели | Фактические данные, 2009 %к 2008 году |
| В расчете на один рубль стоимости основных производственных фондов: | |
| а) товарная продукция | 99,3 |
| - скорректированное значение показателя | 98,6 |
| б)реализованная продукция (объем ее продаж) | 99,3 |
| - скорректированное значение показателя | 98,6 |
| в)прибыль (убыток) от реализации (продаж) продукции | 100,3 |
| - скорректированное значение показателя | 99,6 |
| г)прибыль (убыток) отчетного периода | 56 |
| -скорректированное значение показателя | 55,6 |
Как видно, результативность использования производственно-технической базы имеет более негативную направленность, чем производственная и рыночная направленность ее использования, отмечено снижение по всем показателям фондоотдачи, особенно рассчитанному по прибыли отчетного года (56% и 55,6% скорректированный).
Из выше приведенного расчета видно, что положительной тенденции в обновлении основных производственных фондов не наблюдается. Для того чтобы предприятие развивалось предложим следующие мероприятия, которые будут описаны и рассчитаны в пункте 3.2.
3.2 Мероприятия по совершенствованию основного производства предприятия.
1) Предлагается заменить машину для упаковки фарша в алюминиевую упаковку, весом по 250 гр. Оборудование для дозирования и упаковывания.
Произведем расчет затрат на внедрение
Таблица 9
Исходные данные для расчета.
| Показатели | Обозначение | Базовый вариант | Проектируемый вариант | |
| 1 | Объем производства, тонн | Тонн/год | 145,4 | 145,4 |
| 2 | Продолжительность рабочей смены | час | 7,3 | 7,3 |
| 3 | Количество смен | Тсм | 1 | 1 |
| 4 | Число дней работы | дней | 280 | 280 |
| 5 | Потери от брака, % | Пбр | 0,95 | 0,1 |
| 6 | Мощность электродвигателя, кВт | Нэл | 15 | 7,5 |
| 7 | Стоимость 1 кВт | Зэл | 1,8 | 1,8 |
| 8 | Коэффициент использования оборудования | Кисп | 0,9 | 0,9 |
| 9 | Норма амортизационных отчислений, % | Нам | 10,1 | 10,1 |
| 10 | Нормативной коэффициент экономической эффективности | Э | 0,15 | 0,15 |
| 11 | Стоимость 1 кг готового продукта, руб. | Сг.п. | 70,0 | 70,0 |
| 12 | Затраты на содержание, эксплуатацию и текущий ремонт оборудования | Зоб | 8 | 8 |
Таблица 10
Расчет суммы капитальных затрат.
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Стоимость внедряемого оборудования | 160 |
| 2 | Стоимость монтажа, (15 % от п № 1) | 24 |
| 3 | Стоимость доставки, (10 % от п. № 2) | 16 |
| Итого капитальных затрат | 200 |
Расчет п № 2 = п № 1 * 15 /100 = 160 * 15 / 100 = 24,0 тыс. руб.
Расчет п № 3 = п № 1 * 10 /100 = 160 * 10 / 100 = 16,0 тыс. руб.
1. Произведем расчет увеличения амортизационных отчислений наоборудование.
Норма амортизационных отчислений составляет 10,1 %
Итого увеличение = Кз * Нам/ 100 = 200 * 10,1 / 100 = 20,2 тыс. руб.
2. Затраты на электроэнергию, тыс. руб.
Зэл. = Сэл * Мэл * Кэл * Тсм * Тч * Тд
Зэл. = 1,8*15*0,9*2*7,3*280/1000= 99,3 тыс. руб.
Зэл = 1,8*7,5*0,9*2*7,3*280/1000= 49,7 тыс. руб. (проектный)
Снижение составит = 49,6 тыс. руб.
3. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.
З сэо =200 * 8 /100= 16 тыс. руб. (проектный)
4. Затраты на пленку увеличивающиеся (высокачественная) Затраты на пленку 1 рулон стоит 500 руб. – 500 м.= 283778 уп. В год / 500 метров(длина рулона) =284 рулона= 284*500руб./1000= 142 тыс. руб.
Итого увеличение = 128,6 тыс. руб. (с п.1 по п. 4) тыс. руб.
Произведем расчет снижения затрат по браку в натуральном выражении.
Базовый вариант в натуральном выражении:
Зэб =Пбр *Пп / 100, где
Пбр – процент брака, %
Пп – производственная программа
Зэб = 0,95 * 145,4/ 100 = 1,4 тонны
Проектируемый вариант в натуральном выражении:
Зэп =Пбр *Пп / 100, где
Пбр – процент брака, %
Пп – производственная программа
Зэп = 0,1 * 145,4 / 100 = 0,14 тонны
Итого снижение затрат в натуральном выражении:
Зотк = Зэб – Зэп = 1,4 – 0,14 = 1,26 тонн
Произведем расчет снижения затрат по браку в стоимостном выражении.
Базовый вариант в стоимостном выражении:
Сэб =Збрб *Цп / 100, где
Збрбд – количество брака
Цп – цена 1 ед.
Сэб = 1,4* 70/ 100 = 98тыс. руб.
Проектируемый вариант в стоимостном выражении:
Сэп =Збрп *Цп / 100, где
Збрп – процент брака, %
Цп – цена 1 тонны
Сэп = 0,14* 70/ 100 = 10 тыс. руб.
Итого снижение затрат в стоимостном выражении: Сотк = Сэб – Сэп = 48,4 – 5,2 = 43,2 тыс. руб. Возврат магазинов в год составлял 3,5 тонн (разгерметизация и надрыв пленки портил товар, появлялись признаки порчи товара). Стоимость возврата 3,5*70= 245 тыс. руб. После внедрения прогнозируется возврат не более чем 0,3 тонны. Итого 0,3*70 = 21тыс. руб. Разница составит 224 тыс. руб.
Произведем расчет основных экономических показателей экономической эффективности.
Условно –годовая экономия
Эус.год. = 224 + 88 – 128,6 = 183,4 тыс. руб.
Срок окупаемости
Ток = Кз/ Эус.год.
Т ок = 200 / 183,4 = 1,1 года
Коэффициент экономической эффективности
К эф = Эус.год / Кз
Кэф = 183,4 / 200 = 0,9 пункта
Годовой экономический эффект
Эф = Э усл.год. – (Э*Кз)
Эф = 183,4 – (0,15 * 200) = 153,0 тыс. руб.
Таблица 11
Экономическая эффективность внедряемого оборудования
| Показатели | Базовый вариант | Проектируемый вариант | Изменения+;– |
| Объем производства фарша в год, тонн | 145,4 | 145,4 | - |
| Капитальные затраты, тыс. руб. | – | 200,0 | + 200,0 |
| Потери (возврат), тыс. руб. | 245,0 | 21,0 | – 224,0 |
| Условно-годовая экономия, тыс. руб. | – | 183,4 | – 183,4 |
| Годовой экономический эффект, тыс. руб. | – | 153,0 | + 153,0 |
| Срок окупаемости, лет | – | 1,1 | – |
| Коэффициент экономической эффективности | – | 0,9 | – |
В результате данного мероприятия мы получили новую упаковку товара, которая даст возможность нашей продукции быть конкурентоспособной, т.к. в последнее время наблюдается тенденция продажи товаров в магазинах розничной торговли с открытой выкладкой, т.е. формой продажи товаров является - самообслуживание. И новый вид упаковки более высокого качества даст более надежную сохранность товара.
Таблица 12
Расчет суммы капитальных затрат.
| № п/п | Показатели | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Стоимость внедряемого оборудования | 400 |
| 2 | Стоимость монтажа, (15 % от п № 1) | 60 |
| 3 | Стоимость доставки, (10 % от п. № 2) | 40 |
| Итого капитальных затрат | 500 |
Произведем расчет структуры себестоимости базового и проектируемого варианта
1. Произведем расчет увеличения амортизационных отчислений на оборудование.
Общая сумма увеличения составила тыс. руб. (таблица № 12)
Итого увеличение = Кз * Нам/ 100 = 500 * 10,1 / 100 = 50,5 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию, тыс. руб.
Зэл. = Сэл * Мэл * Кэл * Тсм * Тч * Тд/1000
Зэл = 1,8*0,37*,9*2*7,3*280/1000=2,5 тыс. руб. (проектный)
2. Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования.
З сэо =500 * 8 /100= 40,0тыс. руб. (проектный)
Итого увеличение = 93,0 тыс. руб.
Произведем расчет снижения фонда оплаты труда ППП вследствие сокращения персонала.
Проектный вариант:
Зоп.тр.п = Отр. * 12 * Кв.ч.= 6,5*12*6=468 тыс. руб.
ЕСН = ФОТ*Пст./100% =- 468*26/100= 122 тыс. руб.
Затраты на спец одежду:
Зс.о.п = Кк * Чппп * Ск = 2*6*,85 = 10,2 тыс. руб.
Охрана туда:
Зо.п = Фот* ПРот = 468*5/100 = 23,4 тыс. руб.
Итого снижение: 623,6 тыс. руб.
Произведем расчет основных экономических показателей экономической эффективности.
Условно –годовая экономия
Эус.год. = 623,6-93,0=530,6 тыс. руб.
Срок окупаемости
Ток = Кз/ Эус.год.
Т ок = 500,0 / 530,6 = 0,94 года
Коэффициент экономической эффективности
К эф = Эус.год / Кз
Кэф = 530,6 / 500 = 1,1 пункта
Годовой экономический эффект
Эф = Э усл.год. – (Э*Кз)
Эф = 530,6 – (0,15 * 500,0) = 456,0 тыс. руб.
3.3 Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий
Анализируя экономический эффект от двух мероприятий (1. замена упаковочной машины фарша брикеты по 0,250 кг 2. внедрение моечного агрегата для алюминиевых тазиков) можно сказать следующее: несмотря что первоначально данные мероприятия потребуют определенные затраты, в общем наблюдается рост определенных технико-экономических показателей:
Таблица 14
Измененные основные технико-экономические показатели.
| №п/п | Показатели | Базовые | Проектные | Проект. в % к базов. |
| 1. | Объём производства,тонн. | 3128,1 | 3128,1 | 100,0 |
| 2. | Товарная продукция, тыс. руб. | 159533,1 | 159533,1 | 100,0 |
| 3. | Реализуемая продукция, тыс. руб. | 159533,1 | 159533,1 | 100,0 |
| 4. | Среднесписочная численность ППП, чел. | 143 | 137 | 93,8 |
| 5. | Выработка на 1-го работающего, тонн. | 21,9 | 22,8 | 104,3 |
| 6. | Полная себестоимость,тыс. руб. | 131380,2 | 130771,2 | 99,5 |
| 7. | Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 0,82 | 0,81 | 98,8 |
| 8. | Прибыль от реализации,тыс. руб. | 28152,9 | 28761,9 | 102,2 |
| 9. | Рентабельность продукции,% | 17,6 | 22,0 | +4,4 п. |
Показатель численности позволяет оценить наличный кадровый потенциал предприятия, а именно, количественную сторону этого потенциала в связи с его качественным содержанием. Динамика данного показателя отражает характерную особенность кадровой политики, проводимой предприятием на современном этапе, когда численность идет в зависимость от изменений хозяйственной деятельности предприятия. Численность не увеличилася она сократилась на 6 человек, т.к. высвобождение составило 3 чел. в смену, а смен 2. Произошло снижение себестоимости на 0,5 % по сравнению с базовым За счет внедрения мероприятий.