Р = (Е / 1/УМ) + 1/К , где
Р - общая рентабельность предприятия %
Е - общая (балансовая) прибыль, % к объему реализованной
продукции;
У - удельный вес активной части в общей стоимости основных
производственных фондов, доли единицы;
М - коэффициент фондоотдачи активной части основных
производственных фондов;
К - коэффициент оборачиваемости нормированных средств.
Глава II Организационно-экономическая характеристика
предприятия и анализ его хозяйственной деятельности
2.1 Организационно-правовой статус предприятия
Общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом Солнечный» зарегистрировано 1 сентября 2003 года. Единственным Участником Общества является Гражданка Российской Федерации, находящаяся и проживающая на территории Российской Федерации Саркисова Мария Михайловна.
Общество является хозяйственным обществом, коммерческой организацией, юридическим лицом с момента его государственной регистрации. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории российской Федерации и за ее пределами.
Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения Общества.
Общество в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации и Уставом Общества.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Уставный капитал Общества составляется из номинальной стоимости доли его Участника. Размер Уставного капитала Общества составляет 100% - 10000 (десять тысяч) руб. 100% Уставного капитала номинальной стоимостью 10000 (десять тысяч) рублей является долей и принадлежит Единственному Участнику Общества- Саркисовой Марии Михайловне. На момент государственной регистрации Устава Общества , Уставный капитал оплачен на 100%.
Уставный капитал определяет минимальный размер имущества, гарантирующий интересы кредиторов.
Основной целью деятельности Общества является организация рентабельной деятельности, и получение прибыли, используемой в интересах Участников, а также для развития Общества, расширения сферы его деятельности и укрепления финансового положения.
Предметом деятельности Общества являются:
• оптовая торговля в сфере реализации товаров народного потребления, продукции производственного и технического назначений, продукции сельского хозяйства и животноводства ,горюче-смазочными материалами, в т.ч. ,бензином, керосином, дизельным топливом;
• дилерская деятельность на товарно-сырьевом рынке;
• переработка продукции сельского хозяйства и производство концентратов, соков, консервов и т.д.;
• организация и осуществление перевозок грузов;
• организация и эксплуатация пунктов общественного питания, в том числе кафе, баров и ресторанов;
• услуги по аренде складских помещений;
• монтаж и наладка оборудования для предприятий сельского хозяйства , в том числе зернохранилищ и предприятий по переработке зерна;
•проведение культурных и спортивных мероприятий, конкурсов, соревнований , фестивалей, конференций, выставок, ярмарок;
Место нахождения Общества (почтовый адрес): Россия, 35000, Краснодарский край, Центральный округ, г. Краснодар, ул. Красная, д.124.
2.2 Анализ объема реализованной продукции (услуг), себестоимости
и прибыли
Структурный анализ прибыли до налогообложения свидетельствует о том, что основным источником ее формирования является прибыль от реализации продукции, работ ,услуг.
Основными задачами анализа являются:
1. оценка динамики показателей прибыли, обоснованности образования и распределения их фактической величины.
2. выявление и измерение действия различных факторов на прибыль
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг)-разница между выручкой от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции:
ПрQ=Вр-Ср-Рк-Ру, где
ПрQ-прибыль от реализации продукции(работ, услуг );
Вр – выручка от реализации;
Ср – себестоимость реализации продукции;
Рк - расходы коммерческие;
Ру –расходы управленческие.
Анализ прибыли от реализации предполагает не только общую оценку динамики выполнения плана по прибыли от реализации, но и оценку различных факторов, воздействующих на величину и динамику прибыли от реализации
На прибыль от реализации оказывает влияние изменения следующих факторов:
● изменение продажных цен на товары и тарифов на услуги и работы;
● изменение полной себестоимости объектов реализации;
● изменение объема реализации;
● изменение структуры и ассортимента реализованной продукции.
Изменение продажных цен на товары и тарифов на услуги и работы прямо пропорционально влияет на изменение прибыли, т.е. с увеличением уровня цен сумма прибыли возрастает, и наоборот. Себестоимость продукции находится в обратной зависимости : увеличение себестоимости снижает прибыль, и наоборот.
Объем реализации продукции может оказывать различное воздействие на сумму прибыли. При увеличении объема реализации убыточной продукции сумма прибыли снижается, а рентабельность увеличивается.
Изменение структуры и ассортимента выпускаемой продукции также оказывает различное влияние на величину прибыли. С увеличением доли рентабельных изделий в общем объеме ее реализации сумма прибыли возрастает, и наоборот.
Для того чтобы проанализировать прибыль от реализации продукции необходимо дать оценку изменения прибыли:
+ П= П1-П0, где +П –изменение прибыли;
П0,П1-прибыль базисного и отчетного периодов.
Для дальнейшего анализа используем следующие формулы:
1)+Пс=Сотч-Сбаз.,где +Пс-изменение прибыли за счет изменения себестоимости;
2)+Пv= П0Кр-П0=П0(Кр-1),Кр=qф/qпл ,где + Пv –изменение прибыли за счет объема реализации;
3)+Пv и стр=Прvф-Прvо, где + П – изменение прибыли за счет изменения объема и структуры;
4)+Пстр= +Пv и стр- +Пv, где +Пстр- изменение прибыли за счет изменения структуры реализованной продукции.
Расчет количественного влияния на величину прибыли можно определить , используя данные таблицы.
Таблица 1.Анализ динамики объема реализации, себестоимости и прибыли
| Показатели | Годы | Абсолютное отклонение | Темпы роста | ||||||
| 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | 2005 | 2006 | 2007 | |
| 1. Выручка от продажи продукции, (работ, услуг) | 79307,9 | 198616 | 116978 | 119308,1 | -81638 | 37670,1 | 250,4 | 58,9 | 147,5 |
| 2. Полная себестоимость | 73428,9 | 181666 | 97156 | 108237,1 | -84510 | 23726,1 | 247,4 | 53,5 | 132,3 |
| 3. Прибыль от реализации | 5879 | 16950 | 19822 | 11071 | 2872 | 13943 | 288,3 | 116,9 | 337,2 |
Прибыль от реализации увеличилась на 13943 тыс. руб. (19822-5879).
Влияние изменения цен на -81638 тыс. руб. (116978-198616).
Влияние изменения себестоимости -84510 тыс. руб. (97156-181666). Снижение себестоимости увеличивает прибыль от реализации.
Влияние изменения объема и структуры =( 16950-5879)=11071 тыс. руб.
Общее влияние составит 13943 тыс. руб. (-81638 +84510 +11071)
Кр = 116978/79307,9=1,47 16570/9615= 1,723
± Пv = (5879*1,47) -5879 тыс. руб.
Увеличение объема выпуска продукции увеличило прибыль на 2763,1 тыс. руб.
± Пстр =13943-2763,1 =11179,9 тыс.руб.
Изменение структуры выпуска продукции увеличило величину прибыли на 11179,9
Анализ проведенных расчетов показывает, что увеличение прибыли от реализации произошло за счет увеличения цен, а это привело к росту прибыли на 13943 тыс. руб. и за счет снижения себестоимости на 84510 тыс. руб., соответственно увеличив прибыль.
Влияние изменения объема и структуры увеличило прибыль в целом , что произошло за счет увеличения объема реализации продукции на 2763,1 тыс. руб. и изменения структуры выпуска на 11179,9 тыс. руб. Таким образом, влияние оказали ценовые факторы и структурные сдвиги в производстве.
Целесообразно проанализировать дефлятор цены – соотношение индекса роста цен на продукцию и индекса роста цен на ресурсы. Дефлятор цены характеризует финансовую производительность, т.е. меру возмещения роста цен на ресурсы в цене реализуемой продукции.
На анализируемом предприятии индекс цен на продукцию составляет 0,934 0,588 (116978/198616),а на ресурсы 1,091 0,534 (97156/181666). Величина дефлятора положительна – 1,101 (0,588/0,534).
2.3 Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
Интенсификация производства, повышение его экономической эффективности и качества продукции предполагают развитие хозяйственной инициативы трудовых коллективов организаций. Основная задача анализа использования трудовых ресурсов организации- выявить факторы, препятствующие росту производительности труда, приводящие к потерям рабочего времени и отрицательно сказывающиеся на росте заработной платы персонала.