2.1. Анализ финансово деятельности предприятия
Финансовое состояние предприятия характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Оценим финансовое состояние предприятия ОАО «ЗМТ» по данным баланса предприятия, используя вертикальный и горизонтальный анализ (см. таблицу 11).
Таблица 11– Сравнительный аналитический баланс
(Вертикальный и Горизонтальный анализ баланса)
| Наименование статей | Абсолютные величины, тыс. руб. | Относительные величины, % | ||||||||
| на начало года | на конец года | изменение (±) | на начало года | на конец года | Изме- нение (±) | прирост в % к величине на нач. года | прирост в % к изм. Итога баланса | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||
| I.Внеоборотные активы | ||||||||||
| Нематериальные активы | 0 | 67 | +67 | 0 | 1,29 | +1,29 | +100 | +0,33 | ||
| Основные средства | 652 | 1295 | +643 | 13,57 | 24,85 | +11,28 | +98,6 | +3,23 | ||
| Незавершенное строительство | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Доходные вложения в матер. Ценности | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Отложенные налоговые активы | 346 | 41 | -305 | 7,2 | 0,79 | -6,41 | -88,15 | -1,53 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 3807 | 3807 | 0 | 79,23 | 73,07 | -6,16 | 0 | 0 | ||
| Прочие внеоборотные активы | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Итого по разделу I | 4805 | 5210 | +405 | 9,16 | 7,20 | -1,96 | +8,43 | +2,03 | ||
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | 22207 | 32844 | +10637 | 46,59 | 48,88 | +2,29 | +47,90 | +53,37 | ||
| НДС | 3384 | 3906 | +522 | 7,10 | 5,81 | -1,28 | +15,43 | +2,62 | ||
| Дебиторская задолженность | 21619 | 30375 | +8756 | 45,35 | 45,21 | -0,14 | +40,50 | +43,94 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 12 | - | -12 | 0,03 | 0 | -0,3 | -100 | -0,06 | ||
| Денежные средства | 446 | 66 | -380 | 0,93 | 0,1 | -0,84 | -85,20 | -1,90 | ||
| Прочие оборотные активы | - | - | ||||||||
| Итого по разделу II | 47668 | 67191 | +19523 | 90,84 | 92,80 | +1,96 | +40,96 | +97,97 | ||
| БАЛАНС | 52473 | 7241 | +19928 | 100 | 100 | +37,98 | ||||
По данным таблицы 2 можно увидеть увеличения стоимости имущества предприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 19 928 тыс. руб. или на 37,98%. Это произошло за счет незначительного увеличения стоимости внеоборотных активов (на 405 тыс. руб. или на 8,43%) и основного прироста в части оборотных активов (на 19523 тыс. руб. или на 40,96 %).
В 2006 г. в составе внеоборотных активов появился новый показатель - нематериальные активы (67 тыс. руб.), что говорит о развитии инновационной деятельности на предприятии. В 2006 г. на предприятии был зарегистрирован собственный товарный знак и получено свидетельство патентного ведомства. Хотя в общей структуре баланса показатель остался малозначительным.
Основные средства увеличились на 643 тыс. руб. или на 98,6 %,
что говорит о возможности предприятия улучшить свою материально-техническую базу. Отложенные налоговые активы сократились на 305 тыс. руб. или на 88,15 %, что может свидетельствовать о рациональном сочетании требований налогового учета в соответствии с требованиями бухгалтерского учета.
Показатель долгосрочных финансовых вложений остался в 2006 г. на уровне 2005 г. (3807 тыс. руб.). Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т. е. установить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений.
В 2006 г. стоимость мобильного имущества возросла на 19523 тыс. руб.(40,96 %). Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов, сумма которых возросла на 10637 тыс. руб.(47, 90%), что обусловлено ростом запасов сырья и материалов на складе.
Повысилась доля в структуре баланса налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 522 тыс. руб. (15,43%).
Положительной тенденцией для финансово- хозяйственной деятельности предприятия является то, что организация не имеет дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение более 12 месяцев после отчетной даты, т.е. велика вероятность отсутствия на предприятии просроченной дебиторской задолженности.
В то же время, в 2006 г. сумма дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, увеличилась на 8756 тыс. руб.(40,50%). Увеличение дебиторской задолженности было вызвано увеличением числа выданных авансов поставщикам и прочим дебиторам. Данный факт, а также факт прироста сырья и материалов говорит о наращивании темпов производства на предприятии в связи с увеличением числа производственных заказов.
Краткосрочные финансовые вложения в 2005 году на предприятии были полностью погашены, но их доля в структуре баланса была достаточно мала, что их ликвидация практически не повлияла на общую картину (-0,3%).