| Фактори, які можуть вплинути на діяльність підприємства | Як саме дані фактори вплинуть на підприємство |
| 1. Економічний занепад | Внаслідок економічних негараздів важко буде отримати кредит під розвиток |
| 2. Збільшення кількості конкурентів | Необхідно сильнішого контролю за якістю роботи персоналу, зниження цін |
| 3. Інфляція | Внаслідок інфляції важко буде вчасно виплачувати заробітну плату персоналу |
4. План виробництва
Всі матеріали підприємство купує на ринку у оптових підприємств основними з яких є „Контракт” та „Інтер-фото” Вони в свою чергу беруть товари та матеріали безпосередньо у виробників товарів, тобто організація за прямими зв’язками, має ті переваги, що у цьому випадку можуть бути оперативно враховані спеціальні вимоги покупця до продукції, конкретні побажання щодо її складу, конструкції та оформлення. За прямими зв’язками поставляються передусім ті матеріально-технічні ресурси, які потрібні постійно і у великій кількості а також вироби та індивідуальне замовлення, складне устаткування.
Коло основних постачальників нашого фото підприємства є досить стабільною, особливо за умов масового виробництва, коли існує постійна потреба в одних і тих же матеріалах у великій кількості. Але періодично виникають нові завдання, які потребують нових матеріально-технічних ресурсів і нових постачальників(освоєння нової продукції, заміна і удосконалення устаткування) Може настати потреба замінити окремих постачальників чи розширити їх коло.
Таблиця 4.1. Передбачувані обсяги виробництва і реалізації послуг.
| Зйомка індивідуального портрету та виготовлення відбитків | Питома вага в замовленому обсязі виробництва % | Обсяг реалізації послуг у натуральному виразі | Ціна замовлення | Обсяг реалізації послуг з ПДВ, грн | Обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн | ||
| Замовлень за рік, шт. | Відбитків у замовленні | відбитків на рік, шт. | |||||
| 10х15 | 60 | 25200 | 10 | 252000 | 50 | 1260000 | 1050000 |
| 13х18 | 40 | 16800 | 6 | 100800 | 36 | 604800 | 504000 |
| Всього: | 100 | 42000 | 352800 | 1864800 | 1554000 | ||
Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (табл. 4.2, 4.3) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.
Таблиця 4.2 Кошторис Загальновиробничих витрат.
| Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
| Амортизація обладнання | 13,5 | АВ = N а * Q овф/100 | 54000 |
| Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів | 2 | В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Утримання споруд | 2 | В сп = N сп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Поточний і капітальний ремонт приміщень | 3 | В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 | 46620 |
| Інші | 4 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 62160 |
| Всього | 224940 |
Умовні позначення:
АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;
N а – норм амортизацій, %;
Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;
Q овф – 400000 грн.
В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів
В сп – вартість утримання споруд, грн.
В рем – вартість поточних і капітального ремонту.
В ін – інші цехові витрати.
N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %
N сп – норматив вартості утримання споруд, %
N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %
N ін – нормативи інших цехових витрат, %
Таблиця 4.3. Загальногосподарські витрати
| Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
| Комунальні платежі | 1,0 | В кп = N кп * Q р без ПДВ/100 | 15540 |
| Зв’язок | 0,5 | В тел = N тел * Q р без ПДВ/100 | 7770 |
| Орендна плата | 3 | В оренд = N оренд * Q р без ПДВ/100 | 46620 |
| Інші | 2 | В ін = N ін * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Всього | 101010 |
Умовні позначення:
В кп – вартість комунальних платежів, грн.
В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.
В оренд – орендна плата, грн.
N кп - норматив вартості комунальних платежів, %
N тел – норматив витрат користування телефоном, %
N оренд – норматив орендної плати, %
Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 4.4.
Таблиця 4.4. Розрахунок вартості матеріалів
| Обсяг реалізації послуг без ПДВ | Одиниці виміру | Вартість матеріалів | Транспортні витрати | Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн | ||
| Норматив % | сума, грн | Норматив % | сума, грн | |||
| 1554000 | грн | 25 | 388500 | 7 | 108780 | 497280 |
Методика розрахунку
В м = Nвм * Q р без ПДВ/100
де В м – вартість матеріалів, грн.
Nвм – норма витрат на матеріали, %
В тр = Nтр * В м/100
де В тр – витрати транспортні, грн.
Nтр – норма транспортних витрат, %
Розраховуємо повну собівартість послуг.
Умовні позначення
N ел – норматив витрат енергії на технологічні потреби, 4%;
N зп – норматив нарахування на заробітну плату 37,8%;
N ц – Норматив поза виробничих витрат, 11 %;
В ел – витрати електроенергії на технологічні потреби, грн.;
В ц – цехові витрати, грн.;
В зг – загальногосподарські витрати, грн.;
Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;
В пв – поза виробничі витрати.
Таблиця 4.5. Розрахунок повної собівартості послуг
| ВИТРАТИ | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| Сировина та матеріали | Таблиця 4.4. | 497280 |
| Електроенергія на технологічні потреби | Q р без ПДВ * Nел /100 | 62160 |
| Загальновиробничі витрати | Таблиця 4.2. | 224940 |
| Річний фонд заробітної плати | Таблиця 5.5. | 126753.60 |
| Нарахування на заробітну плату | РФЗП * N н | 47912,63 |
| Всього виробнича собівартість | Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп | 1060055 |
| Загальногосподарські витрати | Таблиця 4.3. | 101010 |
| Поза виробничі витрати | С в * N ц /100 | 116606,05 |
| Повна собівартість | С в+ В пв | 1176661,05 |
5. Організаційний план
Чисельність працівників розраховується на базі трудомісткості робіт та корисного фонду робочого часу, який вказаний в балансі робочого часу одного середньооблікованого робітника на плануємий рік (табл. 5.1.) До складу основних робітників включаються – 2 оператори, 2 фотографа, службовців – 1 директор, допоміжних робітників -1 приймальник і 1 механік на півставки.
Директор буде виконувати по сумісництву бухгалтером.
Відбір робітників проводитиметься на конкурсній основі після опублікування пропозиції в сфері масової інформації.
Так як проектоване підприємство відноситься до сфери обслуговування, то планується режим роботи у зимовий період з 9.00 до 20.00 та у літній період з 9.00 до 21.00 Таким чином, відповідно до вимог „ Кодексу про працю” режим роботи робітників встановлюється в літній період один день через два, у зимовий – день через день без перерв. Режим роботи фотографа та оператора – з 10.00 до 20.00 чотири дні в тиждень, режим роботи управлінського персоналу з 9 до 18 годин з перервою на обід, п’ять днів на тиждень.
Розраховуємо баланс робочого часу одного середньо облікованого робітника на 2006 рік.
Розраховуємо прямий фонд заробітної плати основних робітників. Встановлена відрядно-преміальна система праці. Використання цієї форми оплати праці потребує встановлення обґрунтованих норм виробітку, чіткого обліку їхнього виконання, що особливо важливо, воно не повинно призводити до погіршення якості послуг, порушень технологічних режимів, техніки безпеки, а також до перевитрачання сировини, матеріалів, енергії.
Таблиця 5.1. Баланс робочого часу
| Показники | План | ||
| дні | години | % | |
| 1. Календарний фонд часу | 365 | ||
| 2. Кількість вихідних та свят | 114 | ||
| 3. Кількість робочого часу підприємства (режимний фонд робочого часу) | 251 | 2004 | 100 |
| 4. Загальна кількість неявок | 32 | 256 | 12,79 |
| 4.1 чергові та додаткові відпустки | 25 | 200 | 9,99 |
| 4.2 відпустки по навчанню | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.3 відпустки по хворобі і у зв’язку з пологами | 3 | 24 | 1,2 |
| 4.4 виконання державних обов’язків | 1 | 8 | 0,4 |
| 5. Ефективний фонд робочого часу | 219 | 1734 | 87,2 |
| 6. Пільгові години підлітків | 12 | 0,6 | |
| 7. Корисний фонд робочого часу | 1734 | 86,87 | |
| Тривалість робочого дня | 7,98 | ||
Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників здійснюємо у вигляді таблиці (табл. 5.2)
Таблиця 5.2. Розрахунок прямого фонду заробітної плати основних виробників.
| Найменування посади | Кількість робітників | Робочий обсяг реалізації послуг без ПДВ, грн | Норматив оплати праці, % | Прямий фонд заробітної плати (одного робітника), грн.. | Прямий фонд заробітної плати, грн.. |
| Фотограф | 2 | 1554000 | 1 | 15540 | 31080 |
| Оператор | 2 | 1554000 | 1 | 15540 | 31080 |
| Всього | 4 | 62160 |
Розраховуємо річний фонд заробітної плати основних робітників.