Планирование производства и реализации цельномолочной продукции, производственных затрат и экономической эффективности производства масла (стр. 6 из 8)
Стоимость сырья (молока) оценивается по фактическим ценам их приобретения.
Таблица 2 Расчет годового фонда заработной платы
| Показатели | Величина показателей | ||
| Количество работников, чел. | 6 | ||
| В т.ч. операторы | 4 | ||
| Подсобный рабочий | 2 | ||
| Продолжительность рабочих дней за год | 300 | ||
| Отработано человеко-дней: | |||
| Операторами | 1200 | ||
| подсобным рабочим | 600 | ||
| Тарифный разряд по оплате: | |||
| операторов | 6 | ||
| подсобных рабочих | 3 | ||
| Ежедневная тарифная ставка | |||
| операторов | 15.20 | ||
| подсобных рабочих | 11.15 | ||
 Годовой тарифный фонд заработной платы, грн. | |||
| операторов | 18240 | ||
| подсобных рабочих | 6690 | ||
 1 |  Всего |  24930 | |
| 2 | Доплата за продукцию (25% годового тарифного фонда), грн. | 6232,5 | |
| 3 | Доплата за классность, стаж работы, профессиональное мастерство (10% годового тарифного фонда) | 3116,25 | |
| 4 | Начисление на заработную плату (с учетом доплат(37,5%)) | 16282,4 | |
| 5 | Всего(1+2+3+4) | 50561,15 | |
Таблица 3
Расчет амортизационных отчислений
| Основные средства | Балансоваястоимоть основных средств ,грн. | % аморт.отчислений | % отчислений на поточный ремонт | Сумма аморт. отчислений | Сумма затрат на поточный ремонт ,грн. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Водонагреватели | 366,8 | 16.6 | 18.0 | 60,9 | 66,024 |
| Танки В-2-63 | 10890 | 10.0 | 18.0 | 1089 | 1960,2 |
| Емкости: | |||||
| Бачок ДСБ-6ООл | 1170 | 12.5 | 18.0 | 146,25 | 210,6 |
| Бачок ДСБ- 1000л | 1560 | 12.5 | 18.0 | 195 | 280,8 |
| Бачок ДСБ- 10000л | - | 12.5 | 18.0 | - | - |
| Насос молочный МДБ | 871 | 16.6 | 18.0 | 144,6 | 156,78 |
| Сепаратор СПРМФ-2000 | 4931,2 | 14.2 | 18.0 | 700,2 | 887,6 |
| Сепаратор ОСП-3 | 1536 | 14.2 | 18.0 | 218,1 | 276,5 |
| Пастеризатор сливок ОПД-1м | 1753,2 | 14.2 | 18.0 | 248,9 | 315,6 |
| Масло изготовитель | 10318 | 14.2 | 18.0 | 1465,2 | 1857,24 |
| Холодильник для охлажденного масла | 20768 | 12.5 | 18.0 | 2596 | 3738,24 |
| Строительная часть | 67000 | 4,7 | 2,0 | 3149 | 1340 |
| Всего | 121164,2 | 10013,5 | 11089,6 |
Самые высокие амортизационные отчисления идут на строительную часть. Из оборудования самая большая сумма амортизационных отчислений идет на холодильники для охлаждения масла. Это связано с их высокой ценой. Самые большие затраты на поточный ремонт идут на холодильники для охлаждения масла, это также связано с высокой ценой на это оборудование и количеством холодильников на предприятии.
Стоимость сырья для переработки на масло определяют путем умножения количества молока, запланированного на его переработку:
М = Км * Ц ,
где: Км- количество поступающего молока за год, кг;
Ц - закупочная цена на молоко, грн.;
М = 12000 * 15 = 180000 грн.
Затраты электроэнергии определяют на основании расчетов по такой формуле:
ΣQi = К * ΣWi * Дi * Тi,
где: К – количество одинаковых установок;
Ki- годовые затраты электроэнергии і-ой установки, кВт-час;
Wi- мощность і-ой установки, кВт;
Дi - количество дней 1-ой установки;
Ti - время работы 1-ой установки в сутки, час.
Стоимость электроэнергии определяется путем умножения затрат электроэнергии в КВт/час на цену 1 кВт-ч, (0.64грн.):
E = ΣQi * T,
где: Т - тариф на электроэнергию, грн.
Е = 24,4 * 300* 0,64 = 4684,8 * 7 = 32793,6грн
Расчет стоимости воды:
В = Зсм* Кдн * Т,
где: Зсм- затраты воды в смену, м3;
Кдн- количество смен в год;
Т - тариф на воду, грн.;
В = 1674,4 * 0,9 * 0,15 = 226,044грн.
Другие прямые затраты принимают равными 5%, а административные затраты и затраты по сбору продукции в размере 20% от суммы,
Пi = (З + А + Пр ) / 100*5
Пi = 50561 + 10013,15 + 11089,6 / 100 * 5% = 3585.2грн.
Нb = (З + А + Пр) / 100 * 20%
Нb = 50561 + 10013,15 + 11089,6 / 100 * 20% = 14332,75грн.
Для определения себестоимости масла необходимо из суммы всех затрат на переработку молока в масло рассчитать стоимость побочной продукции от переработки, в данном случае пахты и обрата, путем умножения количества пахты и обрата на возможную цену их реализации,
Выход пахты и обрата 75% от переработанного молока:
Ооб = ( 1674,4 * 75 / 100 ) * 50 = 62790 грн.
Определив затраты на переработку молока в масло (без стоимости побочной продукции) определяем себестоимость 1 кг масла путем деления необходимо рассчитать стоимость побочной продукции и определить всех затрат на годовое производство масла. Перед этим из всех затрат себестоимость побочной продукции.
3. Расчет плановых показателей экономической эффективности производства масла
1.. Электровооруженность труда, кВт-ч /чел:
Евооруж .= Qел / Nср ,
где: Qел- затраты электроэнергии на производственные нужды, кВт-ч
N- средняя численность рабочих, чел;
Евооруж. = 62790 / 6 чел. = 10465 кВт.ч/чел.
2. Энергоемкость, кВт*ч/ц:
E = Qел. / А ,
где А- количество произведенной продукции, ц.
Е = 62790 / 1674,4 = 37,5 кВт*ч/ц
3. Продуктивность труда, ц/чел*ч
Птр. = А/Т,
где Т- общие затраты труда, чел*ч
Птр. = 1674,4 * (1800 * 7) = 21097440 чел*ч
4. Плановая себестоимость единицы продукции, грн/ц
С = В/А,
где В - затраты производства (общая сумма затрат на производство продукции)
С = 239809,5 / 1674,4 = 143,2 грн./ц
5. Плановая рентабельность, %
Р = П/В * 100%,
где П- величина прибыли, грн.
Цена для реализации 1кг масла составит 24.00 грн.
Следовательно, прибыль от реализации составит:
(24.00-143,2) * 1674,4 = 237374 грн. с 1 кг.
Р = 237374,1 / 239809,5 * 100% = 98%
6. Срок окупаемости первичных капитальных вложений
(срок возвращения капитала), лет
Ток. = К/П,
где К – размер первичных капиталовложений, грн.
Ток. = 121164,2 / 237374,1 = 0,05 лет
7. Приведенные затраты на 1 ц масла, грн.
Зп = С + (Ен * Кв),
где:Кв- относительный размер капитальных вложений, грн/ц;
Ен- нормативный коэффициент капиталовложений - 0.26
Зп = 143,2 + (0,26 * 72,4) = 162,024 грн./ц
Все рассчитанные показатели сводятся в таблицу 4 . По ним, с точки зрения экономической эффективности, обосновываются и показываются направления повышения уровня производства масла на перспективу, которая изучается.
Экономическая эффективность производства сливочного масла
| Показатели | Величина показателей |
| Электровооруженность, кВт.ч/чел. | 10465 |
| Энергоемкость, кВт.ч/ц | 37,5 |
| Продуктивность труда, ц/чел. | 21097440 |
| Себестоимость 1 ц масла, грн. | 143,2 |
| Рентабельность, % | 98 |
| Срок окупаемости первичных капитальных вложений, лет | 0,05 |
| Приведенные затраты на 1ц молока, грн. | 162,024 |
| Годовой экономический эффект, грн. | 271293 |
Рентабельность предприятия составляет 9.3%. себестоимость 1 ц масла 1646.7 грн. Для снижения себестоимости готовой продукции, необходимо снизить цену на закупаемое сырье, а также дороже реализовывать вторичные продукты. Необходимо реализовывать готовую продукцию на тех рынках, где она имеет более высокий спрос.
Основными условиями развития предприятия повышающими его эффективность и улучшение качества продукции являются достижения научно-технического прогресса и трудового производственного опыта.
V. Пути усовершенствования организации и эффективности производства масла (цельномолочной продукции)
При разработке плана объединения (предприятия) главное внимание должно привлекаться к непрерывному повышению эффективности производства.
Непрерывный рост эффективности производства обеспечивается вследствие рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов на основе ускорения внедрения достижений науки и техники, совершенствования управления, организации труда и производства, распространения передового опыта и укрепления дисциплины труда.
Эффективность производства определяют сопоставлением полученного эффекта (роста национального дохода и прибыли) с затратами или примененными ресурсами.
На эффективность производства влияет множество факторов. Поэтому планирование повышения эффективности производства осуществляют по системе показателей, единой для всех уровней народнохозяйственного планирования.
План технического развития и повышения эффективности производства указывают со всеми разделами пятилетнего и текущего годового планов. Для этого разрабатывают мероприятия, осуществление которых является главным условием успешного выполнения плановых заданий по важнейшим показателям.
В план технического развития и повышения эффективности производства включают такие показатели: