Таким чином, збільшення витрат на сировину й компоненти, як це видно з вищенаведеної таблиці, буде відбувається тільки під впливом зростання обсягів випуску на 10% щорічно.

Для переходу до розрахунку основних фінансових показників необхідно докладно зупинитися на розрахунку валових витрат за планований період (табл. 6).

З даних таблиці видно, що найбільшу питому вагу в структурі виробничо-збутових витрат займають перемінні витрати (78,9%). Сюди включаються витрати на сировину й компоненти, перемінна частина заробітної плати, витрати на енергоносії. Зростання даних витрат обумовлено зростанням обсягів виробництва.

Постійна частина собівартості формується за рахунок заробітної плати керівників, витрат комунального характеру, орендних платежів, витрат на рекламу й інші витрати (канцелярські товари, телефон, відрядження і т.д.).

Структура витрат на виробничо-збутову діяльність представлена на мал. 2.

Мал. 2. Структура затрат по елементах за 1-й рік діяльності

Таблиця 6 Розрахунок витрат на виробничо-збутову діяльність підприємства (на 3 роки)

Статті витрат	од. вим.	Витрати (1-й рік)			Витрати (2-й рік)			Витрати (3-й рік)
на добу	за місяць	за рік	на добу	за місяць	за рік	на добу	за місяць	за рік
Сировина та компоненти	496.68	14900,48	178805,74	546,31	16389,30	196671,60	597,57	17927,10	215125,20
Заробітна плата (перем, частина)	грн.	60,00	1800,00	21600,00	66,00	1980,00	23760,00	72,60	2178,00	26136,00
Нар. на з/п (перем, частина)	грн.	22,68	680,40	8164,80	24,95	748,44	8981,28	27,44	823,28	9879,41
Витрати на енергоносії	грн.	22,78	683,40	8200,80	25,05	751,50	9018,00	27,55	826,50	9918,00
Разом перемінні витрати	грн.	1,67	50,00	600,00	1,83	55,00	660,00	2,02	60,50	726,00
Заробітна плата (пост, частина)	грн.	603,81	18114,28	217371,34	664,14	19924,24	239090,88	727,18	21815,38	261784,61
Нар. на з/п (пост, частина)	грн.	40,00	1200,00	14400,00	40,00	1200,00	14400,00	40,00	1200,00	14400,00
Транспортні витрати	грн.	15,12	453,60	5443,20	15,12	453,60	5443,20	15,12	453,60	5443,20
Оренда приміщення	грн.	60,00	1800,00	21600,00	60,00	1800,00	21600,00	60,00	1800,00	21600,00
Оренда обладнання	грн.	18,60	558,00	6696,00	18,60	558,00	6696,00	18,60	558,00	6696,00
Комунальні послуги	грн.	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Амортизація	грн.	4,15	124,50	1494,00	4,15	124,50	1494,00	4,15	124,50	1494,00
Канцелярські товари	грн.	16,67	500,00	6000,00	16,67	500,00	6000,00	16,67	500,00	6000,00
Телефон	грн.	1,67	50,00	600,00	1,67	50,00	600,00	1,67	50,00	600,00
Затрати на рекламу	грн.	0,54	16,20	194,40	0,54	16,20	194,40	0,54	16,20	194,40
Затрати на воду	грн.	1,00	30,00	360,00	1,00	30,00	360,00	1,00	30,00	360,00
Відрядження	грн.	1,67	50,00	600,00	1,67	50,00	600,00	1,67	50,00	600,00
Разом постійні витрати	грн.	159,41	4782,30	57387,60	159,41	4782,30	57387,60	159,41	4782,30	57387,60
Разом валові витрати	763,22	22896,58	274758,94	823,55	24706,54	296478,48	886,59	26597,68	319172,21

Як відзначалося раніше, зростання перемінних витрат обумовлено збільшенням випуску виробів. Співвідношення постійної, перемінної частини й динаміка рівня витрат представлені на мал. 3.

Мал. 3 Співвідношення постійної та перемінної частини витрат

7. Фінансовий план

Фінансовий план відображає механізм повернення кредиту за рахунок надходження коштів від основної діяльності виробничого підприємства.

Прогноз прибутків і збитків за 1-й і 2-й роки представлені в табл. 7. Підприємство працює на рівні беззбитковості протягом першого року. Загальний обсяг чистого прибутку за 1-й рік складає 109 грн, а повернення кредиту — 19 000 грн. Передбачається, що при збільшенні обсягів реалізації на 10% і відповідному зростанні виторгу вже до кінця другого року підприємство зможе цілком погасити кредит, одержавши чистого прибутку на суму 5776 грн.

Прогноз руху грошових коштів приведений у табл. 8.

Зведені показники фінансового плану розраховані в табл. 9. До моменту повернення кредиту підприємство вийде на рівень рентабельності продукції 11,4%.

Таблиця 7 Прогноз прибутків та збитків

код	Стаття	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	З рік
Прибутки від продажів
1	Виторг від продажів	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	27210	326520
Витрати на виробництво та реалізацію продукції (перемінні виторги)
2	Сировина, матеріали	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	14900,48	178805,74
3	Зарплата персоналу	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	21600
4	Нарахування на з/п	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	680,4	8164,8
5	Комісійні	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
6	Витрати на енергоносії	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	683,4	8200,8
7	Витрати на воду	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600
8
9	Разом перем, витрати	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	18114,28	217371,34
10	Валовий прибуток	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	9095,72	109148,66
Постійні витрати
12	Реклама та просування	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	30	360
13	Транспортні витрати	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	1800	21600
14	Відрядження	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600
15	Зарплата персоналу	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	1200	14400
16	Нарахування на з/п	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	453,6	5443,2
17	Оренда обладнання	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
18	Оренда приміщення	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	558	6696
19	Комунальні послуги	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	124,5	1494
20	Амортизація	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	6000
21	Канц.товари	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	50	600
22	Телефон	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	16,2	194,4
23	Юридичні послуги	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
24	Охоронна сигналізація	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
25	Страхування	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
26	Банківські послуги	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
27	Відсотки за кредит	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
29	Разом пост, вит-ти	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782,3	4782.30	4782,3	57387,6
30	Прибуток до сплати податків	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	4313,42	51761,06
31	Виплата кредиту	1510	1590	1590	1590	1590	1590	1590	1590	1590	1590	1590	1590	19000
32	Єдиний податок	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	2721	32652
33	Прибуток	82,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	2,42	109,06

Таблиця 8 Прогноз руху грошових коштів

Управління мотивацією персоналу. Створення цеху з випікання здобних виробів у м. Харків (стр. 6 из 8)

7. Фінансовий план