Расчет основных финансовых показателей согласно данным бухгалтерского баланса (стр. 1 из 3)
МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И ИНФОРМАТИЗАЦИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Учреждение образования
«ВЫСШИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОЛЛЕДЖ СВЯЗИ»
ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ПОЧТЫ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
«ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ СВЯЗИ»
Выполнила студентка гр. МС661
Громыко М.Г.
Руководитель ст. преподаватель
Сысоева Ю.М.
Минск 2009
ЗАДАНИЕ 1
Из структуры бухгалтерского баланса (таблица 1, 2) определить показатели ликвидности баланса.
Таблица 1 – Исходные данные
| Валюта баланса на | |
| начало года | конец года |
| 61630 | 87207 |
Таблица 2 – Структура бухгалтерского баланса в агрегированной форме (в %)
| Статьи баланса | НГ,% | КГ,% |
| АКТИВ | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства | 94,3 | 91,7 |
| Нематериальные активы | 0,1 | 0,1 |
| Вложения во внеоборотные активы | 1,1 | 0,4 |
| Итого по разделу I | - | - |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы и затраты | 0,7 | 1,3 |
| Дебиторская задолженность | 2,0 | 4,3 |
| Финансовые вложения | 0,1 | 0,2 |
| Денежные средства | 1,7 | 2,0 |
| Итого по разделу II | - | - |
| Баланс | 100 | 100 |
| ПАССИВ | ||
| III.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||
| Уставный фонд | 1,8 | 1,7 |
| Добавочный фонд и нераспределённая прибыль | 90,1 | 89,4 |
| Итого по разделу III | - | - |
| IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ (итог) | 0,1 | 1,1 |
| V. РАСЧЕТЫ | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 1,1 | 0,7 |
| Кредиторская задолженность | 5,1 | 3,2 |
| Долгосрочные кредиты и займы | 1,0 | 1,5 |
| Прочие обязательства | 0,8 | 2,4 |
| Итого по разделу V | - | - |
| Баланс | 100 | 100 |
На основе исходных данных (таблица 1) преобразуем агрегированный баланс (таблица 2) в выраженный в млн.руб. (таблица 3).
Таблица 3 – Структура бухгалтерского баланса в млн.руб.
| Статьи баланса | НГ | КГ |
| АКТИВ | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства | 58117,1 | 79968,8 |
| Нематериальные активы | 61,6 | 87,2 |
| Вложения во внеоборотные активы | 677,9 | 348,8 |
| Итого по разделу I | 58856,7 | 80404,9 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Запасы и затраты | 431,4 | 1133,7 |
| Дебиторская задолженность | 1232,6 | 3749,9 |
| Финансовые вложения | 61,6 | 174,4 |
| Денежные средства | 1047,7 | 1744,1 |
| Итого по разделу II | 2773,4 | 6802,1 |
| Баланс | 61630,0 | 87207,0 |
| ПАССИВ | ||
| III.ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||
| Уставный фонд | 1109,3 | 1482,5 |
| Добавочный фонд и нераспределённая прибыль | 55528,6 | 77963,1 |
| Итого по разделу III | 56638 | 79445,6 |
| IV. ДОХОДЫ И РАСХОДЫ (итог) | 61,6 | 959,3 |
| V. РАСЧЕТЫ | ||
| Краткосрочные кредиты и займы | 677,9 | 610,4 |
| Кредиторская задолженность | 3143,1 | 2790,6 |
| Долгосрочные кредиты и займы | 616,3 | 1308,1 |
| Прочие обязательства | 493 | 2093 |
| Итого по разделу V | 4930,4 | 6802,1 |
| Баланс | 61630 | 87207 |
Решение
На основе бухгалтерского баланса (таблица 3) определим показатели (коэффициенты) ликвидности, все статьи которого по активу и пассиву группируются по степени ликвидности.
Коэффициенты ликвидности определяются на основе сопоставления групп актива и пассива.
1) Коэффициент текущей ликвидности (КТЛ) определяется отношением оборотных активов к расчетам (раздел V бухгалтерского баланса) за вычетом долгосрочных кредитов и займов по формуле:
, (1)где ОА - оборотные активы;
РЧ – расчеты;
Дкз - долгосрочные кредиты и займы.
Нормативный коэффициент текущей ликвидности
(для предприятий связи)Рассчитаем коэффициенты текущей ликвидности на начало и на конец года:
Ктл нг = 2773,4/(4930,4-616,3) = 0,6;
Ктл кг = 6802,1/(6802,1-1308,1) = 1,1.
2) Коэффициент промежуточной ликвидности (критической ликвидности) определяется по формуле:
, (2)где ДС – денежные средства;
ЦБ – легко реализуемые ценные бумаги;
ДтЗ – дебиторская задолженность.
Рассчитаем коэффициенты промежуточной ликвидности на начало и на конец года:
Кпл нг = (1047,7+61,6+1232,6)/(4930,4-616,3) = 0,5;
Кпл кг = (1744,1+174,4+3749,9)/(6802,1-1308,1) = 1,0.
3) Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле:
, (3)Нормативный коэффициент:
.Рассчитаем коэффициенты абсолютной ликвидности на начало и на конец года:
Кал нг = (1047,7+61,6)/(4930,4-616,3) = 0,3;
Кал кг = (1744,1+174,4)/(6802,1-1308,1) = 0,3.
Все рассчитанные показатели ликвидности отразим в таблице 4.
Таблица 4 – Показатели ликвидности баланса
| Коэффициент текущей ликвидности | Коэффициент промежуточной ликвидности | Коэффициент абсолютной ликвидности | |||
| НГ | КГ | НГ | КГ | НГ | КГ |
| 0,6 | 1,1 | 0,5 | 1,0 | 0,3 | 0,3 |
Таким образом, коэффициент текущей ликвидности на начало года равен 0,6, что ниже нормы, за то на конец года он равен 1,1. Коэффициент промежуточной ликвидности на начало года равен 0,5, на конец – 1,0. Коэффициент абсолютной ликвидности на начало и конец года равен 0,3, что говорит о том, что предприятие является платежеспособным.
Показатели ликвидности характеризуют платежеспособность предприятия. Из полученных результатов мы видим, что на конец года предприятие сможет быстрее расплатиться со своими долговыми обязательствами.
ЗАДАНИЕ 2
Исходя из данных бухгалтерского баланса (таблица 3) определить показатели оборачиваемости (в оборотах и днях):
- общего капитала;
- оборотных средств;
- дебиторской задолженности;
- кредиторской задолженности
Таблица 5 – Исходные данные
| Валюта баланса на | Выручка от реализации | |
| начало года | конец года | |
| 61630 | 87207 | 24380,4 |
Решение
С позиции финансов деловая активность предприятия проявляется прежде всего в скорости оборота его средств.
1) Коэффициент общей оборачиваемости капитала (КОК) определяется отношением выручки от реализации к валюте баланса по пассиву (средняя величина по балансу) по формуле:
, (4)где Вр – выручка от реализации
Вб – валюта по балансу
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина валюты баланса по пассиву определяется по средней арифметической простой
:Вбсг = (61630+87207) / 2 = 74418,5 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент общей оборачиваемости капитала:
Кок = 24380,4 / 74418,5 = 0,3 оборота.
2) Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (КОСК) определяется отношением выручки от реализации к собственному капиталу (средняя величина) по формуле:
, (5)где ИСС – источники собственных средств (итог III раздела баланса);
ДР – доходы и расходы (итог IV раздела баланса).
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина собственного капитала определяется по средней арифметической простой
:(ИСС + ДР)сг = (56638+79445,6+61,6+959,3) / 2 = 68552,2 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
Коск = 24380,4 / 68552,2 = 0,4 оборота.
3) Коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов (КОА) определяется по формуле:
, (6)где ОА – средняя стоимость оборотных активов по балансу.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина всех оборотных активов определяется по средней арифметической простой
:ОАсг = (2773,4+6802,1) / 2 = 4787,7 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости всех оборотных активов:
Коа = 24380,4 / 4787,7 = 5,1 оборота.
4) Коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов (КОЗ) определяется по формуле:
, (7)где ОПЗ – средняя стоимость запасов.
Поскольку в балансе данные приведены на начало и конец года, то среднегодовая величина оборотных производственных запасов определяется по средней арифметической простой
:ОПЗсг = (431,4+1133,7) / 2 = 782,6 млн.руб.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных производственных запасов:
Коз = 24380,4 / 782,6 = 31,2 оборота.
5) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (КОДТ) определяется по формуле: