Ч п – чисельність персоналу загальна, осіб.
Ч ор – чисельність основного персоналу, осіб.
Ч др. – чисельність службовців і допоміжних робітників, осіб
РФЗП п –річний фонд заробітної плати персоналу, грн.
РФЗП ор - річний фонд заробітної плати основних робітників, грн.
РФЗП др річний фонд заробітної плати службовців і допоміжного персоналу, грн.
6. Оцінка ризику та страхування.
Вибрана сфера бізнесу відноситься до добре освоєної області підприємництва, а степінь ризику пов’язаний з невдачею, відноситься до середнього рівня.
Найбільш значимими ризиками проекту є :
- непередбачені витрати
- Валютний ризик
- Нестійкість попиту
- Зниження цін конкурентами
- Ріст цін на матеріали
Страхування тісно пов’язане з підприємницькою діяльністю, яка не можлива без ризику. За допомогою страхування створюються певні фінансові гарантії стабільності й прибутковості виробництва на випадок настання всіляких несприятливих ситуацій, у якій рано чи пізно до певної міри опиняється кожна підприємницька структура, включена в мінливий не передбачений ринковий механізм. Страхування є не тільки спосіб захисту господарства від руйнівних стихійних лих, але й засіб подолання несприятливих періодів в економічній ринковій кон’єктурі.
7. Фінансовий план.
Головна мета фінансового плану – узагальнити основні положення всіх попередніх розділів бізнес-плану, зводячи їх в одне ціле у вартісній формі та обґрунтувати доцільність реалізації даного підприємницького проекту з економічного погляду.
7.1 Розрахунок собівартості.
Собівартість продукції – це грошовий вираз затрат підприємства на виробництво і реалізацію продукції. Собівартість продукції характеризує ефектність всього процесу виробництва на підприємстві, оскільки в ній відображається рівень організації виробничого процесу, технічний рівень, продуктивність праці та інше.
Собівартість продукції як показник використовують для контролю за використанням ресурсів виробництва, Визначення економічної ефективності організаційно-технічних заходів, становлення цін на продукцію. За умов самофінансування зниження собівартості є основним джерелом зростання прибутку фірми.
Ціль планування собівартості – це економічне обґрунтування та розрахунок витрат, які мають місце в процесі виробництва та реалізації послуг. Розрахунок витрат на виробництво та реалізацію послуг допомагає визначити розмір відпускної ціни, розмір запланованих прибутків та рівень рентабельності. На комплексні статті калькуляції складають окремі кошториси (Таблиця 7, 8,) При розрахунку кошторису кожний економічний елемент який має місце у кошторисі розраховується за допомогою нормативів. Ці нормативи є середньозваженими статистичними даними, які характеризують відсоток даного елементу від обсягу виробництва послуг.
Таблиця 7 Кошторис цехових витрат.
| Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
| Амортизація обладнання | 13,5 | АВ = N а * Q овф/100 | 54000 |
| Знос малоцінних та швидкозношуваних предметів | 2 | В мшп = N мшп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Утримання споруд | 2 | В сп = N сп * Q р без ПДВ/100 | 31080 |
| Поточний і капітальний ремонт приміщень | 3 | В рем = N рем * Q р без ПДВ/100 | 46620 |
| Інші | 4 | В ін =N ін * Q р без ПДВ/100 | 62160 |
| Всього | 224940 |
Умовні позначення :
АВ – сума амортизацій відрахувань, грн.;
N а – норм амортизацій, % ;
Q овф – вартість основних виробничих фондів, грн;
Q овф – 400000 грн.
В мшп – знос малоцінних та швидкозношуваних предметів
В сп – вартість утримання споруд, грн.
В рем – вартість поточних і капітального ремонту.
В ін – інші цехові витрати.
N мшп – норматив зносу малоцінних та швидкозношуваних предметів, %
N сп – норматив вартості утримання споруд, %
N рем – норматив вартості поточного і капітального ремонту приміщень, %
N ін – нормативи інших цехових витрат, %
Таблиця 8. Загальногосподарські витрати
| Статті витрат | Норматив % | Методика розрахунку | Сума, грн. |
| Комунальні платежі | 1,0 | В кп = N кп * Qр без ПДВ/100 | 15540 |
| Телефон | 0,5 | В тел = N тел * Qр без ПДВ/100 | 7770 |
| Орендна плата | 3 | В оренд = N оренд * Qр без ПДВ/100 | 46620 |
| Інші | 2 | В ін = N ін *Qр без ПДВ/100 | 31080 |
| Всього | 101010 |
Умовні позначення :
В кп – вартість комунальних платежів, грн.
В тел – витрати за користуванням телефоном, грн.
В оренд – орендна плата, грн.
N кп - норматив вартості комунальних платежів, %
N тел – норматив витрат користування телефоном, %
N оренд – норматив орендної плати, %
При розрахунку собівартості необхідно знати вартість матеріалів, необхідних для виконання робіт по наданню послуг.
Розрахунок вартості сировини здійснюється на основі відомого нормативу витрати сировини та матеріалів, встановленого на діючому підприємстві. Розрахунок здійснюємо в таблиці 9.
Таблиця 9. Розрахунок вартості матеріалів
| Обсяг реалізації послуг без ПДВ | Одиниці виміру | Вартість матеріалів | Транспортні витрати | Вартість матеріалів з урахуванням транспортних витрат, грн | ||
| Норматив % | сума, грн | Норматив % | сума, грн | |||
| 1554000 | грн | 25 | 388500 | 7 | 108780 | 497280 |
Методика розрахунку
В м =Nвм * Qр без ПДВ/100
де В м – вартість матеріалів, грн.
Nвм – норма витрат на матеріали, %
В тр = Nтр * В м/100
де В тр – витрати транспортні, грн.
Nтр – норма транспортних витрат, %
Розраховуємо повну собівартість послуг
Таблиця 10. Розрахунок повної собівартості послуг
| ВИТРАТИ | Вихідні данні або спосіб розрахунку | Сума, грн |
| Сировина та матеріали | Таблиця 9. | 497280 |
| Електроенергія на технологічні потреби | Qр без ПДВ * Nел /100 | 62160 |
| Цехові витрати | Таблиця 7. | 224940 |
| Річний фонд заробітної плати | Таблиця 6. | 126753.60 |
| Нарахування на заробітну плату | РФЗП * N н | 47912,63 |
| Всього виробнича собівартість | Вм+Вел+Вц+Взг+РФЗПп+Нзп | 1060055 |
| Загальногосподарські витрати | Таблиця 8. | 101010 |
| Поза виробничі витрати | С в * N ц /100 | 116606,05 |
| Повна собівартість | С в+ В пв | 1176661,05 |
Умовні позначення
N ел – норматив витрат енергії на технологічні потреби, 4%;
N зп – норматив нарахування на заробітну плату 37,8%;
N ц – Норматив поза виробничих витрат, 11 %;
В ел – витрати електроенергії на технологічні потреби, грн.;
В ц – цехові витрати, грн.;
В зг – загальногосподарські витрати, грн.;
Н зп – нарахування на заробітну плату, грн.;
В пв – поза виробничі витрати.
7.2 Розрахунок прибутку і рентабельності.
Прибуток є показником, що характеризує економічну ефективність виробництва і відображає ступінь використання матеріальних, трудових коштів підприємства; розрахунковий показник від величини якої залежать стійкість фінансового положення підприємства, розмір його фондів економічного стимулювання, а отже і рівень матеріальної зацікавленості працівників, розвиток технічної бази підприємства.
Розмір загального ( балансового ) прибутку визначається в плані підприємства, як прибуток:
- від реалізації побутових послуг;
- від реалізації продукції і послуг, не зв’язаних з побутовим обслуговуванням населення;
- іншої реалізації;
- позареалізаційних операцій.
Залежно від формування та розподілу відокремлюють кілька видів прибутку. Насамперед розрізняють загальний прибуток – це весь прибуток підприємства, одержаний від усіх видів діяльності, до його оподаткування і розподілу. Такий прибуток, що реально поступає в розпорядження підприємства має назву чистий прибуток. Він поступає в повне розпорядження підприємства і використовується згідно з його статусом і рішенням власника (Таблиця 11)
Таблиця 11. Розподіл прибутку.
| Назва показників | Спосіб розрахунку або вихідні дані | Сума, грн. |
| 1. Балансовий прибуток | Q р без ПДВ – С п | 377338,95 |
| 2. Відрахування у державний бюджет | П б * N вб/100 | 94334,73 |
| 3. Чистий прибуток | П б – В б | 283004,22 |
| в тому числі: | ||
| а) Резервний фонд | П ч * N рф/100 | 56600,84 |
| б) Поповнення статутного фонду | П ч * N фс/100 | 28300,42 |
| в) Інші напрямки використання | П ч * N ін/100 | 198102,95 |
Розрахунок здійснюється за формулою:
П = Q р без ПДВ – С п
де П – прибуток від реалізації послуг
С п – повна собівартість послуг;
Умовні позначення в таблиці 11
П б – балансовий прибуток.
N вб – норматив відрахувань у державний бюджет, 25%
В б – відрахування у бюджет
П ч – чистий прибуток
N рф – норматив резервного фонду 20 %
N фс – норматив поповнення статутного фонду, 10 %
N ін – норматив інших напрямків, 70%
Рентабельність це відносний показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат (ресурсів)