Таблиця 5.3. Розрахунок річного фонду заробітної плати основних робітників.
| Елементи фонду заробітної плати | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| 1. Прямий фонд заробітної плати основних робітників | Таблиця 5.2 | 62160 |
| 2. Премія | (ЗПпф * Nп)/100 | 21134,4 |
| 3. Додаткова заробітна плата | ЗПосн * Н/100 | 8323,2 |
| Річний фонд заробітної плати основних працівників | ЗПпФ + ЗПосн + ЗПдод | 91617,6 |
Умовні позначення:
ЗПпФ – прямий фонд заробітної плати, грн..
Nп – норматив преміювання, %
Nп = 37%
ЗПосн – основна заробітна плата, грн.
Д – доплати до основної заробітної плати, грн.
ЗПдод – додаткова заробітна плата, грн.
Н – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду заробітної плати, %.
Н = Н1 – Н2 + Н3, де
Н1 – загальна питома вага невідпрацьованого часу (розраховується в балансі робочого часу одного середньо облікового робітника, табл. 5.1.), %
Н2 – питома вага невідпрацьованого часу, який сплачується з фонду соціального страхування (відсутність у зв’язку із хворобою, відпустка у зв’язку з пологами тощо). %
Н3 – витрати робочого часу у зв’язку із скороченням робочого дня (пільгові години підлітків), %
Н = 13,39%
Річний фонд заробітної плати службовців і допоміжних робітників розраховується на базі схем посадових окладів і штатних розкладів (табл. 5.4)
Таблиця 5.4 Розрахунок річного фонду заробітної плати службовців та допоміжних робітників.
| Найменування посади | Кількість штатних одиниць | Місячний оклад, грн. | Премія | Місячний оклад з премією, грн. | РФЗП др., грн. | |
| % | Сума, грн. | |||||
| Завідуючий | 1 | 1200 | 35 | 420 | 1620 | 19440 |
| Приймальник | 1 | 840 | 20 | 168 | 1008 | 12096 |
| Механік-електронщик | 0,5 | 250 | 20 | 50 | 300 | 3600 |
| Всього: | 2,5 | 1730 | 35136 | |||
Методика розрахунку:
1. Премія:
П = (МО * Нп) /100
Де МО – місячний оклад, грн.
Нп – норматив преміювання, %.
2. Річний фонд заробітної плати:
РФЗП др. = (МО + П) * 12 * N
Де N – кількість штатних одиниць, осіб.
Розраховуємо зведений план по заробітній платі (див табл. 5.5)
Таблиця 5.5. Зведений план по заробітній платі
| Найменування показників | Одиниці виміру | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Планові показники | |
| 1. | Річний обсяг реалізації послуг з ПДВ | грн. | Таблиця 4.1. | 1864800 |
| 2. | Річний обсяг реалізації без ПДВ | грн. | Таблиця 4.1. | 1554000 |
| 3. | Чисельність персоналу | |||
| А. | Всього | осіб | Чп = Ч ор + Ч др | 6.5 |
| Б. | Робітників основних | осіб | Таблиця 5.2. | 4 |
| В. | Службовців і допоміжних робітників | осіб | Таблиця 5.4 | 2.5 |
| 4 | Середньомісячний виробіток | |||
| А. | Одного основного робітника | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чор) | 38850.00 |
| Б. | Одного працюючого | грн. | Qр з ПДВ/(12*Чп) | 23907.69 |
| 5. | Річний фонд заробітної плати персоналу | грн. | РФЗП п = РФЗП ор + РФЗП др | 126753.60 |
| 6. | Середньомісячна заробітна плата одного працюючого | грн. | РФЗП п/(12*Ч п) | 1625.04 |
| 7. | Питома вага річного фонду заробітної плати в загальному обсязі реалізації послуг | % | РФЗП п * 100/ Qр без ПДВ | 8.16 |
Умовні позначення:
Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.
Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.
Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб
РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.
РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.
РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.
6. Фінансовий план
Визначення та розподіл прибутку:
Таблиця 6.1. Розподіл прибутку.
| Назва показників | Спосіб розрахунку або вихідні дані | Сума, грн. |
| 1. Балансовий прибуток | Q р без ПДВ – С п | 377338,95 |
| 2. Відрахування у державний бюджет | П б * N вб/100 | 94334,73 |
| 3. Чистий прибуток | П б – В б | 283004,22 |
| в тому числі: | ||
| а) Резервний фонд | П ч * N рф/100 | 56600,84 |
| б) Поповнення статутного фонду | П ч * N фс/100 | 28300,42 |
| в) Інші напрямки використання | П ч * N ін/100 | 198102,95 |
Умовні позначення в таблиці 6.1
П б – балансовий прибуток.
N вб – норматив відрахувань у державний бюджет, 25%
В б – відрахування у бюджет
П ч – чистий прибуток
N рф – норматив резервного фонду 20 %
N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 %
N ін – норматив інших напрямків, 70%
Розрахунок здійснюється за формулою:
П = Q р без ПДВ – С п
де П – прибуток від реалізації послуг
С п – повна собівартість послуг;
Рентабельність це відносний показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат (ресурсів)
Р = (П/С) *100
де Р- рівень рентабельності
П – прибуток
С – собівартість
Границі рентабельності не встановлюються, а основними факторами підвищення рентабельності можуть бути:
- ріст прибутку;
- Зменшення вартості основних фондів та залишків нормованих оборотних засобів;
Основні техніко економічні показники діяльності планує мого підприємства оформлюємо у вигляді таблиці
Таблиця 6.2.
| № | Найменування показників | Одиниці виміру | Вихідні дані або спосіб розрахунку | Величина показника |
| 1. | Обсяг реалізації з ПДВ | грн. | Таблиця 4.1 | 1864800 |
| 2. | Обсяг реалізації без ПДВ | грн. | Таблиця 4.1 | 1554000 |
| 3. | Річний фонд заробітної плати | грн. | Таблиця 5.5 | 126753.60 |
| 4. | Чисельність персоналу всього | осіб. | Таблиця 5.5 | 6,5 |
| 4,1 | основних робітників | осіб. | Таблиця 5.5 | 4 |
| 4,2 | службовців та допоміжних робітників | осіб. | Таблиця 5.5 | 2,5 |
| 5. | Виробіток | |||
| 5.1 | одного основного працівника | грн. | Таблиця 5.5 | 38850.00 |
| 5.2 | одного працюючого | грн. | Таблиця 5.5 | 23907.69 |
| 6 | Середньомісячна заробітна плата одного працюючого | грн. | Таблиця 5.5 | 1625.04 |
| 7 | Питома вага з пл.. в загальному обсязі реалізації | % | Таблиця 5.5 | 8,16 |
| 8 | Повна собівартість | грн. | Таблиця 4.5 | 1176661,05 |
| 9 | Балансовий прибуток | грн. | Таблиця 6.1 | 377338,95 |
| 10 | Чистий прибуток | грн. | Таблиця 6.1 | 283004,22 |
| 11 | Витрати на 1 грн прибутку | грн. | С п/Qр без ПДВ | 0,76 |
| 12 | Рівень рентабельності | % | Р = П б/ /Сп*100% | 32,0 |
Список використаної літератури
1. Алексєєва М.М. Планування діяльності фірми. Учбово-методична допомога. М.: Фінанси й статистика, 2003.
2. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 2006
3. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Бухгалтерский учет, 2002
4. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2003
5. Коробов М.Я. Фінансово – економічний аналіз діяльності підприємств. Київ, “Знання”, 2009
6. Пономарьов В. Прийняття рішень при плануванні діяльності підприємства. Бюджети та їх місце в системі фінансово-економічного планування та управління // Економіка, фінанси, право. 2008. № 9. с. 3.
7. Фінанси підприємств: Підручник / За наук. ред. проф. А.М. Поддєрьогіна. 3-те вид. К.: КНЕУ. 2000. с. 339.
8. Гратовый П.Г., Петрова С.Н., Б.Б. Хрусталь “Риски в современном бизнесе”, Москва, 2004
9. Романов А.Н., Лукашевич И.Я.“Оценка коммерческой деятельности предпринимательства”, Москва, 2008
10. Чеблоков А.Т. “Финансовое планирование на предприятиях” “Финансист” №5 2007