Расчет финансовых показателей работы автотранспортного предприятия (стр. 3 из 4)
(26)где Кох, - коэффициенты, учитывающие общехозяйственные расходы, соответственно приходящиеся на 1 рубль заработной платы водителей. На данном предприятии принят в размере 0,8. Таким образом, накладные расходы равны:
Зн = 250 552 * 0,8 = 200 442 (руб.)
Кроме перечисленных затрат, в себестоимость включаются также налоги и платежи (Нвр), предусмотренные действующим законодательством. К ним относятся: экологический налог, земельный налог и отчисления в инновационный фонд.
- Экологический налог:
(27)где Ставка – ставка экологического налога на 1 тону сожженного топлива, равна 143 990 руб.;
Рт.- потребность предприятия в топливе, л;
р – усредненная плотность дт для перевода литров в тонны (0,84);
0,8 – понижающий коэффициент для передвижных источников загрязнения при использовании АИ-92 не применяется.
Нэкол =(143 990 * (328 * 0,84) / 1000) * 0,8 =31 738(руб.).
- Земельный налог:
Нзем = (Ставка*Птерр*Ц1м2)/Др*100%(28)
где Ставка - % с кадастровой стоимости 1 м2 , уплачиваемый предприятием (1% для промышленной застройки: объекты транспорта, оптовой торговли и т. п.);
Птерр – площадь территории, занимаемая предприятием (1900 м2);
Ц1м2 – кадастровая стоимость 1 м2 земли, на которой расположено предприятие (130 850 руб.).
Нзем = (1 * 1900 * 130 850) / 100 * 255 = 9 750 (руб.).
- Отчисления в инновационный фонд:
Организации, подчиненные Министерству транспорта и коммуникаций РБ, в части затрат, относящихся к перевозке грузов и пассажиров (кроме затрат на грузовых международных перевозках и субсидируемых видах пассажирских перевозок) производят отчисления в размере 0,25% от себестоимости продукции (работ, услуг).
Оин.ф = Зр * Син.ф/100(29)
где Зр- итоговое значение всех затрат без учета налогов ;
Синф – ставка отчислений в инновационный фонд.
Оин.ф = 2 509 403 * 0,25 / 100 = 6 274 (руб.).
Тогда полная себестоимость перевозок составит:
З = Зр+Оин.ф(30)
З = 2 509 403 +6 274= 2 515 677 (руб.).
Исходные данные для выше перечисленных расчетов находится в таблице 1:
Таблица 1 – Расчет себестоимости
| Показатель | Значение |
| 1 | 2 |
| ФЗП всех работников за смену, руб. | 593 311 |
| Отчисления в фонд на социальное страхование, руб. | 207 659 |
| Затраты на топливо, руб. | 728 160 |
| Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, руб. | 33 859 |
| Затраты на восстановление износа и ремонт шин, руб. | 20 328 |
| Затраты на ТО и ТР, руб. | 85 016 |
| Амортизационные отчисления на ПС, руб. | 260 316 |
| Амортизационные отчисления на основные фонды, руб. | 338 824 |
| Общехозяйственные расходы, руб. | 200 442 |
| Экологический налог | 31 738 |
| Земельный налог | 9 750 |
| ИТОГО: | 2 509 403 |
| Отчисления в инновационный фонд | 6 274 |
| ВСЕГО: | 2 515 677 |
2. РАСЧЕТ ТАРИФА НА ПЕРЕВОЗКУ ГРУЗА
2.1 Расчет прибыли
Плановая прибыль (ПР) определяется по формуле:
(31)где РН - рентабельность перевозок нормативная (планируемая), %.
Планируемая прибыль на предприятии – 20%. Следовательно, прибыль равна:
ПР = 2 515 677 * 20 / 100 = 503 135 (руб.).
2.2 Расчет стоимости перевозки
Стоимость перевозки (СТп) определяется как сумма себестоимости, прибыли и налогов, сборов и отчислений, уплачиваемых из выручки (Нвр):
(32)Налоги, сборы и отчисления, уплачиваемые из выручки, рассчитываются в соответствии с действующим законодательством. По законодательству нашей страны из выручки уплачивается Единый платеж в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки и налог на добавленную стоимость (НДС).
- Единый платеж в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки определяется по формуле:
(33)где Д1 – промежуточный доход, равный сумме себестоимости и прибыли;
Свн – ставка по платежам в данный фонд.
Ос/х = ( 2 515 677 +503 135)*1/100 - 1 = 30 493 (руб.).
- Доход без НДС:
Д2 = Д1+Ос/х(34)
Д2 = 2 515 677 +503 135+ 30 493 = 3 049 732 (руб.).
- налог на добавленную стоимость рассчитывается:
(35)НДС = 3 049 732 * 18 / 100 = 548 952 (руб.).
- доход с НДС:
СТНДС = Д2+НДС(36)
СТндс = 3 049 732 +548 952 = 3 598 684 (руб.).
2.3 Расчет тарифов
Для определения тарифа на необходимую единицу измерения полученная стоимость перевозки делится на соответствующий объем транспортной работы:
- тариф за 1 тонну:
(37)Тт = 3 598 684 / 84 = 42 841 (руб./т).
- тариф за 1 отправку груза:
(38)Тк 3 598 684 / 12,8 = 281 147 (руб./ездку).
- тариф за 1 тонно-км:
(39)Ттр = 3 598 684 / 4200 = 856,8 (руб./ткм).
- тариф за 1 км пробега:
(40)Ткм = 3 598 684 / 1304 = 2 759,7 (руб./км).
3. РАСЧЕТ ДОХОДОВ ОТ ПРОИЗВОДСТВЕННО – ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Все доходы предприятия складываются из доходов, получаемых от оказания услуг, доходов от операционной деятельности (реализация товарно-материальных ценностей, основных фондов, нематериальных активов), а также внереализационных доходов, под которыми подразумеваются признанные и уплаченные пени и штрафы, проценты за хранение денежных средств на счетах в банке и т.д.
Д = Дэ+Доп+Двнр(41)
где
- доходы от эксплуатации ПС, 
- доходы внереализационные; Доп – операционные доходы. Доходы от эксплуатации ПС для АТП:Дэ = Тт*Огр(42)
Дэ = 42 841* 84 = 3 598 644 (руб.).
Рассчитанные таким образом доходы являются базой для расчета налоговых и других отчислений из выручки от основной деятельности.
- Налог на добавленную стоимость составляет:
(43)НДС = = 3 598 644 * 18 / 118 = 548 946 (руб.).
- Единый платеж в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки:
(44)Овн = (3 598 644 - 548 946) * 1 / 100 = 30 497 (руб.).
Балансовая прибыль от эксплуатации подвижного состава определяется:
Пэ = ВР – НДС - Овн – З(45)
Пэ = 3 598 644 –- 548 946–30 497 – 2 515 677 =503 524 (руб.).
Доходы от инвестиционной деятельности: для нашего предприятия они равны 10% от доходов по основному виду деятельности.
Доп = 3 598 644 *10 / 100 = 359 864 (руб.).
Далее рассчитываются налоги и отчисления из выручки от операционной деятельности.
- Налог на добавленную стоимость составляет:
НДС = 359 864 *18 / 118 = 54 894 (руб.).
- Единый платеж в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки:
Овн = (359 864 – 54 894 )*1 / 100 =3 050(руб.).
Балансовая прибыль от операционной деятельности организации равна:
Поп = Доп – НДС – Овн - Роп(46)
где Роп – расходы от инвестиционной деятельности, которые равны 3% от расходов на перевозку.
Роп=2 515 677 * 3%=75 470(руб.).
Поп =359 864 – 54 894 – 3 050–75 470= 226 450 (руб.).
Доходы от внереализационной деятельности: они равны 5% от доходов по основному виду деятельности. Таким образом, внереализационные доходы равны:
Двнр = 3598644 * 5 / 100 = 179 932(руб.).
Рассчитаем налоги и отчисления.
- Налог на добавленную стоимость:
НДС = 179 932*18/118 = 27 447 (руб.)
- Единый платеж в республиканский фонд поддержки производителей с/х продукции, продовольствия и аграрной науки:
Овн = (179 932–27 447 ) * 1 / 100 = 1 525 (руб.)
Прибыль от внереализационной деятельности предприятия равна:
Пвнр = Двнр – НДС – Овн – Рвнр(47)
где Рвнр – внереализационные расходы.
На данном предприятии внереализационные расходы составляют 0,2% от расходов на перевозку:
Рвнр =2 515 677 * 0,2%= 5 031 (руб.)
Пвнр =179 932–27 447 –1 525 -5 031 = 145 929 (руб.)
Общее значение прибыли, получаемой предприятием ото всех видов деятельности, равно:
П = Пэ + Поп + Пвнр(48)
Следовательно, налогооблагаемая прибыль предприятия за рассматриваемый период (за смену) равна:
П = 503 524 + 226 450 +145 929 = 875 903 (руб.).
4. РАСЧЕТ НАЛОГОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
Любое предприятие, независимо от вида деятельности, которой оно занимается, обязано платить налоги государству в соответствии с законодательством страны, в которой они осуществляют свою хозяйственную деятельности. По законам нашей страны из прибыли организации платят налог на недвижимость, налог на прибыль, транспортный сбор (установлен Министерством транспорта и коммуникаций в размере 3%).
Налог на недвижимость:
Нн = Сост*СН/100*Др(49)
где
- остаточная стоимость основных фондов; 
- ставка налога. Она составляет 1%.