Таблиця 2.9.
Аналіз ефективності використання трудових ресурсів на ВАТ “Самбірський молокозавод”
| Показники | Звітний рік | Минулий рік | Відхилення | |
| +,- | % | |||
| Балансовий прибуток (П), т.грн. Фонд оплати праці (ФОП), т.грн. Чисельність наукових (Чр), чол. Товарооборот (ТО) Продуктивність праці робітників (Ппр), грн/чол. Прибуток на одного робітника (Проб), грн/чол. Товарообіг на 1 грн ФОП (ТОфоп) Прибуток на 1 грн ФОП (Пфоп) Частка інтенсивних факторів у в-ні ФОП (Д) Частка приросту ТО за рахунок зростання продуктивності праці | 48,6 811,1 221 8757,6 39,63 0,22 10,8 0,06 | 36,2 729,36 242 7542,30 31,17 0,15 10,3 0,05 | 12,4 81,74 -21 1215,3 8,46 0,07 0,05 0,01- | 34,3 11,2 -8,7 16,1 27,14 46,7 4,9 20 93,3 102 |
Наступним етапом буде аналіз оплати праці.
Оплата праці – це будь-який заробіток, обчислений у грошовому виразі, що його за трудовим договором власник або вповноважений ним орган виплачує працівникові за виконану роботу або надані послуги.
Таблиця 2.10.
Аналіз заробітної плати на ВАТ “Самбірський молокозавод” за 2007-2008 рр.
| Показники | Звітний рік | Минулий рік | Відхилення | |
| +,- | % | |||
| Фонд оплати праці (ФОП), т.грн. Середньомісячна з/плата на одного працівника, грн. Відрахування органом соціального страхування, т.грн. В тому числі - пенсійний фонд - соціальне страхування - безробіття | 811,1 3,67 0,076 0,04 0,018 0,018 | 729,36 3,01 0,06 0,03 0,015 0,015 | 81,74 0,66 0,016 0,01 0,003 0,003 | 11,2 21,9 26,7 33 20 20 |
Аналізуючи таблицю, з розрахунків бачимо, що фонд оплати праці зріс на 8174 тис.грн., що у відсотках становить 11,2%. У зв’язку з ростом фонду оплати праці суми відрахувань зросли на 26,7%.
Аналізуючи витрати на оплату праці на підприємстві слід приділяти увагу таким двом напрямкам:
· Аналіз фонду оплати праці, як елемента витрат на виробництво на підставі спеціальної статистичної форми;
· Аналіз оплати праці за окремими статтями калькулювання.
Оплата праці складається з основної заробітної плати й додаткової оплати праці. Основна заробітна плата працівника залежить від результатів його праці й визначається тарифними ставками, відрядними розцінками, посадовими окладами, а також надбавками й доплатами в розмірах, не вищих за встановлені чинним законодавством. Рівень додаткової оплати праці здебільшого залежить від кінцевих результатів діяльності підприємства.
Засновники (керівники) державних підприємств та установ мають право самостійно вибрати форми й системи оплати праці, установити працівникам конкретні розміри тарифних ставок, відрядних розцінок, премій, винагород, надбавок і доплат. За нових економічних умов господарювання значно зростає роль доплат і надбавок спеціалістам за високі досягнення в праці, а також за виконання особливо важливих і відповідальних робіт..
2.2 Аналіз результатів використання методів стратегічного управління підприємством
В умовах ринкових відносин, що характеризуються своєю динамічністю, доводиться постійно ухвалювати неординарні рішення, зв’язані з урахуванням фінансового стану підприємства.
Для оцінки рівня ефективності роботи підприємства одержуваний результат (прибуток), зіставляється з витратами або використовуваними ресурсами.
Як і на кожному виробничому підприємстві собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість на підприємстві ВАТ “Самбірський молокозавод” у 2007 році склала 6992,2 тис.грн., відповідно у 2006 році 6384,3 тис.грн. На підприємстві відбулося збільшення собівартості на 607,9 тис.грн. За рахунок придбання дешевої сировини, а також відбулося зменшення транспортних витрат.
Показником собівартості продукції, що використовується в господарські праці є затрати на 1 грн. товарної продукції (В1 грн ТП)
На підприємстві ВАТ“Самбірський молокозавод” відповідно він склав:
В1 грн ТП = Стп / Qт (коп/грн)
В1 грн ТП зв.= 6992,2 / 8757,6 = 0,80 коп/грн.
В1 грн ТП м.р.= 6384,3 / 7542,3 = 0,85 коп/грн.
Отже, витрати на 1 грн. ТП у звітному році становили 0,80коп/грн., у минулому – 0,85 коп/грн.
Всі витрати пов’язані з виробництвом і реалізацією продукції на підприємстві класифікуються за елементами операційних витрат і на підприємстві ВАТ “Самбірський молокозавод” представлена в таблиці 2.11.
Також позитивним фактором зниження собівартості продукції є підвищення продуктивності праці, тобто зниження трудомісткості її виготовлення. Щоб на ВАТ “Самбірський молокозавод” відбувся ріст продуктивності праці необхідно впровадити у виробничий процес нові технології, створити кращі умови для праці робітників, створити на підприємстві преміальні та умови для відпочинку.
Основними шляхами зниження собівартості продукції на підприємстві є скорочення тих витрат, які мають найбільшу питому вагу у її структурі. На ВАТ “Самбірський молокозавод” найбільшу питому вагу складають матеріальні затрати.
Для дозволу конкретних аналітичних завдань проаналізую сукупність конкретних чинів і прийомів, що виконуються в певній послідовності. Для цього використовую розрахункові і евристичні методи аналізу. Вони призначені для отримання числових значень і спираються на економіко-математичне моделювання і обчислювальні операції, вироблюваними над економічними показниками.
Таблиця 2.11.
Елементи операційних витрат на виробництво всієї продукції на підприємстві ВАТ “Самбірський молокозавод”.
| Найменування показника | За звітний період | За попередній період | Відхилення | |||
| Сума т.грн | питома вага,% | Сума т.грн | питома вага,% | +,- | % | |
| Матеріальні затрати Витрати на оплату праці Відрахування на соц.заходи Амортизація Інші операційні витрати | 7209,6 136,4 63,5 91,4 124,2 | 94 1,7 0,8 1,9 1,6 | 7025,4 98,9 45,2 78,2 88,7 | 95,8 1,3 0,6 1,1 1,2 | 184,2 37,5 18,3 13,2 35,5 | -1,8 0,4 0,2 0,8 0,4 |
| Разом: | 7625,1 | 100 | 7336,4 | 100 | 288,7 | 0 |
З таблиці 2.11. бачимо, що у звітному році і сума матеріальних вища, ніж у минулому на 184,2 тис.грн, але в питомій вазі загальних витрат вона є нижчою, ніж у минулому році на 1,8%. Отже, відбулося скорочення матеріальних затрат.
Для аналізу стратегії розвитку користуюся рейтинговим порівнянням. Воно дозволяє зіставити показники об'єму продажів 2006 р. з 2007 р., а також проаналізувати конкурентів.
Таблиця 2.12.
Основні конкуренти ВАТ “Самбірський молокозавод”
| Продукція | Конкуренти |
| Сири “Костромський”, “Естонський” | Острозький сирзавод, Волинська обл.. |
| Сир “Естонський” | Віньківський сирзавод, Хмельницька обл. |
| Сир “Костромський” | Жидачівський сирзавод, Львівська обл. |
Одним із споживачів продукції ВАТ “Самбірський молокозавод” є жителі Дрогобицького регіону.
Таблиця 2.13.
Основні споживачі ВАТ “Самбірський молокозавод” (тис. чол.)
| Населені пункти | Кількість населення |
| м. Дрогобич | 103,0 |
| м. Трускавець | 37,4 |
| м. Борислав | 44,5 |
| м. Стебник | 22,7 |
| Дрогобицький район | 76,8 |
В таблиці 2.14. показано можливих потенційних споживачів продукції підприємства ВАТ “Самбірський молокозавод” в м. Дрогобичі.
Таблиця 2.14.
Кількість підприємств та організацій, які розташовані в Дрогобицькому районі і є потенційними споживачами продукції
| Підприємства | Кількість (шт.) |
| Промислові Будівельні Автотранспортні Торговельні Громадського харчування Побутового обслуговування Малі підприємства Підприємці Банківські установи | 37 12 3 275 107 42 900 3000 8 |
Місто Дрогобич розташоване в Західному регіоні України і є другим за економічним потенціалом містом у Львівській області. Через місто пролягають залізничні та автомобільні шляхи, що ведуть до західних кордонів України.
Також недалеко від міста Самбора (40 км.) знаходиться м. Трускавець.
В таблиці 2.15. відображено споживачів продукції в м. Трускавці та кількість підприємств, організацій, установ які користуються продукцією.
В останні роки почалося інтенсивне зростання кількості відпочиваючих країн СНД та країн Європи. Відповідно від цього і відбувся ріст обсягу реалізованої продукції підприємства ВАТ “Самбірський молокозавод”. Продукція даного підприємства є якісною, смачною і має багато корисних властивостей, так як виготовлена з натуральних продуктів і ціна на неї є помірною.
Таблиця 2.15.
Основні споживачі продукції в м. Трускавці
| Підприємства | Кількість |
| Промислові Санаторно-курортні Будівельні Автотранспортні Торговельні Громадського харчування Побутового обслуговування Малі підприємства Підприємці Банківські установи | 4 39 27 2 50 40 24 300 1050 3 |
З таблиці 2.16. видно, що ціни на продукцію підприємство з кожним роком підвищує, але ціни на продукцію не відрізняються від цін на аналогічну продукції в різних регіонах і встановлюються в залежності від попиту на неї, а попит перевищує пропозицію. Ціна на деяких продуктах є нижча від ціни конкурентів, це пов’язано з меншими транспортними витратами, так, як підприємство ВАТ “Самбірський молокозавод” ближче розташоване до збутових точок. В таблиці 2.16. представимо динаміку цін на продукцію підприємства.