Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 120 = 120 000 руб. = 120 тыс. руб.
Всего: 20 +120 = 140 тыс. руб.
Строка 2: строка 1 / кол-во месяцев в данном периоде (т.к. норматив производственных запасов на начало квартала - месячная потребность)
1 квартал: 140 / 3 = 46,7 тыс. руб.
Строка 3:
1квартал = 2 квартал (строка 2) – 1 квартал (строка 2)
1 квартал = 47,5 - 46,7 = 0,8 тыс. руб.
Строка 4: строка 1 + строка 3
1 квартал = 140 + 0,8 = 140,8 тыс. руб.
Строка 7: строка 4 + строка 5 – строка 6
1 квартал = 140,8 тыс. руб.
Таблица 5. План движения денежных средств, тыс. руб.
| № | Показатели | 1-й год, в том числе | 1-й год (всего) | 2-й год | |||
| I | II | III | IV | ||||
| 1 | Денежные средства на начало периода | 0 | 18,2 | 113,9 | 211 | 0 | 314,9 |
| 2 | Поступления денежных средств (за продукцию) | 400 | 488,3 | 498,4 | 525 | 1911,7 | 2196,6 |
| 3 | Платежи: | 381,8 | 415,32 | 400,58 | 420,09 | 1617,79 | 1757,84 |
| 3.1 | Оплата материалов | 140,8 | 166,02 | 146,88 | 153,19 | 606,89 | 654,64 |
| 3.2 | З/пл и отчисления на социальные нужды | 52 | 53,5 | 55 | 59,5 | 220 | 250 |
| 3.3 | РС и ЭО | 86 | 88 | 90 | 96 | 360 | 400 |
| 3.4 | Прочие переменные расходы | - | - | - | - | - | - |
| 3.5 | Условно-постоянные расходы за вычетом амортизации | 80 | 80 | 80 | 80 | 320 | 320 |
| 3.6 | Налог на прибыль | 23 | 27,8 | 28,7 | 31,4 | 110,9 | 133,2 |
| 4 | Чистый поток денежных средств | 18,2 | 72,98 | 97,82 | 104,91 | 293,8 | 438,76 |
| 5 | Денежные средства на конец периода | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 293,91 | 753,66 |
- расходы на заработную плату и прочие переменные расходы рассчитываются исходя из затрат на единицу продукции и плана производства;
- выплаты заработной платы и отчисления на социальные нужды производятся в том же планируемом периоде, что и их начисление;
- налог на прибыль уплачивается в том же квартале, что и начисляется.
Пример расчета:
Строка 2:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 1 графа 6
Строка 3: сумма строк 3.1 – 3.6
1квартал = 140,8 + 52 + 86 + 80 + 23 = 381,8 тыс. руб.
Строка 3.1:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 4 строка 7
Строка 3.2: Объем производства * переменные затраты по з/п рабочих с отчислениями на соц. нужды)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 30 = 12 000 руб. = 12 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 40 = 40 000 руб. = 40 тыс. руб.
Всего: 12 + 40 = 52 тыс. руб.
Строка 3.3: Объем производства * переменные затраты по РС и ЭО)
Изделие А: 1 квартал = 400 * 40 = 16 000 руб. = 16 тыс. руб.
Изделие Б: 1 квартал = 1000 * 70 = 70 000 руб. = 70 тыс. руб.
Всего: 16 + 70 = 86 тыс. руб.
Строка 3.5:
Годовые условно-постоянные расходы за вычетом амортизации / 4 квартала
360 - 40 = 320 тыс. руб.
1 квартал: 320 / 4 = 80 тыс. руб.
Строка 3.6:
Данные по данной строке берутся из Таблицы 3 строка 3
Строка 4: строка 2 – строка 3
1 квартал: 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
Строка 5: строка 1 + строка 2 – строка 3
1 квартал = 0 + 400 – 381,8 = 18,2 тыс. руб.
2 квартал = 18,2 + 488,3 – 392,6 = 113,9 тыс. руб.
Таблица 6. Плановый баланс (агрегированный), тыс. руб.
| № | Статьи баланса | 1.01.01. | 1.04.01. | 1.07.01. | 1.10.01. | 1.01.02. | 1.01.03. |
| Актив | |||||||
| 1 | Основные средства (за вычетом амортизации) | 400 | 390 | 380 | 370 | 360 | 320 |
| 2 | Оборотные активы | 66,7 | 149,7 | 247,6 | 348,5 | 458,1 | 919,7 |
| 2.1 | Запасы материалов (Таблица 4 строка 2) | 46,7 | 47,5 | 48,3 | 50,9 | 46,7 | 52,6 |
| 2.2 | Расходы будущих периодов (арендная плата) | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 2.3 | Остатки нереализованной продукции (по себестоимости) (Таблица 2 строка 6) | 0 | 64 | 65,4 | 66,6 | 70,6 | 68,8 |
| 2.4 | Денежные средства (Таблица 5 строка 5) | 0 | 18,2 | 91,18 | 211,72 | 315,9 | 753,66 |
| 2.5 | Дебиторская задолженность (Таблица 1 графа 5) | - | - | - | - | - | - |
| Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 | |
| Пассив | |||||||
| 3 | Уставный капитал | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 | 466,7 |
| 4 | Нераспределенная прибыль (нарастающим итогом) (Таблица 3 строка 6) | - | 73 | 160,9 | 251,8 | 351,4 | 773 |
| 5 | Кредиторская задолженность (за материалы) из 4 табл. 5 графа | 46,7 | 46,6 | 23,8 | 24,6 | 46,7 | 25,71 |
| 6 | Резервы предстоящих платежей | - | - | - | - | - | - |
| 7 | Убыток | - | - | - | - | - | - |
| Итого валюта баланса | 466,7 | 539,7 | 627,6 | 718,5 | 818,1 | 1239,7 |
Уставный капитал организации (деятельность осуществляется за счет собственных средств) = Стоимость оборудования + арендная плата (за квартал) + запасы материалов (на начало деятельности)=400 + 20 + 46,7= 466,7 тыс. руб.