Управление внедрением нового вида продукции на предприятии (стр. 9 из 14)
Рост объемов производства в стоимостном выражении выше, чем в натуральном, что свидетельствует об инфляционных процессах и повышении уровня цен на реализуемую продукцию.
В целом можно сделать вывод об эффективном управлении производственными мощностями на предприятии ЗАО «Королевская вода».
На основании формы № 5 приложения к балансу производится анализ затрат на производство. В этой форме отражаются все материальные, денежные и трудовые затраты, произведенные предприятием в ходе хозяйственной деятельности в расчетном периоде. Они группируются по экономическим элементам. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг., для чего составим таблицу 2.6.
Таблица 2.6
Анализ себестоимости ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг. по элементам затрат
| Показатели | Годы | Темп изменения в % | |||
| 2007 | Доля | 2008 | Доля | ||
| 1. Материальные затраты | 26757 | 31,78 | 31348 | 30,76 | 117,2 |
| 2.Затраты на оплату труда | 18105 | 21,50 | 23914 | 23,46 | 132,1 |
| 3. Отчисления на социальные нужды | 6415 | 7,62 | 7566 | 7,42 | 117,9 |
| 4. Амортизационные отчисления | 4744 | 5,63 | 5065 | 4,97 | 106,8 |
| 5. Прочие затраты | 28183 | 33,47 | 34029 | 33,39 | 120,7 |
| ИТОГО | 84204 | 100 | 101922 | 100 | 121,1 |
Из данных таблицы 2.6 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг на ЗАО «Королевская вода» в 2007 г. составила 84204 тыс. руб., в 2008 г. – 101922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2008 г. по сравнению с 2007 г. – на 17718 тыс. руб. или 21,1 %. Увеличение себестоимости продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.
В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2007 г. составила 26757 тыс. руб. В 2008 г. наблюдается увеличение материальных затрат до 31348 тыс. руб. В 2008 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2 % по сравнению с 2007 г.
Затраты на оплату труда в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличиваются до 23914 тыс. руб. или на 32,1 %, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.
Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2008 г. по сравнению с 2007 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.
Амортизационные отчисления составили в 2007 г. 4744 тыс. руб., в 2008 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.
За анализируемый период 2007 – 2008 гг. наблюдается также рост прочих затрат в составе себестоимости: с 28183 тыс. руб. в 2007 г. и до 34029 тыс. руб. в 2008 г.
Для того чтобы оценить эффективность управления на предприятии рассмотрим показатели рентабельности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Расчет показателей рентабельности ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг. представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Показатели рентабельности деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг.
| Показатели | Год | Изменение, (+;-) | |
| 2007 | 2008 | ||
| Рентабельность основной деятельности, % | 6,4 | 5,1 | -1,3 |
| Рентабельность продаж, % | 6,1 | 4,9 | -1,2 |
| Рентабельность внеоборотных активов, % | 5,1 | 4,9 | -0,2 |
| Рентабельность оборотных активов, % | 21,1 | 22,7 | 1,6 |
| Рентабельность совокупных активов предприятия, % | 4,1 | 4,0 | -0,1 |
Рентабельность основной деятельности характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции. В 2007 г. на 1 рубль затрат предприятие получало 6,4 коп. прибыли от продаж, в 2008 г. – 5,1 коп. Рентабельность основной деятельности снизилась в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 1,3%.
Рентабельность продаж характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль выручки от продаж. В 2007 г. на 1 рубль выручки от продаж предприятие получало 6,1 коп. прибыли от продаж. В 2008 г. произошло снижение эффективности рыночной деятельности предприятия на 1,2% по сравнению с 2007 г..
Рентабельность внеоборотных активов рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость внеоборотных активов. Определяет величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль, вложенный во внеоборотные активы. Рентабельность внеоборотных активов в 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизилась на 0,2%.
Рентабельность оборотных активов отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль, вложенную в оборотные активы.
Рентабельность совокупных активов предприятия показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль капитала предприятия (основного и оборотного). Рентабельность капитала составила в 2007 г. – 4,1. В 2008 г. произошло снижение рентабельности совокупных активов предприятия на 0,1%.
Таким образом, финансовое состояние ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг. кризисное, зависимость предприятия от внешних источников финансирования на протяжении анализируемого периода возрастает.
Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг. Основные показатели деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг. представлены в табл. 2.8.
Таблица 2.8
Анализ основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг.
| Показатели | Год | Темп изменения, % | |
| 2007 | 2008 | ||
| Выручка от продажи продукции, тыс. руб. | 89626 | 107149 | 119,6 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 84204 | 101922 | 121,0 |
| Прибыль от продаж, тыс. руб. | 5422 | 5227 | 96,4 |
Из таблицы 2.8 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 17523 тыс. руб. или на 19,6%.
Себестоимость работ, услуг ЗАО «Королевская вода» в 2007 г. составила 84204 тыс. руб., в 2008 г. – 101922 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости на 17718 тыс. руб. или 21,0 % в 2008 г. по сравнению с 2007 г.. Динамика основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг. представлена на рис. 2.3.
Рис. 2.3 – Динамика основных показателей деятельности ЗАО «Королевская вода» за 2007 – 2008 гг.
Таким образом, в целом за период 2007 – 2008 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т.е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Анализ чистой прибыли ЗАО «Королевская вода» за 2007-2008 гг.
| Показатели | Год | Темп изменения, % | |
| 2006 | 2007 | ||
| Прибыль от продаж | 5422 | 5227 | 96,4 |
| Проценты к уплате | 517 | 1204 | 2,3 р. |
| Прочие доходы | 3200 | 2715 | 84,8 |
| Прочие расходы | 24901 | 8825 | 35,4 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | -16796 | -2087 | - |
| Отложенные налоговые активы | 373 | 3605 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | -557 | -545 | - |
| Текущий налог на прибыль | -33 | -7 | - |
| Чистая прибыль (убыток) | -17013 | 966 | - |
Как следует из таблицы 2.9, в 2008 г. по сравнению с 2007 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6 %. Прочая деятельность в 2007-2008 гг. принесла предприятию убыток, так как сальдо прочих о доходов и расходов – отрицательное (расходы превышают доходы).
Таким образом, на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия можно сделать вывод о снижении эффективности деятельности в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
2.3 Анализ особенностей и тенденций развития профильного рынка
Сегодня рынок питьевой воды является одним из самых быстрорастущих потребительских рынков России. В текущем году рост рынка минеральной воды ожидается на уровне 25%, бутилированной воды - порядка 30-35%. отметил директор по развитию маркетингового агентства Step-by-Step Максим Печеник в программе "В фокусе" на РБК-ТВ.
Но, несмотря на такой рост, рынок питьевой воды в России далек от насыщения. Душевое потребление питьевой воды в год составляет порядка 25 л, в Восточной Европе данный показатель составляет 60 л, в Западной Европе - 120 л. Через 2-3 года российские компании смогут составить конкуренцию западным производителям, что является привлекательным фактором для инвесторов, считает заместитель генерального директора компании "Висма" Александр Соколоверов.
К тому же сейчас происходят заметные изменения в культуре потребления питьевой воды: негазированная вода пользуется большим спросом у потребителей, нежели газированная. Особенно потребитель стал интересоваться сегментом столовой воды. Так, что в долгосрочной перспективе свою долю рынка будут развивать только воды минерального происхождения, поскольку в мире качество бутилированной воды соответствует качеству воды из под крана. При этом на рынке питьевой и минеральной воды четко прослеживается тенденция: когда жители регионов отдают предпочтение воде из местных источников, и ретро напиткам как "Ессентуки", "Нарзан".
Барьеры для входа на региональный рынок питьевой воды низкие при возможной рентабельности от 20 до 70%. По расчетам А. Соколоверова, для строительства завода малой мощности по розливу воды достаточно 2-3 млн. евро, при строительстве завода средней мощности потребуется 10-15 млн. евро. В случае, если сбыт продукции составит порядка 80% от загрузки предприятия, то валовая выручка составит 45 млн. евро, EBITDA - порядка 6-7 млн. евро. В результате предприятие окупится за четыре года. Правда, если компания решит занять долю рынка более 2-3%, то у нее появятся расходы на дистрибуцию, логистику, маркетинг, рекламу и конкуренты.