Таблица 4. Среднегодовая заработная плата

Среднесписочная численность работников, чел.	Фонд заработной платы, руб.	Среднегодовая заработная плата на одного работника, руб
20	220 000	11000

Рассмотрим численность рабочих за последние 2 года, т.е. 2008 и 2009.

Таблица 5.Численность рабочих за последние 2 года работы

2008 г.			2009 г.
На январь	На июль	На декабрь	На январь	На июль	На декабрь
Численность (чел.)	14	20	15	15	16	20

Таблица 6. Средний возраст работающих на предприятии.

2008 г.	2009 г.
Средний возраст работающих (лет)	31	34

Таблица 7. Количество прибывших и выбывших работников за годы работы организации.

Прибыло		Убыло
		По неуважительной причине			По собственному желанию
2008	Январь	-		-			-
	Февраль	3		-			-
	Март	1		-			-
	Апрель	1		-			-
	Май	1		-			-
	Июнь	-		-			-
	Июль	-		-			-
	Август	-		1			1
	Сентябрь	-		-			-
	Октябрь	-		-			-
	Ноябрь	-		-			1
	Декабрь	-		-			2
	6		1			4
			5
2009
	Январь		-		-	-
	Февраль		-		-	-
	Март		-		-	-
	Апрель		-		-	-
	Май		-		-	-
	Июнь		1		-	-
	Июль		-		-	-
	Август		2		-	-
	Сентябрь		-		-	-
	Октябрь		2		-	-
	ноябрь		-		-	-
	Декабрь		-		-	-
	итого		5		0	0

1. Найдем среднесписочную численность за 2 года:

2008 год. Чср = (14/2 + 20 + 15/2)/2 = 17,25 чел.

2009 год. Чср = (15/2 + 16 + 20/2)/2 = 16,75 чел.

2. Найдем коэффициент выбытия кадров за 2 года:

2008 год.Квыб = (5/17,25) = 0,29

2009 год Квыб = (0/16,75) = 0

3. Найдем коэффициент прибытия кадров за 2 года:

2008 год. Кприб = (6/17,25) = 0,348

2009 год. Кприб = (5/16,75) = 0,298

4. Найдем коэффициент оборота кадров за 2 года:

2008 год. Коб = (6 + 5)/17,25 = 0,64

2009 год. Коб = (5 + 0)/16,75 = 0,29

5. Найдем коэффициент текучести кадров за 2 года:

2008 год. Ктк = (4 + 1)/17,25 = 0,29

2009год. Ктк = (0 + 0)/16,75 = 0

Коэффициент текучести кадров выражает, какая доля кадров находиться в движении. В первый год в движении находилось около трети персонала, а во второй вообще не наблюдалось движения.

2008	2009	Изменение
Ктек	0,29	0	-0,29

На основании проведенных фотографий рабочего времени составляется сводная таблица одноименных затрат рабочего времени, составляется фактический баланс рабочего времени и представить его в виде таблиц 9.

Таблица 8. Фотография рабочего дня менеджера аудиторской фирмы «Стимул»

По данным таблицы можно сказать, что оперативная работа составляет всего 68,95 % или 331 минуту времени смены, остальное время смены 149 минут или 31,05% приходится на непроизводительные затраты. Сопоставление фактического баланса времени с нормативным позволяет выявить отклонение от нормативных. Для расчета нормативного баланса используют нормативы времени на ПЗ (20 мин), ОБС (45 мин) и ОТЛ (10 мин). Таким образом величины нормативных затрат рабочего времени (в мин и %) и по всем категориям затрат времени образуют так называемый нормативный (рациональный) баланс рабочего дня.

Таблица 9. Баланс рабочего времени аудиторской фирмы «Стимул»

Наименование затрат времени	Индекс	Продолжительность
Наименование затрат времени	Индекс	Минуты	%%
Подготовительно-заключительные работы	ПЗ	20	4017
Время обслуживания рабочего места	ОБС	45	9,38
Оперативная работа	ОП	331	68,95
Отвлечения от работы по личным надобностям	ОТЛ	19	3,96
Время перерывов по техническим причинам	ПНТ	25	5,21
Нарушения трудовой дисциплины	ПНД	40	8,33
Итого		480	100

Более точно определить факторы, повлиявшие на снижение эффективности использования фонда рабочего времени, можно конкретизировав потери рабочего времени, представленный в хронометраже по данным таблицы 10.

Таблица 10. Хронометраж рабочего времени аудиторской фирмы «Стимул»

Потери рабочего времени	Минуты	В % к отработанному времени
1 ПНТ
Уход за рабочим местом	7	1,46
Вызов системного администратора	10	2,08
Консультация у сеньора	8	1,67
2 ПНД
Посторонний разговор	3	0,63
Посторонний разговор	17	3,54
Личный разговор	9	1,8
Личный разговор	11	2,29
Итого	65	13,54

4. Финансовое состояние аудиторской фирмы «Стимул»

Таблица 11. Себестоимость деятельности аудиторской фирмы «Стимул»

Наименование элементов затрат	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	всего в год
Материальные затраты	395775	379284	412266	461738	1649063
оплата труда	220000	234000	234000	234000	936000
сумма начисленной амортизации	10809	10809	10809	10809	43236
Прочие, в том числе:
отчисления в пенсионный фонд	32760	32760	32760	32760	131040
погашение основного долга	200000	200000	200000	200000	800000
проценты по кредиту	28000	28000	28000	28000	112000
затраты на рекламу	393000	-	-	-	393000
итого:	1294344	884853	917835	967307	4021103

Составляется план доходов и расходов (табл. 12).

Таблица 12. План доходов и расходов аудиторской фирмы «Стимул»

наименование показателей	уровень за 1 год, руб.
наименование показателей	4 кв.	1 кв.	2 кв.	3 кв.
1 Выручка	1245244	1203502,5	1299811	1404174
2 Себестоимость	1294344	884853	917835	967307
3 Прибыль	-49100	318649,5	381976	436867
4 Единый налог на доходы по ставке 6%	74715	72210	77989	84250
5 Чистая прибыль	-123815	246439,5	303987	352617

Значение чистой прибыли отрицательно в первом квартале первого года работы ресторана, то есть предприятие изначально работает себе в убыток.

Следующим этапом в этом разделе является составление плана движения денежных средств, отражающего денежные потоки от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности за рассматриваемый период. Поток реальных денег от каждой из указанных видов деятельности представляет собой разницу притока и оттока денежных средств.

Таблица 13. Поток от инвестиционной деятельности

Приток		Отток
Уставный капитал:	Приобретение основных средств	568900
Собственные средства	600000	Приобретение материальных ресурсов	135582
Заемные средства	800000	Реклама	393000
Итого:	1400000	Итого:	1097482

302518- Такое количество средств остается на счете предприятия после освоения первоначального капитала, необходимого для начала работы пиццерии.

Стратегия фирмы в области управления человеческими ресурсами (стр. 3 из 4)

4. Финансовое состояние аудиторской фирмы «Стимул»