Структура баланса ООО «Интеллект» представлена в таблице 8.
Таблица 8
Структура баланса предприятия
| Актив | Сумма, тыс. руб. | Пассив | Сумма, тыс. руб. |
| 1.Внеоборотные активы | 2000 | 3. Капитал и резервы | 2290 |
| Нематериальные активы | 30 | Уставный капитал | 2290 |
| Основные средства | Добавочный капитал | ||
| Незавершенное строительство | Резервный капитал | ||
| Фонды специального назначения | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Целевое финансирование и поступления | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||
| Прочие внеоборотные активы | Нераспределенная прибыль | ||
| 2. Оборотные активы | 2771 | Непокрытый убыток | |
| Запасы | 1742 | ||
| Дебиторская задолженность | 520 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 4.Долгосрочные обязательства | 2353 | |
| Денежные средства | 509 | 5. Краткосрочные обязательства | 128 |
| Прочие оборотные активы | |||
| Баланс | 4771 | Баланс | 4771 |
В нашем случае уставный капитал формируется за счет взносов 2 учредителей – первый дает основные фонды, второй деньги (2290 тыс. руб.)
Пример расчета потребности в заемном капитале:
Нематериальные активы – 30 тыс. руб.
Основные фонды – 1370 тыс. руб.
Оборотные средства – 2771 тыс. руб.
Итого активы создаваемого предприятия – 4771 тыс. руб.
Пассивы создаваемого предприятия = активам=4771 тыс. руб.
Уставный капитал – 2290 тыс. руб.
Кредиторская задолженность 4771-2290=2481 тыс. руб.
Так как закупка товаров осуществляется на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 128 тыс. руб. Следовательно, в банке необходимо просить 2481-128=2353 тыс. руб.
Рассчитаем экономическую эффективность деятельности фирмы. Для этого необходимо понимать, что инвестиции представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных и интеллектуальных ценностей в экономические объекты с целью получения в будущем доходов и иных выгод. Под словами «Вложение капитала» понимают вложение средств в:
– Основные фонды предприятия (покупка оборудования, земли, строительство).
– Нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки).
– Долгосрочные финансовые вложения (вложения в другие предприятия – покупка акций, займы, в развитие дочерних фирм).
– Увеличение величины оборотного капитала (увеличение запасов, расходы на подготовку и освоение нового производства, увеличение дебиторской задолженности).
Вложение средств в увеличение величины оборотного капитала необходимо отличать от единовременных затрат, финансируемых из свободного остатка денежных средств без увеличения общей величины оборотного капитала. Эти затраты являются текущими затратами на производство.
Эффективность проекта характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение между затратами и результатами, рассчитанными исходя из целей его участников. Различают «Эффект» и «Эффективность». Эффект – это производственный или социальный результат расходования ресурсов, полученный в течение определенного периода. Эффективность – это величина результата на единицу осуществленных затрат.
Существуют разные методы оценки эффективности инвестиций: статический, динамический (с учетом времени поступления доходов и расходов), сравнительный (на основе сравнения приведенных затрат).
В данном случае нам необходимо использование статического метода оценки. Его используют для грубой и быстрой оценки (без учета изменения стоимости денег во времени) на ранних стадиях разработки и выбора проектов. Определяют следующие показатели:
· Чистый доход
ЧД=ЧП-К
Где ЧП – чистая прибыль (netbenefit) от реализации данного проекта за период эксплуатации проекта (если проект реализуется на действующем предприятии, то это прирост прибыли, связанный с данным проектом);
К – сумма капитальных вложений, инвестиций (investment).
· Индекс доходности (коэффициент benefitcostratio) – количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций
ИД=ЧП/К,
· Срок окупаемости (payback) т.е. число лет от момента получения первых доходов от продаж, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций
ИД=К/ЧПср.год
Где ЧПср.год = ЧП/Т – среднегодовая чистая прибыль (yеarlynetbenefit),
Т – число лет эксплуатации проекта.
Таблица 9
Расчет финансовых результатов
| 1 год | 2 год | 3-5 год | |
| Доход, тыс. руб. | 12000 | 13800 | 13800 |
| Расход, тыс. руб. | 10274,4 | 11274,4 | 11500 |
| Превышение доходов над расходами, тыс. руб. | 1725,6 | 2525,6 | 2300 |
| ЕНВД, тыс. руб. | 258,8 | 378,8 | 345 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 1466,8 | 2146,8 | 1955 |
Фирма применяет упрощенную систему налогообложения, она платит единый налог на временный доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами. В расходы первого и второго года работы включаются проценты по кредиту (15+2)%*1614=274 тыс. руб.
ЧПср.год= (1466,8+2146,8+1955*3)/5=3341 тыс.руб. в год
Т = 5 лет
К = 3642 тыс. руб.
ЧД = 3341*5-3642=13063 тыс. руб.
ИД = 3341*5/3642= 4,6 руб./руб.
Ток = 3642/3341=1,1 года
Таким образом, по расчетам финансовых результатов деятельности фирмы можно сделать вывод, что среднегодовая чистая прибыль фирмы ООО «Интеллект» составит 3341 тыс. руб. Срок окупаемости фирмы при рассчитанных доходах от деятельности составит 1,1 год. Это говорит об эффективности проекта.
На основании приведенных в таблице исходных данных (В=2, Г=10) рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ. Предприятие имеет 1 производственный цех и некоторое количество приемных пунктов, где производят прием и выдачу заказов.
Для упрощения расчетов введены следующие условия:
- ценообразование и учет ведется в условных изделиях.
Используйте следующий план работы:
1. Составить смету затрат на производство.
2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.
3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.
4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности. Для дальнейших расчетов округлить ее до целых рублей.
5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.
6. Рассчитать показатели для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать (Приложение 1).
Текущие затраты связаны с производством и реализацией продукции. Они занимают наибольший удельный вес во всех затратах предприятия и содержат затраты по использованию в процессе производства продукции сырья и материалов, основных производственных фондов, комплектующих изделий, топлива и энергии, оплате труда и т.д.
Текущие затраты возвращаются предприятию по завершении цикла производства и реализации продукции в составе выручки от реализации продукции.
Все затраты предприятия можно разделить на две категории:
- переменные (или пропорциональные) затраты возрастают или уменьшаются пропорционально объему производства. Это расходы на закупку сырья и материалов, потребление электроэнергии, транспортные издержки, торгово-комиссионные и другие расходы; они составляют постоянную величину в расчете на единицу продукции;
- постоянные (непропорциональные или фиксированные) затраты не зависят от динамики объема производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, проценты за кредит, арендная плата, оплата коммунальных услуг, оклады управленческих работников, административные расходы и т.п.; уровень постоянных затрат в расчете на единицу продукции имеет тенденцию к относительному уменьшению с ростом объема производства, и наоборот.
На практике зависимость переменных затрат от реализации выражена не так жестко, поскольку, например, при увеличении закупок сырья его поставщики могут предоставлять скидки с цены, и тогда затраты на сырье растут медленнее объема производства. В то же время постоянные затраты не зависят от реализации лишь до тех пор, пока интересы дальнейшего ее наращивания не потребуют увеличения производственных мощностей, численности работников, а также роста аппарата управления.