Прогнозирование сбыта как основная часть плана продаж (стр. 7 из 8)
- повышение технического уровня производства;
- улучшение организации производства и труда;
- изменение объема производства и структуры производимой продукции;
- другие.
Эти факторы проявляются через изменение затрат на сырье и материалы, заработную плату, условно-постоянные расходы.
Влияние изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости (∆С) рассчитывается по формуле:
∆С1 = (1-IмIц) γм %,
где IмIц - индексы изменения норм расхода и цен (Iц = 1)
γм – удельный вес сырья и основных материалов в себестоимости продукции, %.
∆С1А = (1- 0,98*1) * 27,21% = 0,54 %
∆С1Б = (1- 0,9*1) * 29,07% = 2,91 %
Влияние роста производительности труда на снижение себестоимости выражается формулой:
∆ Пт = (∆Р/ Ро- ∆Р) * 100%
где ∆ Пт – процент прироста производительности труда, %
∆Р – изменение числа основных рабочих, чел.
Ро – списочное число основных рабочих в отчетном периоде, чел.
∆ ПтА = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %
∆ ПтБ = (1/(9-1)) *100% = 12,5 %
∆С2 = (1-Iзп/ Iпт ) γзп %,
где Iзп Iпт - индексы изменения средней зарплаты и производительности труда;
γм – удельный вес заработной платы в себестоимости продукции, %.
∆С2А = (1 – 1,06/1,12) *14,14% = 0,76 %
∆С2Б = (1 – 1,05/1,12) *13,77% = 0,86 %
Влияние роста объема производства на снижение себестоимости определяется по формуле:
∆С3 = (1-Iур/ Iоп ) γзур %,
где Iур, Iоп - индексы изменения условно-постоянных расходов и объема производства;
γм – удельный вес условно-постоянных расходов в себестоимости продукции,%.
∆С3А = (1- 1,007/1,03)*23,6%=0,53 %
∆С3Б = (1-1,002/1,01)*23,51%= 0,19 %
Общее влияние факторов на себестоимость продукции рассчитываем по формуле:
∆С= ∆С1 + ∆С2 + ∆С3
∆СА= 0,54 + 0,76+ 0,53 = 1,83 %
∆СБ= 2,91 + 0,86 +0,19 = 3,96 %
Планируемый объем выпускаемой продукции, в связи с увеличением производственной программы, будет составлять:
QАпл = 132,1 * 1,03 = 136,1 т QБпл = 299,2 * 1,01 = 382,2т
Составим плановую калькуляцию продукции.
Таблица 2.6.
Расчет себестоимости продукции в 2008 году
| Показатели | А | Б |
| 1 . Сырье и основные материалы, тыс.руб | 980 | 1035 |
| 2. Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 49 | 62,1 |
| 3. Энергозатраты, тыс.руб. | 68,6 | 62,1 |
| 4. Расходы на топливо, тыс.руб. | 23,52 | 23,8 |
| 5. Расходы на оплату труда основных рабочих, тыс.руб | 562,03 | 579,97 |
| 6. Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 146,13 | 150,79 |
| 7. Общепроизводственные расходы, тыс.руб. | 1011,65 | 1032,35 |
| в т.ч. постоянные расходы, тыс.руб. | 337,22 | 347,98 |
| 8. Общехозяйственные расходы, тыс. руб. | 1124,6 | 1165,74 |
| в т.ч. условно-постоянные расходы, тыс.руб. | 562,03 | 579,97 |
| 9. Производственная себестоимость, тыс.руб. | 3964,99 | 4111,85 |
| 10. Коммерческие расходы, тыс.руб. | 39,65 | 61,68 |
| 11.Полная себестоимость, тыс.руб. | 4004,64 | 4173,53 |
Расчет планируемой себестоимости на единицу продукции.
СплА= 4004,64/136,1 = 29,42 тыс.руб./т
СплВ= 4173,53/ 302,2 = 13,81 тыс.руб./т
Снижение себестоимости произошло на основе внедрения ряда мероприятий, предусмотренных планом организационно-технического развития предприятия:
- изменения норм расхода и цен материалов, энергии, топлива на величину себестоимости;
- роста производительности труда;
- роста объема производства.
2.6 Определение цены
Рассчитываем цену из формулы рентабельности продукции
Ц = Спл + RСпл
ЦА = 29,42 + 0,17*29,42 = 34,42 тыс.руб./т
ЦБ = 13,81 + 0,18 *13,81 = 16,30 тыс.руб/т
2.7 Расчет выручки (В) от реализации продукции
Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:
В = Ц*Q
где Ц – цена за единицу продукции, тыс.руб.
Q – выпуск продукции.
ВА = 34,42 *136,1 = 4684,56 тыс.руб
ВБ = 16,30 * 302,2 = 4925,86 тыс.руб.
2.8Многокомпонентный анализ безубыточности
В случае многопродуктового производства анализ безубыточности производится на основе данных таблицы 2.7.
Таблица 2.7.
Показатели работы предприятия в плановом периоде
| Показатель | Обозначение | А | Б | Всего |
| Объем реализации, т | Q | 136,1 | 302,2 | 438,3 |
| Доля в общем объеме реализации | w | 0,31 | 0,69 | 1 |
| Цена, тыс.руб /т | Ц | 34,42 | 16,30 | 50,72 |
| Удельные переменные затраты, тыс.руб./т | Зпер | 22,52 | 10,54 | 33,06 |
| Вклад на 1 тонну, тыс.руб | Cont=Ц- Зпер | 11,9 | 5,76 | 17,66 |
| Выручка, тыс.руб | В | 4684,56 | 4925,86 | 9610,42 |
| Постоянные затраты, тыс.руб. | Зпост | 938,9 | 989,63 | 1928,53 |
Зпер = (п.9-п.7.1-п.8.1)/Qпл
Зпост = п.7.1+п.8.1+п.10
Точка безубыточности разных видов продукции рассчитывается по формуле:
 Q* = | Зпост * wизделия |
| Средний вклад |
Где
| Средний вклад = | Σconti * Вi | |||||||
| Σ В i | ||||||||
| Средний вклад = | 11,9*4684,56+5,76*4925,86 | = 8,75 | ||||||
| 4684,56+4925,86 | ||||||||
| Q*А = | 938,9*0,31 | = 33,26 т | ||||||
| 8,75 | ||||||||
| Q*Б = | 989,63*0,69 | = 78 т | ||||||
| 8,75 | ||||||||
2.9 Составление плана производства при ограничивающих условиях
Из-за недостаточности исходного сырья по причине ограничения мощности поставщика или наличия финансовых ресурсов перед руководством предприятия возникла необходимость выбора предпочтения одного вида продукции в производстве. Расход сырья ограничен и составляет 1578 т. Постоянные расходы равны плановой величине.
Задание. Составьте план производства продукции с учетом предпочтений, который обеспечит получение максимальной прибыли.
Таблица 2.8.
Исходные данные о доходах от производства продукции и требуемого сырья
| Показатели | Вид продукции | |
| А | Б | |
| Цена единицы продукции, тыс.руб. | 34,42 | 16,30 |
| Переменные расходы на единицу продукции, тыс.руб | 22,52 | 10,54 |
| Маржинальный доход на единицу продукции, тыс.руб. | 11,9 | 5,76 |
| Расход сырья на единицу продукции, т | 7 | 3 |
| Маржинальный доход на 1 т сырья, тыс.руб. | 1,7 | 1,92 |
| Спрос, т | 136,1 | 302,2 |
| Требуемый расход сырья, т | 952,7 | 906,6 |
Из-за ограниченности ресурсов выбираем товар вида Б, по показателю эффективности использования дефицитного сырья, т.е. по величине маржинального дохода, приходящегося на 1 кг сырья.
Наличное количество исходного сырья для продукта А:
1578 – 906,6 = 671,4 т
Объем выпуска, для продукта А:
671,4 / 7 = 95,91 т
Планируемый выпуск и его результаты отражен в таблице 2.9.
Таблица 2.9.
Планируемое распределение производства и хозяйственные
результаты в условиях ограниченности ресурсов
| Спрос, т | Требуемое количество исходного сырья, т | Наличное количество исходного сырья, т | Объем выпуска, т | Маржинальный доход на единицу продукции, тыс.руб. | Всего, тыс.руб | |
| Продукция А | 136,1 | 952,7 | 671,4 | 95,91 | 11,9 | 1141,3 |
| Продукция Б | 302,2 | 906,6 | 906,6 | 302,2 | 5,76 | 1740,7 |
| Итого | 438,3 | 1859,3 | 1578 | 398,11 | 17,66 | 2882 |
| Постоянные затраты | 1928,53 | |||||
| Прибыль | 953,47 |
Заключение
Первой и основополагающей стадией управления любым видом целесообразной деятельности всегда является процесс постановки цели и нахождения способов ее выполнения. Именно к стадии постановки цели можно отнести предвидение, прогнозирование, планирование. Конечным результатом этой стадии является построение идеальной модели хода производственного процесса, направленного на достижение главной цели предприятия.
Функции управления всегда направлены на достижение целей управления. Поскольку цель управления формируется в рамках функции «планирование-прогнозирование», можно сказать, что данная функция в системе функций управления предприятием является центральной. Функции управления в своей основе объективны и являются формами реализации управленческих отношений, через которые, в свою очередь, реализуются требования экономических законов развития производства.