Исследование управления организацией на примере ОАО "Гостиница "Обь" (стр. 4 из 6)
Структура инженерной службы гостиницы представлена на рис. 6.
Рис. 6. Инженерная служба гостиницыИнженерная служба возглавляется главным инженером.
Служба техники безопасности выполняет следующие функции: инструктаж по технике безопасности, контроль за выплатой пособий по нетрудоспособности, ежемесячное инструктирование/ проверки, контроль за сметой расходов, связанных с производственными травмами
Служба эксплуатации номерного фонда отвечает за ремонт и эксплуатацию номерного фонда (освещение, отопление, вентиляция, сантехника, мебель и т.д.).[9]
4. План реализации продукции
План реализации продукции представлен в табл. 7.
Таблица 7
| Показатели | План | Факт | Отклонение, % |
| Объем продаж, | 75000 | 69140 | 92,19 |
Из табл. 7 видно, что в отчетном году ОАО «Гостиница Обь» недовыполнило план по реализации продукции на 7,81 %.
5. Бухгалтерский баланс (на 1 октября 2004 г)
Бухгалтерский баланс ОАО «Гостиница Обь» представлен в табл. 8.
Таблица 8
| АКТИВ | Код показа- теля | На начало отчетного года | На конецотчетного периода | Отклонение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | |||
| Основные средства | 120 | 38709 | 41514 | 107,24 |
| Незавершенное строительство | 130 | 1342 | 1488 | 110,88 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 22 | 22 | - |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 3 | 4 | 133,3 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | |||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 40076 | 43028 | 107,37 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 20905 | 21495 | 102,82 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 856 | 1046 | 122,19 | |
| животные на выращивании и откорме | ||||
| затраты в незавершенном производстве | ||||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 19947 | 19800 | 99,26 | |
| товары отгруженные | ||||
| расходы будущих периодов | 102 | 649 | 636,27 | |
| прочие запасы и затраты | ||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 539 | 1177 | 218,37 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | |||
| в том числе покупатели и заказчики | ||||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 3024 | 6613 | 218,68 |
| в том числе покупатели и заказчики | 7 | 613 | 8757,14 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 5236 | 1 | 190,98 |
| Денежные средства | 260 | 83 | 846 | 1019,28 |
| Прочие оборотные активы | 270 | |||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 29787 | 30132 | 101,16 |
| БАЛАНС | 300 | 69863 | 73160 | 104,72 |
| ПАССИВ | Код показа- теля | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | Отклонение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 33 | 33 | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ||
| Добавочный капитал | 420 | 19134 | 19134 | - |
| Резервный капитал | 430 | 8 | 8 | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | 8 | 8 | - |
| Целевые финансирования и поступления | 450 | 44 | 44 | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 23486 | 23918 | 101,18 |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 42705 | 43137 | 101,00 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | |||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 124 | 205 | 165,32 |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | |||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 124 | 205 | 165,32 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 21881 | 18538 | 1505,9 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5152 | 11279 | 218,92 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | 1071 | 3492 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 1231 | 1398 | 113,57 | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 350 | 507 | 144,86 | |
| задолженность по налогам и сборам | 660 | 2035 | 308,33 | |
| прочие кредиторы | 1840 | 3847 | 209,07 | |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 1 | 1 | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | |||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | |||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | |||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 27034 | 29818 | 110,29 |
| БАЛАНС | 700 | 69863 | 73160 | 103,28 |
Из табл. 8 видно, что за отчетный год наиболее значительное изменение произошло в таких статьях баланса, как: дебиторская задолженность (на 118, 16 %), расходы будущих периодов (на 636,27 %), денежные средства (на 918,28 %). Практические не изменись за отчетный год значения по таким статьям как основные средства, незавершенное строительство, запасы, готовая продукция.
Структура и размер оборотных средств ОАО “Гостиница “Обь” представлена в табл. 9.
Таблица 9
| Наименование актива | Значения показателей на 01.10.2004 года. | |
| Сумма (тыс. руб.) | Доля в общей сумме оборотных активов, % | |
Запасы | 21 495 | 71 |
| НДС по приобретенным ценностям | 1 177 | 4 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 0 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность | 6 613 | 22 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 |
Денежные средства | 846 | 3 |
| Прочие оборотные активы | 0 | 0 |
| ИТОГО: | 30 132 | 100% |
Источниками финансирования оборотных средств эмитента, прежде всего являются кредиты и займы в размере 18 538 тыс.руб. и кредиторская задолженность 11 279 тыс.руб.
В отчетном периоде у эмитента имеется достаточное количество оборотных средств для исполнения краткосрочных обязательств и покрытия текущих операционных расходов.
Потребность эмитента в денежных средствах на следующий квартал будет покрываться выручкой от продажи гостиничных услуг, работы ресторанов, кафе, предоставления бани, сауны, бассейна, трансферта.
На дату окончания отчетного периода у предприятия финансовых вложений нет.
В бухгалтерском учете предприятия отсутствуют объекты, которые могут быть отнесены к категории нематериальных активов в соответствии с пунктом 4 Положения по бухгалтерскому учету “Учет нематериальных активов” ПБУ 14/2000, утвержденного Приказом МФ РФ от 16.10.2000 № 91н.
Анализируя пассив баланса, можно отметить, что наиболее подвернулись изменениям за рассматриваемый период такие статьи баланса, как кредиторская задолженность (118,92 %), краткосрочные обязательства.
Показатели, характеризующие финансовое состояние эмитента, представлены в табл. 10.
Таблица 10
| Наименование показателя | Рекомендуемая методика расчета | Значения показателя на 01.10.2004 |
| Стоимость чистых активов эмитента, тыс. руб. | В соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации и Федеральной комиссией для акционерных обществ | 43 137 |
| Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, % | (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода)/Капитал и резервы на конец отчетного периода x 100 | 69 |
| Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, % | Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода/Капитал и резервы на конец отчетного периода x 100 | 69 |
| Покрытие платежей по обслуживанию долгов, тыс. руб. | (Чистая прибыль за отчетный период + амортизационные отчисления за отчетный период Дивиденды) /(Обязательства, подлежавшие погашению в отчетном периоде + Проценты, подлежавшие уплате в отчетном периоде) | 0,1 |
| Уровень просрочен- ной задолженности, % | Просроченная задолженность на конец отчетного периода / (Долгосрочные обязательства на конец отчетного периода + Краткосрочные обязательства на конец отчетного периода) x 100 | 0 |
| Оборачиваемость чистых активов, раз | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей/ стоимость чистых активов | 1,6 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг без учета коммерческих и управленческих расходов/ кредиторская задолженность на конец отчетного периода | 4,2 |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз | Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг за вычетом налога на добавленную стоимость, акцизов и т.п. налогов и обязательных платежей/ (дебиторская задолженность на конец отчетного периода – задолженность участников (учредителей) по вкладам в уставный капитал на конец отчетного периода) | 10,5 |
| Доля налога на прибыль в прибыли до налогообложения, % | Налог на прибыль/прибыль до налогообложения | 0,34 |