Экономические методы управления персоналом (стр. 9 из 12)

Общий ФОТ основных рабочих рассчитывается на основании утвержденного отчета по производству продукции, выпущенной в текущем месяце с начислением заработной платы, согласно калькуляции и скор-ректированной для каждого рабочего на коэффициент квалификации (табл. 7).

Таблица 7

Фонд оплаты труда основных рабочих за месяц

Должность	Количество, чел.	Заработная плата на планируемый объем производства, руб.	Коэффициент квалификации	Всего,руб.
Мастер	1	3410	1,4	4774
Рабочие	10	3050	1,0	30500
Грузчик	3	2300	0,85	5865
Кладовщик	1	2901	0,9	2611
Итого	15	43750

Фонд оплаты труда АУП и ИТР формируется следующим образом: так как производство организуется на базе действующего предприятия, то к существующему штатному расписанию добавляется заработная плата, зависящая от реализации данного проекта. В проекте отображается лишь эта разница (табл. 8).

Таблица 8

Фонд оплаты труда АУП и ИТР за месяц

Должность	Сумма, руб.
Начальник участка	3500
Гл. бухгалтер	3000
Снабженец-маркетолог	3000
Итого:	9500

Таким образом, общий ФОТ составит 9500 + 43750 = 53250 руб.

Начальник участка принимает общие управленческие решения. Главный бухгалтер ведет все бухгалтерские расчеты, расчет зарплаты, составляет баланс, готовит всю необходимую документацию в ГНИ. Маркетолог занимается исследованием рынка и экономической конъюнктуры, изучает стимулирование продаж, вырабатывает тактику предприятия на исследуемом рынке.

Выполним расчет себестоимости продукции на планируемый объем продаж (табл. 9).

Таблица 9

Расчет себестоимости продукции на планируемый объем продаж

Статьи затрат	Сумма, руб.
I. Переменные затраты	18464810
1. Сырье и материалы	17348835
- Стружка древесная (опила, неделовая древесина)	3325000
- Пленка бумажно-смоляная	5250000
- Смола фенолоформальдегидная	1110340
- Клей контактный	7066080
- Закрепитель	581665
Статьи затрат	Сумма, руб.
- Упаковочная бумага	10500
- Клейкая лента	5250
2. Зарплата основных рабочих	43750
3. Отчисления то зарплаты на соц. нужды	15575
4. Электроэнергия	36750
5. Транспортные расходы	1019900
II. Постоянные издержки	6035190
6. Зарплата АУП и ИТР	9500
7. Отчисления на соц. нужды	15575
8. Накладные расходы	314580
9. Расходы на рекламу	2310
10. Амортизационные отчисления	41650
11. Теплоснабжение	36330
12. Представительские расходы	306250
13. Аренда автомобиля КамАЗ-5310	1995
14. Аренда производственных площадей	16100
15. Содержание и ремонт оборудования	6650
16. Прочие расходы	5250000
Итого себестоимость	24500000
Норма прибыли (25%)	6125000
Отпускная цена без НДС	30625000
НДС (20%)	6125000
Итого с НДС	36750000

Наибольший удельный вес в расходах фирмы составляют затраты на сырье и материалы, а также прочие затраты.

3.3. Финансовое планирование

Информация именно этого раздела является ключевой при принятии потенциальным инвестором или кредитором решения об участии в разрабатываемом проекте.

В современных условиях бизнес невозможен без предвидения будущего и без прогнозирования перспектив его развития. В управлении предприятием должны иметь место только оптимальные решения, т.к. цена ущерба от принятия необоснованных решений многократно возрастает.

Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж. Правильно осуществленный прогноз продаж служит основой для:

· Организации процесса производства;

· Наиболее эффективного распределения средств;

· Должного контроля над запасами.

Прогнозы продаж могут быть выражены как в денежных, так и в физических единицах. В любом случае прогноз объема продаж - это хороший инструмент менеджмента, помогающий определить влияние таких явлений как объем производства и инфляция на потоки наличности фирмы.

При наилучшем стечении обстоятельств «Муромец» займет 1,33 % доли российского рынка.

Емкость рынка составляет 3165000 куб. м. Отсюда следует, что годовой объем продаж на долю фирмы приходится 42095 куб. м., но годовой объем производства составляет 42000 при полной загрузке оборудования.

Предприятие будет наращивать мощность постепенно, ежемесячно на 25 %, до полной загрузки. Таким образом, предприятие будет продавать всю производимую продукцию (табл. 10).

Производство планируется разместить на арендуемых площадях. Склад готовой продукции на фирме уже имеется. Все помещения готовы для налаживания производства и не требуют дополнительных средств для ремонта.

Для производства ЛДСтП «Муромец» планирует приобрести высоко мощную линию фирмы «Бизон». Эта оборудование имеет высокие технические характеристики и сравнительно недорогую стоимость по сравнению с аналогичным оборудованием. Норма амортизации всех основных средств составляет 10 % в год.

Таблица 10

Объем продаж ЛДСтП, куб. м.

месяц	2005 год	2006 год
январь	-	3500
февраль	-	3500
март	-	3500
апрель	1400	3500
май	1750	3500
июнь	2450	3500
июль	3150	3500
август	3500	3500
сентябрь	3500	3500
октябрь	3500	3500
ноябрь	3500	3500
декабрь	3500	3500
Итого:	26250	42000

Рис. 7. Прогноз объемов продаж

Для реализации проекта требуется покупка линии по производству ламинированной древесностружечной плиты (ЛДСтП) германской фирмы «Бизон». Для этого необходимо взять среднесрочный кредит на сумму 900000 рублей под 9 % годовых. Кредит выдается на 18 месяцев. Погашение основной суммы - ежемесячно равными долями начиная четвертого месяца.

Финансирование остальных расходов по проекту осуществляется за счет собственных средств предприятия.

Прежде чем приступить к производству ЛДСтП, необходимо выпустить опытные образцы и сертифицировать продукцию по стандарту ГОСТ.

Таблица 11

Затраты на капитальные издержки

Статьи затрат	Сумма, руб.
Производственная линия	900000
Установка и наладка оборудования	5000
Итого капитальных затрат:	905000

Оценка финансовой состоятельности бизнес-плана основывается на трех финансовых формах, называемых базовыми формами финансовой оценки:

- таблица движения денежных средств (см. таблицу 12);

- таблица финансовых результатов (см. таблицу 13);

- прогнозный баланс (см. таблицу 14).

Указанные формы в целом соответствуют аналогичным формам финансовой отчетности, используемых в России и других странах. Основное отличие базовых форм финансовой оценки от отчетных форм состоит в том, что первые представляют будущее, прогнозируемое состояние предприятия. Структура базовых форм обеспечивает возможность проследить динамику развития проекта в течение всего срока его жизни по каждому интервалу планирования.

Все три базовые формы основываются на одних и тех же исходных данных и должны корреспондироваться друг с другом. Каждая из форм представляет информацию о проекте в законченном виде, но со своей, отличной от двух других, точки зрения.

Так, для владельцев предприятия наибольший интерес представляет таблица финансовых результатов, тогда как для кредиторов важными являются таблица движения денежных средств и прогнозный баланс.

Таблица 12

Движение денежных средств

год	2005 г.	2006 г.
1	Поступило денежных средств - всего:	27925000	27745000
-	Выручка от реализации	27000000	27720000
-	Кредиты, займы	900000
-	Уставный капитал	25000	25000
2	Направлено денежных средств - всего:	27595650	27056100
а)	инвестиции в основной капитал
б)	Производственные издержки	23340000	22884000
в)	Погашение кредита
-	в покрытие кредита	540000	360000
-	в покрытие процентов по кредиту	79650	8100
г)	налоги и прочие бюджетные платежи	3636000	3804000
3	Сальдо денежных средств	329350	688900
4	Сальдо денежных средств с нарастающим итогом	329350	1018250

Таблица 13

Финансовые результаты

год	2005 г.	2006 г.
1	Выручка (без НДС)	23388000	23496000
2	Себестоимость	21240000	21168000
3	Прочие операционные и внереализационные расходы	-	-
4	Налогоблагаемая прибыль	2148000	2328000
5	Налог на прибыль	408000	444000
6	Чистая прибыль	1740000	1884000

Таблица 14

Укрупненный прогнозный баланс

год	2005 г.	2006 г.
1	Основные средства	3000000	3500000
2	Незавершенное строительство
3	Запасы, затраты	1300000	1500000
4	Денежные средства	100000	100000
5	СУММАРНЫЙ АКТИВ	4400000	5100000
6	Капитал и резервы	1525000	1925000
7	Уставный капитал	25000	25000
8	Нераспределенная прибыль	1500000	1900000
9	Долгосрочные кредиты и займы	900000
10	Краткосрочные пассивы
11	Краткосрочные кредиты и займы
12	Кредиторская задолженность	1975000	3175000
13	СУММАРНЫЙ ПАССИВ	4400000	5100000

3.4. Анализ и обеспечение эффективности нового вида деятельности

Далее произведем анализ эффективности данного проекта развития предприятия.