Кондитерские изделия поставляются во многие регионы Российской Федерации:
Чувашия - 20 %;
Москва и Московская область - 12,5 %;
Свердловская область - 3,4 %;
Татарстан - 4,2 %;
Кировская область - 5,9 %
Новосибирская область - 8,1 %.
Реализация продукции на экспорт составила 5,4 %.
За счет оптимизации использования производственных мощностей и ввода нового ассортимента выпускаемой продукции в конце 2009-го года планируется получить чистую выручкуот продаж в объеме 2056835 руб., что на 1,1 % больше чем в 2008 году.
В 2010-м году будет проведено масштабное маркетинговое исследование для оценки позиций ОАО "АККОНД" на рынке и перспектив развития в будущем. В результате планируется получение чистой выручки в размере 2430805 руб. - увеличение на 1,3 % по сравнению с 2008 г.
Прогнозирование производных показателей отчёта о прибылях и убытках осуществлялось на основе пропорциональных зависимостей от базисного показателя (выручки от реализации продукции).
Таблица 7
Прогнозный отчет о прибылях и убытках ОАО "АККОНД" на 2009-2010 гг.
| Показатели | Отчет 2008 | 2009 | 2010 |
| Чистая выручка | 1869850 | 2056835 | 2430805 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | (1475637) | (1624900) | (1920336) |
| Коммерческие расходы | (35923) | (82273) | (97232) |
| Прибыль (убыток) от продаж | 358290 | 349662 | 413237 |
| Проценты к получению | 11231 | 11231 | 11231 |
| Прочие доходы | 10867 | 10867 | 10867 |
| Прочие расходы | (33363) | (33363) | (33363) |
| Прибыль до налогообложения | 347025 | 338397 | 401972 |
| Чистая прибыль отчетного периода | 263084 | 270718 | 321578 |
Из прогнозного отчета о прибылях и убытках видна устойчивая тенденция роста чистой прибыли в 2009 году на 7634 тыс. руб., а в 2010 году рост 50860 тыс. руб. относительно показателя 2009 года. Это свидетельствует об эффективности проделанных маркетинговых мероприятий.
Излишки чистой прибыли будут направлены на развитие производства для дальнейшего развития предприятия.
При прогнозе баланса предприятия в первую очередь рассчитываются активные статьи баланса. Пассивная часть рассчитывается с помощью метода балансовой увязки и данных отчета о прибылях и убытках. Прогнозный баланс представлен в таблице 8.
Таблица 8
Прогнозный баланс ОАО "АККОНД" на 2009-2010 гг.
| Актив | конец 2008 года, тыс. руб. | 2009 год | 2010 год |
| Нематериальные активы | 10481 | 10481 | 10481 |
| Основные средства | 709232 | 709232 | 709232 |
| Незавершенное строительство | 89850 | 89850 | 89850 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 142893 | 388014 | 375388 |
| Отложенные налоговые активы | 1122 | 1122 | 1122 |
| ИТОГО по разделу I | 953578 | 1198699 | 1186073 |
| Запасы | 151711 | 166305 | 196542 |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 132270 | 145497 | 171951 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 18916 | 20808 | 24591 |
| расходы будущих периодов | 525 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 4610 | 5071 | 5993 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 237152 | 260867 | 308298 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 2562 | - | - |
| Денежные средства | 25579 | 10070 | 15105 |
| ИТОГО по разделу II | 421614 | 442313 | 525938 |
| БАЛАНС | 1375193 | 1641012 | 1712011 |
| Пассив | конец 2008 г | 2009 год | 2010 год |
| Уставный капитал | 446 | 446 | 446 |
| Добавочный капитал | 123770 | 123770 | 123770 |
| Резервный капитал | 61 | 61 | 61 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1135249 | 1405967 | 1456827 |
| ИТОГО по разделу III | 1259526 | 1530244 | 1581104 |
| Долгосрочные обязательства | 14969 | 14969 | 14969 |
| Итог по разделу IV | 14969 | 14969 | 14969 |
| Кредиторская задолженность | 100698 | 110768 | 130907 |
| ИТОГО по разделу V | 100698 | 110768 | 130907 |
| БАЛАНС | 1375193 | 1641012 | 1712011 |
| Внешние источники финансирования | (245121) | (232495) |
В активной части статей увеличатся статьи Запасы, Дебиторская задолженность и НДС по приобретенным ценностям на коэффициент увеличения выручки (методом пропорциональных зависимостей). После этого были посчитаны разделы III и IV. Внешние источники финансирования имеют отрицательное значение, мы их перенесли в долгосрочные финансовые вложения.
Используя прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках, были посчитаны основные финансовые показатели (таблица 9).
Таблица 9
Финансовые показатели деятельности ОАО "АККОНД" в результате реализации плана финансового оздоровления
| Финансовые показатели | Нормальное значение | До внедрения | После внедрения | Отклонение2009, +/- | Отклонение, 2010, +/- | ||||
| 2009 | 2010 | ||||||||
| Показатели финансовой устойчивости | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||
| Соотношение заемных и собственных средств | < 0,7 | 0,092 | 0,082 | 0,092 | 0,01 | 0 | |||
| Коэффициент автономии | > 0,5 | 0,916 | 0,933 | 0,924 | -0,017 | -0,008 | |||
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | > 0,1 | 0,726 | 0,750 | 0,751 | -0,024 | -0,025 | |||
| Показатели ликвидности | |||||||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,0 - 3,0 | 4,187 | 3,993 | 4,018 | 0, 194 | 0,169 | |||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2 - 0,7 | 0,279 | 0,091 | 0,115 | 0,188 | 0,164 | |||
| коэффициент уточненной ликвидности | 0,7 - 0,8 | 2,635 | 2,446 | 2,470 | 0,189 | 0,165 | |||
| Показатели рентабельности | |||||||||
| рентабельность продаж, % | х | 19,2 | 17 | 17 | 2,2 | 2,2 | |||
| рентабельность активов, % | х | 27,6 | 22,4 | 24 | 5,2 | 3,6 | |||
| рентабельность собственного капитала, % | х | 30,1 | 24,3 | 25,8 | 5,8 | 4,3 | |||
| Показатели оборачиваемости | |||||||||
| Оборачиваемость активов | х | 1,489 | 1,240 | 1,227 | 0,249 | 0,262 | |||
| оборачиваемость дебиторской задолженности | х | 8,879 | 7,509 | 7,228 | 1,37 | 1,651 | |||
| оборачиваемость кредиторской задолженности | х | 20,448 | 17,685 | 17,021 | 2,763 | 3,427 | |||
Из таблицы можно сделать вывод о том, что в результате мероприятий по поддержанию абсолютного финансовой устойчивости предприятия все финансовые показатели находятся в пределах нормы.
Предприятие не имеет просроченной задолженности по всем видам платежей.
Налоги и платежи в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды в отчетном году уплачивались в полном объеме и в установленные сроки.
Современное состояние российской экономики характеризуется особенностями, которые оказывают влияние на поведение и развитие предприятий. Переход к рыночным отношениям затронул сферу взаимоотношений предприятий между собой и с государством.
Массовым явлением на предприятиях можно считать отсутствие современных технологий, моральный и физический износ основных производственных фондов, невозможность своевременного ввода в строй новых мощностей из-за отсутствия необходимых финансовых ресурсов.
В настоящее время не существует единого универсального подхода к финансовому оздоровлению предприятий. Проблемы могут быть весьма специфичными, поэтому основой успешного проведения финансового оздоровления является грамотно проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Экономическая жизнеспособность предприятия обусловлена следующими показателями:
1) рентабельность активов;
2) ликвидность активов;
3) интенсивность оборота активов;
4) рыночные критерии экономической организации, экономической эффективности деятельности.
Подводя итоги анализа, хочу заметить, что в целом, исходя из анализа абсолютных и относительных показателей, предприятие финансово устойчиво, способно своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам, т.е. платежеспособно.
В 2008 году ОАО "АККОНД" получило 347 млн. руб. прибыли.
93 % полученной прибыли составляет прибыль от реализации кондитерских изделий; 4 % - хранение свободных денежных средств; 3 % - от реализации прочего имущества.
В 2008 году выпуск кондитерских изделий составил 30 919 тонн, за 2007 год - 30 876 тонн. Объем производства в натуральном выражении увеличился на 0,1 % к уровню прошлого года.
Выпуск товарной продукции в действующих ценах за 2008 год составил 1 827,3 млн. руб., за 2007 год - 1 697,2 млн. руб. Товарная продукция прошлого года в действующих ценах увеличилась на 7,7 %, в сопоставимых ценах - на 6,4 %.
Рентабельность производства кондитерских изделий в 2008 году составила 24 %, в 2007 г. - 37 %. Одной из причин снижения рентабельности выпускаемой продукции стал резкий скачок цен на основное сырье во 2-ом полугодии 2008 г. Из-за повышения цен на основное сырье масса прибыли за год снизилась на 129 млн.руб.