Трудовые ресурсы – главная движущая сила любого производства. От правильного распределения рабочих, определения их нагрузки и обязанностей зависит эффективность производства продукции.
Структура трудовых ресурсов учхоза «Пригородное» показана в таблице 9.
Таблица 9 – Наличие и структура трудовых ресурсов в учхозе «Пригородное» в 2005–2007 годах, чел.
| Категории и профессии работников | 2005 | 2006 | 2007 | 2007 к 2005, +(–), чел. | |||
| чел. | % | чел. | % | чел. | % | ||
| По организации – всего | 308 | 100,0 | 286 | 100,0 | 261 | 100,0 | -47 |
| в том числе:работники, занятые в с/х производстве – всего | 281 | 91,2 | 247 | 86,4 | 234 | 89,7 | -47 |
| в том числе:рабочие постоянные | 214 | 69,5 | 188 | 65,7 | 168 | 64,4 | -46 |
| из них:трактористы-машинисты | 34 | 11,0 | 27 | 9,4 | 26 | 10,0 | -8 |
| операторы машинного доения, дояры | 24 | 7,8 | 22 | 7,7 | 22 | 8,4 | -2 |
| скотники КРС | 22 | 7,1 | 24 | 8,4 | 24 | 9,2 | 2 |
| прочие рабочие | 134 | 43,5 | 115 | 40,2 | 96 | 36,8 | -38 |
| рабочие сезонные и временные | 31 | 10,1 | 24 | 8,4 | 34 | 13,0 | 3 |
| служащие | 36 | 11,7 | 35 | 12,2 | 32 | 12,3 | -4 |
| из них:руководители | 9 | 2,9 | 9 | 3,1 | 8 | 3,1 | -1 |
| специалисты | 21 | 6,8 | 24 | 8,4 | 20 | 7,7 | -1 |
| прочие служащие | 6 | 1,9 | 2 | 0,7 | 4 | 1,5 | -2 |
| работники, занятые в подсобных промышленных предприятиях и промыслах | 18 | 5,8 | 30 | 10,5 | 20 | 7,7 | 2 |
| работники торговли и общественного питания | 9 | 2,9 | 9 | 3,1 | 7 | 2,7 | -2 |
В настоящее время наблюдается сокращение численности работников в хозяйстве. В 2007 году их численность сократилась на 8,7% по сравнению с 2006 годом и на 15,3% по сравнению с 2005 годом за счет снижения численности по всем категориям работников. Наибольшую долю в общем числе работников занимают постоянные рабочие, занятые в сельскохозяйственном производстве (более 64%).
В таблице 10 приведены итоговые показатели экономической деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005–2007 годы.
По данным показателям можно судить о стабильности и рентабельности производства продукции, о финансовом состоянии предприятия.
Таблица 10 – Показатели производственно-хозяйственной деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005–2007 гг.
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | В среднем за 3 года |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 42489 | 45376 | 48812 | 45559 |
| Себестоимость продукции, тыс. р. | 43789 | 48071 | 48977 | 46946 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | -1300 | -2695 | -165 | -1387 |
| Прибыль (убыток) отчетного года, тыс. руб. | 129 | 475 | 3056 | 1220 |
| Уровень рентабельности с.-х. производства продукции, % | -3,0 | -5,6 | -0,3 | -3,0 |
| Окупаемость затрат, % | 97,0 | 94,4 | 99,7 | 97,0 |
Приведенные показатели свидетельствуют об убыточности хозяйства. Уровень рентабельности в 2007 году равен -0,3%, что говорит о низкой эффективности производства (на каждые 100 руб. затрат получено 0,3 руб. убытка). Здесь целесообразнее сказать, что уровень окупаемости текущих затрат хозяйства равен 99,7%. В основном на это влияет неэффективное использование фондов и, как следствие этого, высокая себестоимость производимой продукции. Но можно отметить благоприятную тенденцию к повышению уровня рентабельности по сравнению с показателями прошлых лет.
3. Проведение финансового анализа деятельности учебно-опытного хозяйства «Пригородное»
Первым шагом в определении финансового состояния и эффективности деятельности хозяйства является изучение структуры и динамики статей актива и пассива баланса. Они отражают размещение и использование имущества хозяйства, а также источников формирования этого имущества.
Для этого необходимо построить сравнительный аналитический баланс путем группировки статей баланса в группы. Статьи актива группируются по признаку ликвидности, а статьи пассива – по срочности обязательств (таблицы 11, 12).
Таблица 11 – Аналитическая группировка и оценка статей актива баланса учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005–2007 гг.
| Актив баланса | №строкибаланса | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение (±), тыс. руб. | Темпы роста, % | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 1. Имущество, всего | 300 | 91466 | 100,0 | 94585 | 100,0 | 99748 | 100,0 | 8282 | 109,1 |
| 1.1. Внеоборотные активы | 190 | 59120 | 64,6 | 60676 | 64,1 | 62751 | 62,9 | 3631 | 106,1 |
| 1.2. Оборотные активы | 290 | 32346 | 35,4 | 33909 | 35,9 | 36997 | 37,1 | 4651 | 114,4 |
| 1.2.1. Запасы | 210+220 | 31439 | 34,4 | 33134 | 35,0 | 36395 | 36,5 | 4956 | 115,8 |
| 1.2.2. Дебиторская задолженность | 230+240 | 898 | 1,0 | 771 | 0,8 | 546 | 0,5 | -352 | 60,8 |
| 1.2.3. Денежные средства | 250+260 | 9 | 0,0 | 4 | 0,0 | 56 | 0,1 | 47 | 622,2 |
| 1.2.4. Прочие активы | 270 | - | - | - | - | - | - | - | - |
Таблица 12 – Аналитическая группировка и оценка статей пассива баланса учебно-опытного хозяйства «Пригородное» за 2005–2007 гг.
| Пассив баланса | №строкибаланса | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | Абсолютное отклонение (±), тыс. руб. | Темпы роста, % | |||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | ||||
| 1.Источникиимущества, всего | 700 | 91466 | 100,0 | 94585 | 100,0 | 99748 | 100,0 | 8282 | 109,1 |
| 1.1. Собственный капитал | 490+640+650 | 62144 | 67,9 | 62428 | 66,0 | 65049 | 65,2 | 2905 | 104,7 |
| 1.2. Привлеченный капитал | 590+610+620++630+660 | 29322 | 32,1 | 32157 | 34,0 | 34699 | 34,8 | 5377 | 118,3 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | 590 | 10213 | 11,2 | 11230 | 11,9 | 11169 | 11,2 | 956 | 109,4 |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 610+630+660 | 1980 | 2,2 | 1700 | 1,8 | - | - | -1980 | х |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 620 | 17129 | 18,7 | 19227 | 20,3 | 23530 | 23,6 | 6401 | 137,4 |
Из аналитического баланса можно сделать вывод о росте всех статей, за исключением дебиторской задолженности и долгосрочных обязательств. Наиболее возросла к концу года статья денежных средств. Но это лишь в относительном выражении, в абсолютном произошло небольшое увеличение (на 47 тыс. руб.).
На 37,4% возросла кредиторская задолженность за счет накопления долгов по налогам и сборам, перед государственными внебюджетными фондами и перед поставщиками и подрядчиками. Валюта баланса возросла на 9,1%.
В составе имущества предприятия большую часть (63%) занимают внеоборотные активы, а на долю оборотных активов приходится 37%. Доля внеоборотных активов постепенно снижается (за 2 года снижение составило 1,7%). В структуре источников имущества доля собственного капитала составляет 65%, а привлеченного – 35%, что соответствует нормам.
Собственные источники в размере 65% должны быть направлены на формирование внеоборотных средств, а оставшаяся часть – на приобретение запасов. В учхозе «Пригородное» на формирование внеоборотных активов направлено около 79% собственного капитала:
ВА = ДО + СК
60676 = 11230 + СК
СК = 49446
49446 / 62428 * 100% = 79,2%
Это может привести к сокращению оборачиваемости активов, что повлияет на общее финансовое состояние предприятия.
Отрицательным моментом является несбалансированность дебиторской и кредиторской задолженности.
Также важным показателем финансового состояния предприятия является наличие собственных оборотных средств:
СОС = стр. 490 – 190
На рассматриваемом предприятии этот показатель в 2005–2007 годах составил -6227 тыс. руб., -7308 тыс. руб. и -6327тыс. руб. соответственно, что также является отрицательным моментом в оценке финансового состояния.
Финансовая устойчивость представляет собой такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, которое обеспечивает его развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении кредитоспособности и платежеспособности.
Для оценки финансовой устойчивости необходимо определить соотношение запасов и затрат и источников их формирования, т.е. по степень платежеспособности хозяйства (достаточность имеющихся у предприятия средств для покрытия возникающих обязательств).
Для расчета показателей финансовой устойчивости используются данные баланса (таблица 13) и система относительных показателей, которые характеризуют структуру активов предприятия и структуру источников его имущества (таблица 14).