Для оцінки можливостей застосовується метод позиціонування кожної конкретної можливості в матриці можливостей.
Таблиця 4 – Матриці можливостей підприємства на ринку
Імовірність використання можливостей | Вплив можливостей на підприємство | ||
Сильний | Помірний | Слабкий | |
Висока | ПОЛЕ «ВС» | ПОЛЕ «ВЗ» | ПОЛЕ «ВМ» |
Середня | ПОЛЕ «СС» | ПОЛЕ «СЗ» | ПОЛЕ «СМ» |
Низька | ПОЛЕ «НС» | ПОЛЕ «НЗ» | ПОЛЕ «НМ» |
Дана матриця будується так: зверху відкладається ступінь впливу можливостей на діяльність підприємства (сильний, помірний, слабкий); збоку відкладається імовірність того, що підприємство зможе скористатися з нагоди (висока, середня і низька). Отримані усередині пересічні матриці утворюють дев'ять полів можливостей, які мають різне значення для підприємства. Можливості, що попадають на поля «ВС», «ВЗ» і «СС», мають вагоме значення для підприємства, їх слід обов'язково використати. Можливості, що попадають на поля «СМ», «НЗ» і «НМ», практично не заслуговують на увагу. У відношенні можливостей, що потрапили на інші поля, керівництво повинне прийняти позитивне рішення про їх використання, якщо підприємству вистачає ресурсів.
Схожа матриця розробляється для оцінки загроз. Ті загрози, що потрапили на поля «ВР», «ВК» і «СР», представляють дуже велику небезпеку для підприємства і вимагають негайного й обов'язкового усунення. Загрози, що потрапили на поля «ВВ», «СК» і «НР», також повинні знаходитися під увагою вищого керівництва і бути усуненими в першочерговому порядку. Що стосується загроз, що знаходяться на полях «НК», «СВ» і «ВЛ», тут потрібен уважний і відповідальний підхід до їхнього усунення.
Таблиця 5 – Матриця загроз підприємству
Імовірність реалізації загроз | Вплив загроз на підприємство | |||
Руйнування | Критичний стан | Важкий стан | «Легкі синці» | |
Висока | ПОЛЕ «ВР» | ПОЛЕ «ВК» | ПОЛЕ «ВВ» | ПОЛЕ «ВЛ» |
Середня | ПОЛЕ «СР» | ПОЛЕ «СК» | ПОЛЕ «СВ» | ПОЛЕ «СЛ» |
Низька | ПОЛЕ «НР» | ПОЛЕ «НК» | ПОЛЕ «НВ» | ПОЛЕ «НЛ» |
Загрози, що опинилися на інших полях, також не повинні залишатися поза увагою керівництва підприємства, йому слід уважно відстежувати тенденції їх розвитку, хоча при цьому не ставиться завдання їхнього першочергового усунення.
Що стосується конкретного змістовного наповнення розглянутих матриць, то рекомендується проводити виявлення можливостей і загроз у трьох напрямках: ринок, продукція і діяльність з реалізації продукції на цільових ринках (ціноутворення, товарне розподілення і просування). Джерелом виникнення можливостей і загроз можуть бути споживачі, конкуренти, зміна факторів зовнішнього макроекономічного середовища, наприклад, законодавчої бази, митної політики. Доцільно проводити даний аналіз, відповідно до можливостей і загроз за такими напрямками:
1. Характер можливості (загрози) і причина її виникнення.
2. Тривалість можливості (загрози).
3. Сила можливості (загрози).
4. Небезпека можливості (загрози).
5. Ступінь впливу можливості (загрози).
Для аналізу ринкового середовища також може бути застосований метод складання його профілю. Даний метод зручно застосовувати для складання профілю окремо макрооточення, безпосереднього оточення і внутрішнього середовища. За допомогою цього методу можливо оцінити відносну значимість для підприємства окремих факторів середовища.
Метод складання профілю середовища полягає в такому: до таблиці профілю середовища записуються окремі фактори впливу. Кожному фактору експертним шляхом надається оцінка його важливості для галузі за шкалою: 3 – значна важливість, 2 – помірна важливість, 1 – незначна важливість. Далі підсумовується загальна оцінка, на основі якої будується ринкова стратегія поведінки підприємства і визначається порядок послідовного охоплення ринкового сегмента.
2. Розрахункова частина
2.1 Провести аналіз майнового стану, використовуючи фінансову звітність. Зробити висновки
Розрахуємо частку оборотних виробничих фондів в обігових коштах:
Ч о.в.ф. = Обор вир. фонди / Обор. активи (1)
Ч о.в.ф. почат. періоду = ( 15 615,8 + 1 464, 9) / 41 157,8 = 0,42
Ч о.в.ф. кін. періоду = (14 190,2 + 1 693,9) / 44 821 = 0,35
Частка оборотних виробничих фондів в обігових коштах зменшилась на 7 % за звітний період за рахунок збільшення оборотних активів на кінець звітного періоду.
Знайдемо частку основних засобів в активах:
Ч о.з. = В зал. / Активи (2)
Ч о.з. п.п.= 43 922,1 / 108 434,6 = 0,41
Ч о.з. к.п. = 47 220,5 / 113 154,6 = 0,42
Частка основних засобів в активах збільшилась на кінець звітного періоду за рахунок збільшення залишкової вартості основних засобів.
Коефіцієнт зносу та оновлення ОЗ розраховуємо за формулами:
К зн. = В зн. / В первісна (3)
К он. = В перв. збільшена у зв. пер. / В первісна (4)
К зн.п.п. = 43 922,1 /110 088,8 = 0,4
К зн.к.п. = 47 220,5 / 113 622,2 = 0,42
К он. = (113 622,2 – 110 088,8) / 113 622,2 = 0,03
Коефіцієнт зносу має незначну тенденцію до збільшення рівня зносу ОЗ у даному періоді.
Частку довгострокових фінансових інвестицій в активах визначають за формулою:
Ч д.ф. = Довгостр. інвест. / Активи (5)
Фінансові інвестиції в балансі не визначені.
Частка оборотних виробничих активів складе:
Ч о.в.а. = Обор. фонди / Активи (6)
Ч о.в.а. п.п. = (15 615,8 + 1 464,9) / 108 434,6 = 0,16
Ч о.в.а. к. п.= (14 190,2 + 1 693,9) / 113 154,6 = 0,14
Частка оборотних виробничих активів зменшилась у звітному періоді на 2 % за рахунок зменшення виробничих запасів, складової оборотних фондів.
2.1.6 коефіцієнт мобільності активів розраховується таким чином:
К моб. = Мобільні активи / Немобільні активи (7)
К моб. п.п. = 41 157,8 / 67 276,8 = 0,61
К моб. к.п. = 44 821 / 68 333,6 = 0,66
Коефіцієнт мобільності збільшився, отже збільшилась та частина обігових коштів, яка припадає на одиницю не обігових. Потенційна можливість перетворення активів у ліквідні кошти також підвищилася.
2.2 Провести горизонтальний аналіз активу балансу. Зробити висновки
Таблиця 6 – Актив балансу
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість | 010 | 37,2 | 148,2 |
- первісна вартість | 011 | 37,2 | 148,2 |
- накопичена амортизація | 012 | 0 | 0 |
Незавершене будівництво | 020 | 1013,9 | 1696,7 |
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість | 030 | 66166,7 | 66401,7 |
- первісна вартість | 031 | 110088,8 | 113622,2 |
- знос | 032 | 43922,1 | 47220,5 |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість | 035 | ||
- первісна вартість | 036 | ||
- накопичена амортизація | 037 | ||
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | ||
- інші фінансові інвестиції | 045 | ||
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | ||
Відстрочені податкові активи | 060 | ||
Інші необоротні активи | 070 | 59 | 87 |
Усього за розділом I | 080 | 67276,8 | 68333,6 |
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси | 100 | 15615,8 | 14190,2 |
Поточні біологічні активи | 110 | ||
Незавершене виробництво | 120 | 1464,9 | 1693,9 |
Готова продукція | 130 | 7688 | 10678,5 |
Товари | 140 | 242,3 | 203,8 |
Векселі одержані | 150 | 84,7 | 119,7 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість | 160 | 7362 | 7941 |
- первісна вартість | 161 | 7362 | 7941 |
- резерв сумнівних боргів | 162 | ||
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом | 170 | 1072,2 | 3054,6 |
- за виданими авансами | 180 | ||
- з нарахованих доходів | 190 | ||
- із внутрішніх розрахунків | 200 | ||
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 8 | 14 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | ||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті | 230 | 7503,2 | 6312,7 |
- в іноземній валюті | 240 | 116,7 | 307,9 |
Інші оборотні активи | 250 | 0 | 304,7 |
Усього за розділом II | 260 | 41157,8 | 44821 |
III. Витрати майбутніх періодів | 270 | ||
Баланс | 280 | 108434,6 | 113154,6 |
Таблиця 7 – Звіт про фінансові результати
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період |
1 | 2 | 3 | 4 |
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 010 | 92544,1 | 96456,9 |
Податок на додану вартість | 015 | 15362 | 16012 |
Акцизний збір | 020 | ||
025 | |||
Інші вирахування з доходу | 030 | ||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 035 | 77182,1 | 80444,9 |
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) | 040 | 55481,4 | 56448,6 |
Валовий: | |||
прибуток | 050 | 21700,7 | 23996,3 |
збиток | 055 | ||
Інші операційні доходи | 060 | 31650,1 | 35305,8 |
Адміністративні витрати | 070 | 12544 | 10523 |
Витрати на збут | 080 | 1262,7 | 1295,4 |
Інші операційні витрати | 090 | 34492,4 | 37542,9 |
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||
прибуток | 100 | 5051,7 | 9939,8 |
збиток | 105 | ||
Доход від участі в капіталі | 110 | ||
Інші фінансові доходи | 120 | 1101,1 | 1627,9 |
Інші доходи | 130 | 3955,7 | 3061,2 |
Фінансові витрати | 140 | 39 | 33 |
Втрати від участі в капіталі | 150 | ||
Інші витрати | 160 | 3746,7 | 5945,3 |
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||
прибуток | 170 | 6322,8 | 8650,6 |
збиток | 175 | ||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | 180 | 2693,4 | 4897,3 |
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||
прибуток | 190 | 3629,4 | 3753,3 |
збиток | 195 | ||
Надзвичайні: | |||
доходи | 200 | ||
витрати | 205 | ||
Податки з надзвичайного прибутку | 210 | ||
Чистий: | |||
продовження таблиці 7 | |||
прибуток | 220 | 3629,4 | 3753,3 |
Збиток | 225 |
Таблиця 8 – Узагальнений горизонтальний аналіз Активу Балансу підприємства