Из приведенных данных в Приложениях 3, 4 (вертикальный анализ) можно сделать следующий вывод, что принципиальных изменений в структуре баланса за 2002 и 2003 года не произошло. Наибольший удельный вес имеют основные средства (на 01.01.02г. - 50,3%, на 01.01.03г. – 39,9%, а на 01.01.04г. – 42,07%); запасы (на 01.01.02г. - 25,52%, на 01.01.03г. – 33,31%, а на 01.01.04г. – 39,7%) и дебиторская задолженность (на 01.01.02г. - 12,2%, на 01.01.03г. – 14,13%, а на 01.01.04г. – 8,27%).
На начало 2002года удельный вес основных средств снизился на 10,4%, а на начало 2004года вырос на 2,17%. Удельный вес запасов увеличился на 7,79% и 6,39% соответственно на начало 2002 и 2003 годов. В большей степени увеличение произошло за счет пополнения на складе готовой продукции. Удельный вес готовой продукции на 01.01.02г. составил 8,1%, на 01.01.03г. – 18,1%, а на 01.01.04г. – 23,3%.
Удельный вес дебиторской задолженности за 2002 год увеличился на 1,97%. Как положительную тенденцию следует рассматривать сокращение удельного веса дебиторской задолженности в 2002 году на 5,86%.
Удельный вес собственного капитала имеет тенденцию к ухудшению. Он снизился с 50,3% на начало 2001 года до 41,83% на начало 2004 года. Долгосрочные обязательства имели небольшой удельный вес. В 2002 году он снизился с 0,88% до 0,61%, а в2002 году увеличился до 1,45%.
Удельный вес краткосрочных обязательств вырос с 45,82% на начало 2002 года до 56,72% на начало2004 года. Наибольший удельный вес в краткосрочных обязательствах занимает задолженность по социальному страхованию (на 01.01.02г. - 20,5%, на 01.01.03г. – 23,56%, а на 01.01.04г. – 21,7%).
Таблица 8.
Динамика укрупненных разделов баланса, тыс. руб.
| Разделы баланса | На 01.01.02г. | На 01.01.03г. | На 01.01.04г. |
| Актив | |||
| I.Внеоборотные активы | 92162 | 105078 | 119069 |
| II.Оборотные активы | 58599 | 113397 | 131925 |
| Баланс | 150761 | 218475 | 250994 |
| Пассив | |||
| III.Капитал и резервы | 80292 | 112812 | 105768 |
| IV.Долгосрочные обязательства | 1330 | 1330 | 3630 |
| V.Краткосрочные обязательства | 69139 | 104333 | 141596 |
| Баланс | 150761 | 218475 | 250994 |
Для оценки имущественного положения используют следующие показатели:
Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия на 01.01.02г. составила 150761т.р., на 01.01.03г. - 218475т.р., а на 01.01.04г. - 250994т.р.
За 2003 год увеличение произошло на 67714т.р. (или на 44,9%), а за 2004год сумма хозяйственных средств увеличилась на 32519т.р.(или на 14,9%). Рост этого показателя свидетельствует о наращивании имущественного потенциала предприятия. В 2003 году рост произошел в большей степени за счет увеличения оборотных средств на 93,51%. А в 2004 году сумма хозяйственных средств увеличилась в основном за счет увеличения долгосрочных обязательств на 172,93% и увеличения суммы краткосрочных обязательств на 35,72%.
Доля основных средств в активах 2003 года уменьшилась на 10,4% (с 50,3% до 39,9%), а на конец 2004 года увеличилась на 2,2% и составила 42,1%. Снижение доли основных средств – это негативный фактор. Увеличение доли основных средств должно рассматриваться как положительный момент в развитии материально-технической базы предприятия.
Доля активной части основных средств. Под активной частью основных средств понимают машины, оборудования и транспортные средства. По сравнению с 2003 годом, доля активной части основных средств в 2004 году выросла на 12,2%. Рост этого показателя в динамике обычно расценивается как благоприятная тенденция. Увеличение показывает, что идет наращивание производственного потенциала предприятия.
Коэффициент износа основных средств и коэффициент износа активной части основных средств. Коэффициент износа характеризует долю стоимости основных средств, оставшуюся к списанию на затраты в последующих периодах и вычисляется как отношение износ основных средств к первоначальной стоимости основных средств. Этот коэффициент используется в анализе как характеристика состояния основных средств. Коэффициент износа основных средств на конец 2004 года уменьшился на 0,04 и стал равен 0,47. Коэффициент износа активной части основных средств уменьшился в 2004 году на 0,15 и стал равен 0,5.
Коэффициент обновления основных средств. Коэффициент обновления показывает, какую часть от имеющихся на конец отчетного периода основных средств составляют новые основных средств. Он вычисляется как отношение первоначальная стоимость, поступивших за период основных средств к первоначальной стоимости основных средств на конец периода. Коэффициент обновления в 2004 году выше, чем в 2003 году на 0,05 и равен 0,13. Обновление происходило за счет введения в действие активной части основных средств. Машины и оборудования в 2003 году введено на 11255т.р., а в 2004 году на 20489т.р.Коэффициент выбытия основных средств. Коэффициент выбытия показывает, какая часть основных средств, с которыми предприятие начало деятельность в отчетном периоде, выбыла из-за ветхости и по другим причинам. Он вычисляется как отношение первоначальная стоимость, выбывших за период основных средств к первоначальной стоимости основных средств на начало периода. Коэффициент выбытия в 2004 году выше, чем в 2003 году на 0,008 и равен 0,024. В 2003 году большую часть выбытия составили машины и оборудования – 2705т.р.. А в 2004 году большая часть выбытия принадлежит основным фондам других отраслей, оказывающихся услуги -–2411т.р. Характеристика основных средств представлена в таблице 9.
Таблица 9.
Наименование показателя | За 2003 год | За 2004 год | Темп изменения |
| Коэффициент обновления основных средств | 0,08 | 0,13 | +0,05 |
| Коэффициент выбытия основных средств | 0,016 | 0,024 | +0,008 |
| Коэффициент износа основных средств | 0,51 | 0,47 | -0,04 |
| Коэффициент износа активной части основных средств | 0,65 | 0,5 | -0,15 |
Таким образом, при анализе имущественного положения было выявлено наращивание имущественного потенциала. В 2003 году увеличение произошло на 37,8%, а в 2004году на 12,3%.. Внеоборотные активы в 2003году увеличились на 14,01%, а в 2003году на 13,31%. Оборотные активы увеличились на 93,51% в 2003 году и на 16,34% в 2004 году. Увеличение в большей степени произошло за счет увеличения запасов, большая часть, из которых составляет непроданная готовая продукция. Доля денежных средств в общем объеме оборотных средств крайне низкая, что свидетельствует об их дефиците. Собственный капитал в 2003году увеличился на 29,9%, а в 2004году собственный капитал уменьшился на 7%. В балансе предприятия присутствуют «больные» статьи. В 2003году непокрытый убыток прошлых лет составил 28521т.р., а в 2004году – 23597т.р. Долгосрочные обязательства в 2003году не изменились и составили 1330т.р., а в 2004году увеличились до 3630т.р. Кредиторская задолженность увеличилась в 2003году на 50,9%, а в 2004году на 35,7%.
Глава 3 Основные направления финансового оздоровления предприятия
Продукция, выпускаемая ОАО “У-У ППО”, подразделяется на военную продукцию стратегического назначения, гражданскую продукцию (сварочные аппараты, гидроинструмент, тепло-и водосчетчики) и товары народного потребления. Причем каждое из разрабатываемых направлений имеет различную рентабельность. Так военная продукция является абсолютно рентабельной (общая RВП=53%), рентабельность гражданской продукции составляет, в среднем, 8%, а производство ТНП в целом невыгодно для предприятия (общая RТНП= -15%). Все убытки от производства ТНП покрываются за счет военной продукции. Я считаю, что такая политика совершенно неуместна для предприятия, так как это снижает прибыль в целом, а также увеличивает стоимость продукции военного назначения, из-за чего теряется часть потенциальных, в основном, зарубежных потребителей.
Исходя из вышеизложенного, предлагаю изменить ситуацию, сложившуюся в производстве и реализации товаров народного потребления на предприятии.
В таблице 16 представлен ассортимент товаров народного потребления, выпускаемых в настоящее время предприятием.
Таблица 16. Ассортиментный перечень
| № п/п | Наименование изделия | Оптовая цена, руб. | План выпуска на 2005 г, шт. | Плановая выручка от реализации за год, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Мясорубка | 316,7 | 900 | 285.030 |
| 2 | Разбрызгиватель | 17,5 | 800 | 14.000 |
| 3 | Стаканчики под рассаду | 2,95 | 1.500 | 4.425 |
Продолжение табл.16
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 4 | Электробритва | 220,0 | 500 | 110.000 |
| 5 | Сувенир “Футбол” | 29,9 | 300 | 8.970 |
| 6 | Крышка полиэтиленовая | 0,75 | 25.000 | 18.750 |
| 7 | Насадка к мясорубке-соковыжималка | 83,0 | 350 | 29.050 |
| 8 | Миска для кошки | 31,7 | 1.200 | 38.040 |
| 9 | Миска для собаки | 40,0 | 1.200 | 48.000 |
| 10 | Пылесос “Байкал” | 1.400,0 | 10.000 | 14.000.000 |
| 11 | Овощерезка | 208,0 | 1.500 | 312.000 |
| 12 | Набор походных стаканчиков | 13,5 | 3.000 | 40.500 |
Как видно из таблицы 16, существенно повлиять на финансовые результаты предприятия может изделие “Пылесос ”Байкал”. На данный момент времени рентабельность данного изделия составляет 3,72 %. Это достаточно низкий показатель.
Чтобы выявить возможные пути улучшения сложившейся ситуации необходимо работать над планированием продаж и разработать план маркетинга.
3.1 Планирование продаж, разработка плана маркетинга
Цель планирования продаж состоит в том, чтобы своевременно предложить покупателям такую номенклатуру товаров и услуг, которая бы соответствовала в целом профилю производственной деятельности предприятия и возможно полнее удовлетворяла их потребности. Планирование продаж заключается в определении характера новых товаров и их параметрических рядов, соотношение объемов выпуска старых и новых изделий, уровня цен и конкурентоспособности продукции, объема гарантий, качества сервиса, необходимости создания принципиально новых изделий или следования за фирмой – лидером их выпуска.