б) Анализ обеспеченности основными фондами
Показатель общей фондовооруженности труда за 2004-2005г. = среднегодовая стоимость основных фондов: среднесписочная стоимость рабочих = 429 599 816 : 1960=219183,57 руб.
Показатель общей фондовооруженности труда за 2003-2004г. = среднегодовая стоимость основных фондов: среднесписочная стоимость рабочих = 375 567 755: 1932= 194393,24 руб.
Вывод: фондовооруженность труда увеличилась на 24790,34 руб.
2.4.3 Анализ оборотных средств организации (МУ ЦБ КНО)
| Вид оборотных активов | Наличие средств | ||
| Начало года | Конец года | изменения | |
| Общая сумма оборотных активов Из них: | 4095406 | 5745324,11 | 1649918,11 |
| Материальные запасы | 2161625 | 3295020,62 | 1133393,62 |
| Денежные средства учреждений | 1942387 | 1604919,10 | -337467,90 |
| Расчеты с дебиторами по доходам | -178703 | 285387 | 464070 |
| Расчеты по выданным авансам | 61534 | 431191,38 | 369657,38 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 1300 | 1300 | |
| Расчеты по недостачам | 108563 | 127506,01 | 18943,01 |
Вывод: анализ показывает, что на конец года общая сумма оборотных активов увеличилась на 1649918,11 руб. Стоимость материальных запасов увеличилась на 1133393, 62 руб. Денежные средства учреждений сократились на 337467,9 руб. Положительной оценки заслуживает увеличение расчетов с дебиторами на 464070 руб. Значительно возросли расчеты по выданным авансам, что составило 369657,38 руб. Расчеты с подотчетными лицами увеличились на 1300 руб. Увеличились расчеты по недостачам на 18943, 01 руб.
Анализ бюджетного финансирования.(МУ ЦБ КНО)
| Наименование показателя | Бюджетное финансирование 2004 год | Бюджетное финансирование 2005 год | Изменение |
| Заработная плата | 71701634,31 | 88008670,28 | 16307035,97 |
| Прочие выплаты | 1477030,25 | ||
| Начисления на оплату труда | 24547980,05 | 22130374,04 | -2417606,01 |
| Услуги связи | 466736,02 | 607906,54 | 141170,52 |
| Транспортные услуги | 471345 | 518810,69 | 47465,69 |
| Коммунальные услуги | 12540396,42 | 12575400,49 | 35004,07 |
| Услуги по содержанию имущества | 7265465,67 | 7523237,45 | 257771,78 |
| Прочие услуги | 7254778,96 | 7871969,05 | 617190,09 |
| Прочие расходы | 413456,65 | 416746,82 | 3290,17 |
| Увеличение стоимости основных средств | 6276543.76 | 7003817,70 | 727273,94 |
| Увеличение стоимости материальных запасов | 20020650.55 | 13128699,69 | 20020650,55 |
| Компенсационные выплаты на питание | 6156645,77 | 6511015,75 | 354369,98 |
| Опекунское пособие | 2625099,08 | 2711000,00 | 85900,92 |
| ВСЕГО | 159 740 732,24 | 170 484 678,75 | 10 743 946,51 |
Вывод: практически по всем статьям бюджетное финансирование учреждений увеличилось, финансирование статьи «Начисления на оплату труда» уменьшилось из-за сокращения процента начисления на оплату труда: в 2004 году - 35,8 % от фонда оплаты труда, в 2005 году – 26,2 % от фонда оплаты труда.
Анализ труда и использования рабочего времени
Данные о труде и использовании рабочего времени мне не предоставили.
Анализ оплаты труда и материального стимулирования
Оплата труда работников образовательных учреждений производится на основе Единой Тарифной Сетки. Нарастание тарифных коэффициентов от разряда к разряду, когда наибольший прирост (30%) предусмотрен на начальных разрядах, а наименьший (11%) - на высших, объясняется необходимостью социальной защиты наименее квалифицированных (а, следовательно, и низко оплачиваемых в прошлом) групп работников по сравнению с высококвалифицированными специалистами и руководителями.
Нарастание ставок по разрядам оплаты труда по мере возрастания сложности призвано обеспечить материальную заинтересованность работника в повышении квалификации.
Заработная плата работников образовательных учреждений включает в себя:
- оплату труда, исходя из ставок заработной платы, установленных в соответствии с разрядами ЕТС,
- доплаты, надбавки и другие выплаты, предусмотренные действующим законодательством.
Перед началом каждого учебного года в учреждениях образования проводится тарификация работников, в ходе которой каждому работнику определяется фактический размер заработка в месяц с учетом основного оклада и всех повышений, доплат, надбавок. Деятельность образовательного учреждения осуществляется на основании смет, согласуемых в установленном порядке с финансирующими органами.
Расходы на заработную плату формируются на основании штатной численности учреждения.
Штатное расписание содержит перечень должностей, сведения о количестве штатных единиц, должностных окладах, надбавках и месячном фонде заработной платы.
Численность работников зависит от числа классов - комплектов, открытых в образовательном учреждении и определяется по данным типовых штатов.
Тарификационные списки дают возможность определить общее количество педагогических ставок в образовательных учреждениях и общую сумму фонда заработной платы за один месяц.
Разряды оплаты ЕТС отражают, как правило, только сложность выполняемых работ, Они не учитывают условий труда, значимости тех или иных профессий, индивидуальных качеств работника, различия в интенсивности труда и загрузке.
Для осуществления материального стимулирования в образовательном учреждении при планировании расходов на оплату труда определяется фонд компенсационных доплат и надбавок и фонд поощрительных доплат.
Учреждения образования Комитета по науке, образованию и делам молодежи принадлежат к бюджетным учреждениям. Они практически не имеют собственных доходов, и все средства для покрытия своих расходов получают из краевого и местного бюджета.[27]
Для того, чтобы улучшить положение работников учреждений КНОДМ по решению главы города для них ежегодно к 1 сентября и ко Дню учителя выделяется материальная помощь в размере тарифной ставки.
Статья " Оплата труда " по учреждениям КНОДМ выполняется практически ежегодно на 100 %
Из года в год идет увеличение фонда оплаты труда в связи с повышением тарифных ставок. В 2006 году уже дважды повышались тарифные ставки:
Тарифные коэффициенты и тарифные ставки Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы на 1 мая 2006 года. См. приложение 2
Тарифные коэффициенты Единой тарифной сетки по оплате труда работников организаций бюджетной сферы на 1 октября 2006 года. См приложение 3.
Введенная в бюджетных отраслях ЕТС призвана обеспечивать равный подход к оценке квалификации работников( сложности выполняемых ими работ) и означает переход от отраслевого к межотраслевому принципу организации заработной платы работников образования.
Все профессии и должности работников образования в ЕТС сгруппированы по признаку общности выполняемых работ( функций).
Разряды оплаты ЕТС отражают, как правило, только сложность выполняемых работ(функций). Они не учитывают условий труда, значимости тех или иных профессий (должностей) и каких-либо других факторов.
Главное направление совершенствования практики применения доплат, надбавок и поощрений работников образования - это их ориентация на учет индивидуальных качеств работника, обеспечивающих высокую личную результативность его работы, при этом должны быть сохранены те виды доплат и надбавок, которые связаны с различиями в интенсивности труда и загрузке работников при равном должностном наименовании (например, доплаты за классное руководство в школе, за ведение делопроизводства и бухгалтерского учета, когда это не входит в основную работу).
Должны быть во всех случаях сохранены надбавки к заработной плате, выплачиваемые за вредные, тяжелые и опасные условия труда.
В условиях напряженности с бюджетными средствами возможны определенные колебания размеров выделяемых учреждениям ассигнований на их деятельность. Поэтому все виды стимулирующих доплат и поощрений устанавливать на определенный срок ( 3 - 6 месяцев ). Такой подход к тому же целесообразен с позиций постоянного поддержания у работника стремления не только сохранять достигнутые результаты, но и повышать их.
Размеры доплат, надбавок и поощрений должны быть увязаны с величиной средств по фонду заработной платы и степенью превышения личных результатов по сравнению с теми, которые характерны для большинства работников.
Поэтому при установлении и планировании расходов на оплату труда должно быть установлено процентное соотношение тарифного и надтарифного фонда оплаты труда.
Тарифный фонд - фонд на оплату труда работников по штатному расписанию и по тарификации с учетом компенсационных (обязательных) выплат за условия труда, отклоняющихся от нормальных, повышения ставок (окладов) за работу в сельской местности, за работу в учреждениях для детей с отклонением в развитии или нуждающихся в длительном лечении, доплат за вредные условия труда, за работу в ночное время, в выходные и праздничные дни и т.п.
Надтарифный фонд (дополнительный) - установление надбавок за высокую результативность работы, успешное выполнение наиболее сложных работ, высокое качество работы, напряженность, интенсивность труда, а также на оплату дополнительных видов работ, т.е. доплат за классное руководство, проверку письменных работ, заведование учебными кабинетами и другую дополнительную работу, непосредственно не входящую в круг должностных обязанностей работника, который не должен превышать 25% фонда оплаты труда.
Для осуществления материального стимулирования в организации при планировании расходов на оплату труда определяется фонд компенсационных доплат и надбавок и фонд поощрительных доплат.