На основании проведенных маркетинговых исследований молокоперерабатывающее предприятие получило заявку на поставку молочной продукции в таких среднесуточных объемах
• Молоко пастеризованное, 2,5% жир-3,0 т;
• Кефир, 2,5% жир-0,8 т;
• Сметана, 20% жир-0,2 т;
• Творог, 9% жир-0,05 т.
Таблица 2
План заявок на молочную продукцию, тонны
| Виды молочной продукции | Кварталы года | За год | |||
| I24% | II24,5% | III25,6% | IV25,9% | ||
| Молоко пастеризованное, 2.5% жирности, т | 255 | 260 | 272 | 275 | 1062 |
| Кефир, 2.5% жирности, т | 67,9 | 69,3 | 72,4 | 73 | 283 |
| Сметана, 20% жирности, т | 17 | 17,3 | 18,2 | 18,3 | 70,8 |
| Творог, 9% жирности, т | 4,2 | 4,3 | 4,5 | 4,7 | 17,7 |
Вывод: Согласно маркетинговым исследованиям установили план заявок на готовую молочную продукцию поквартально и за год. Из данного плана видно, что самый высокий заказ постоянно поступает на молоко пастеризованное 2.5% жирности, а самый низкий - на творог 9%-ной жирности.
После установления планов заказов молочной продукции (квартальных и годовых) рассчитываем план необходимого сырья (цельное молоко) (таблица 3) для выполнения планов заказов на молочную продукцию. Расчет необходимого количества молока проводят с расчета его жирности 3,6%.
Расчет необходимого количества молока, которое необходимо для выполнения плана заказа торговли на молочную продукцию, проводится путем умножения нормативных затрат молока для получения 1 тонны молочной продукции (табл.3) на плановые нужды в молочной продукции (табл.2).
Таблица 3
Расчет необходимого количества молока для выполнения плана заказов на молочную продукцию
| Виды молочной продукции | Затраты цельного молока на 1 т продукции, т | Кварталы года | За год, т | |||
| I | II | III | IV | |||
| Молоко пастеризованное, 2.5% жирности, т | 0,683 | 174,1 | 177,7 | 185,7 | 187,8 | 725,3 |
| Кефир, 2.5% жирности, т | 0,685 | 46,5 | 47,5 | 49,6 | 50,2 | 193,8 |
| Сметана, 20% жирности, т | 5,706 | 97 | 99 | 103,4 | 104,6 | 404 |
| Творог, 9% жирности, т | 2,967 | 12,6 | 12,9 | 13,4 | 13,6 | 52,5 |
Вывод: В результате проведённого расчёта необходимого количества молока для выполнения плана заявок на готовую продукцию мы установили, что всего за год предприятию необходимо переработать 1375,6 тонны молока.
Чтобы выявить возможности по переработке продукции, определить коэффициент изменения работы предприятия, возможности удовлетворения потребностей потребителей, необходимо изучить проектные сметные производственные возможности предприятия, которые составляют:
•Для молока цельного всего- 7т.
В т.ч. для переработки на молоко пастеризованное, 2,5% жир.- 3т.
• Кефир 2,5% жир – 2 т
• Сметана 20%жир – 0,7т
• Творог 9% - 0,5 т
Зная сменную выработку предприятия, необходимую для выполнения заказов на продукцию переработки молока и проектную сменную мощность предприятия по переработке молочной продукции необходимо определить:
- коэффициент использования сменой мощности предприятия;
- по каким видам продукции переработанная молочная продукция будет превышать заявки торговли;
- по каким видам продукции недостаток в сырье или недостаток мощности предприятия.
Расчеты сводим в таблицу 4
Таблица 4
Производственная программа молокоперерабатывающих предприятий
| Виды продукции | Проектная мощность предприятия, т | Возможная выработка готовой продукции | Заказ торговли | Избыток готовой продукции | Недостаток из-за сырья | Коэффициент производственной мощности |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3-4 | 6=4-3 | 7=3:2 |
| Молоко пастеризованное,2,5% жир | 1062 | 725,3 | 1062 | -336,7 | 336,7 | 0,68 |
| Кефир, 2,5% | 708 | 193,8 | 283 | -89,2 | 89,2 | 0,27 |
| Сметана, 20% | 247,8 | 404 | 70,8 | 333,2 | -333,2 | 1,6 |
| Творог, 9% | 177 | 52,5 | 17,7 | 34,8 | -34,8 | 0,3 |
Вывод: Исходя из табличных данных, можно сказать, что производство молочной продукции будет превышать заказы торговли по сметане и сыру и будет составлять: сметана – 333,2 т, творог – 34,8 т., а по молоку и кефиру будет наблюдаться недостаток из-за нехватки сырья. Он составит: молоко пастеризованное – 336,7т., кефир – 89,2 т. Производственная мощность – максимально возможный выработок продукции определенного ассортимента. В нашем случае, максимально возможный выработок продукции приходится на долю сметаны 404 т., в результате чего и коэффициент производственной мощности будет больше, чем при производстве других продуктов.
IV. Планирование производственных затрат и экономической эффективности производства масла в маслодельном цехе
1 . Планирование суммы капитальных вложений
Суммарные капитальные вложения складываются из стоимости строительной части и затрат на покупку технологических средств. Их определяют двумя способами.
При первом способе для определения стоимости строительной части складывают денежно-финансовые расчеты.
Капитальные вложения в технические средства рассчитывают исходя из установленного потребления и оптовых цен, которые берут из прейскурантных справочников и каталогов на сельскохозяйственную технику и оборудование.
На прейскурантные цены делают наценку торговых организаций в размере 10-12%. Затраты на установку и монтаж технологического оборудования определяют по специальным „Ценам на монтаж оборудования". При их отсутствии можно приблизительно считать эти затраты равными 20-25% прейскурантной стоимости.
При втором способе суммарные капитальные вложения определяют как сумму финансовых стоимостей средств на основе данных бухгалтерского учета хозяйства, на примере которого выполняются расчеты (табл. 1). В данной таблице также определяется относительный размер капиталовложений, который находится делением суммарных капитальных затрат на соответствующий годовой объем продукции:
где: Кв1 - относительный размер капитальных вложений в проектном варианте, грн/ц;
К1 - абсолютный размер капитальных вложений, грн.;
А1 - годовой объем производства масла, ц.
Плановый расчет годового объема производства
На основе маркетинговых исследований выявлено, что согласно взятого сегмента рынка сырьевые возможности зоны поставки молока составляют 12000 кг за сутки, при средней жирности молока 3.9%. на основе справочных данных, приведенных в дополнении определим годовой объем производства масла А:
Объем молока для переработки х Колличество рабочих дней цеха за год /Затраты на 1ц масла при соответствующей жирности:
А=12000 * 300 / 21.5 = 167441.8ц
Таблица 1
Расчет общей суммы капитальных затрат
| Основные средства | Кол-во | Балансоваястоимостьединицы основныхсредств, грн. | Суммарные капиталовложения, грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Водонагреватели | 1 | 366,8 | 366,8 |
| Танки В-2-63 | 3 | 3630 | 10890 |
| Емкости; | |||
| Бачок ДСБ-600л | і | 1170 | _ |
| Бачок ДСБ-1000л | т | 1560 | - |
| Бачок ДСБ-10000л | 1 | - | - |
| Насос молочный МДБ | 1 | 871 | 871 |
| Сепаратор (для разделения цельного молока на сливки и обрата СПМФ-2000) | - | 4931,2 | 4931,2 |
| Сепаратор ОСП-3 | 1 | 1536 | 1536 |
| Пастеризатор сливок ОПД-1м | 1 | 1753,2 | 1753,2 |
| Маслоизготовитель | 1 | 10318 | 10318 |
| Холодильник для охлажденного масла | 2 | 10384 | 10384 |
| Строительная часть | 1 | 67000 | 67000 |
| Всего | - | - | 121164,2 |
| Относительные капитальные вложения | - | - | 72,4 |
2. Планирование затрат на производство продукции
Общую сумму затрат на производство сливочного масла определяют по формуле:
Вi = З + А +Рп + М + Е + В + Пi + Нв –Вп.об.,
где: Вi - общая сумма затрат на производство масла, грн.;
З - заработная плата с начислениями, грн.
А - амортизационные отчисления, грн.;
Рп - затраты на поточный ремонт, грн.; М - стоимость сырья (молока), грн.;
Е - стоимость электроэнергии, грн.;
В - стоимость воды, грн.;
Пi - другие прямые затраты, грн.;
Нв - административные затраты и затраты на сбыт продукции, грн.;
Вп.об. - стоимость пахты и обрата, грн.
Вi=50561,15+10013,15+11089,6+180000+32793,6+226,044+3583,2+
14332,75-62790=239809,5 грн.
Размер заработной платы определяется на основе выработки (или отработанного времени) и тарифных ставок (табл. 2).
Отчисления на амортизацию и поточный ремонт выполняют по государственным нормам в процентах от балансовой стоимости основных фондов, сооружений и технических средств (табл. 3).