Раздел предусматривает составление плана доходов и расходов, прогнозирование движения денежных средств, определение потребностей в финансовых ресурсах, возможности инвестирования и составления прогнозного баланса.
Расчет плана доходов и расходов предприятия представлен в табл.9.
Цель данного раздела финансового плана рассчитать чистую прибыль в планируемом периоде и предложить варианты ее распределения.
Таблица 9. План доходов и расходов ООО "Грант-тур"
| № | Показатель | Отчетный период | Планируемый период | Изменение | |
| Абс., т. р. | % | ||||
| 1 | Выручка от реализации продукции работ, услуг без НДС | 5296,00 | 5865,35 | 569,35 | 10,75 |
| 2 | Переменные затраты | 3428,26 | 3744,52 | 316,26 | 9,22 |
| 3 | Валовая прибыль | 1867,74 | 2120,83 | 253,09 | 13,55 |
| 4 | Постоянные затраты | 211,00 | 211,00 | 0,00 | 0,00 |
| 5 | Прибыль от продаж | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 6 | Прочие доходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 7 | Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8 | Налогооблагаемая прибыль | 1656,74 | 1909,83 | 253,09 | 15,28 |
| 9 | Налог на прибыль | 331,34 | 381,96 | 50,62 | 15,28 |
| 10 | Чистая прибыль | 1325,4 | 1527,87 | 202,47 | 15,28 |
| 11 | Нераспределенная прибыль | 183 | 1527,87 | 1344,87 | 735 |
Из таблицы № 9 видно, что выручка от реализации и переменные затраты возросли на 10,75%. Валовая прибыль возросла на 13,55%, постоянные затраты остались без изменения. Прибыль от продаж, налогооблагаемая прибыль увеличатся в прогнозном году на 15,28%. В 2010 году ставка налога на прибыль остается 20%. Вся чистая прибыль в прогнозном году идет в нераспределенную прибыль.
Таблица 11. Формы расчетов с покупателями и поставщиками,% от общего количества.
| Форма расчетов | Покупатели | Поставщики |
| Оплата по факту | 73 | 80 |
| Предоплата | ||
| Оплата с отсрочкой платежа в т. ч. | ||
| на 30 дней | 27 | 20 |
Оплата с покупателями составляет 73% по факту сделки, и 27% отсрочки на срок 30 дней. Форма расчета с поставщиками составила 80% по факту, а 20% - оплата с отсрочкой платежа на 30 дней.
Таблица 12 - План движения денежных средств
| янв. | фев. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Итого за год | |
| Денежные средства на начало периода | 67,00 | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | |
| 1. Поступления денежных средств от покупателей | 2359,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31661,79 |
| 2. Выплата денежных средств поставщикам | 2369,85 | 1645,73 | 1733,50 | 1557,96 | 2128,48 | 2391,80 | 2808,72 | 3247,58 | 2699,00 | 2040,71 | 1579,90 | 1930,99 | 26134,22 |
| 3. Выплата денежных средств работникам | 39,00 | 239,70 | 139,83 | 159,80 | 139,83 | 199,75 | 219,73 | 259,68 | 299,63 | 239,70 | 179,78 | 139,83 | 2256,23 |
| 4. Налоги (налог на прибыль) | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 |
| 5. Выплаты во внебюджетные фонды (начисления на з\плату) | 1,00 | 62,32 | 36,35 | 41,55 | 36,35 | 51,94 | 57,13 | 67,52 | 77,90 | 62,32 | 46,74 | 36,35 | 577,48 |
| 6. Прочие денежные выплаты | 102,73 | 59,93 | 68,49 | 59,93 | 85,61 | 94,17 | 111,29 | 128,41 | 102,73 | 77,05 | 59,93 | 77,05 | 1027,31 |
| 7. Приобретение основных средств | |||||||||||||
| 8. Получение поступлений от возврата займов | 126,00 | 126,00 | |||||||||||
| 9. Выплата дивидендов | 600,00 | 600,00 | |||||||||||
| 10. Погашение долгосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 11. Получение краткосрочных кредитов и займов | |||||||||||||
| 12. Погашение краткосрочных кредитов и займов | 114,00 | 114,00 | |||||||||||
| 13. Выплата процентов по кредитам и займам | |||||||||||||
| 14. Прочие поступления | |||||||||||||
| 15. Прочие выплаты | |||||||||||||
| 16. Итого приток денежных средств | 2485,08 | 2248,67 | 2081,70 | 1957,82 | 2474,88 | 2889,61 | 3355,50 | 3894,10 | 3449,75 | 2641,85 | 2030,53 | 2278,29 | 31787,79 |
| 17. Итого отток денежных средств | 2550,58 | 2029,84 | 2003,50 | 1841,40 | 2421,93 | 2886,48 | 3238,02 | 3750,67 | 3217,25 | 2448,27 | 1888,51 | 2812,71 | 31089,15 |
| Денежные средства на конец периода | 1,51 | 220,33 | 298,54 | 414,96 | 467,92 | 471,05 | 588,52 | 731,95 | 964,46 | 1158,04 | 1300,06 | 765,64 |
| Янв. | Фев. | Март | Апр | Май | Июнь | Июль | Авг | Сен | Окт | Нояб | Дек | Итого год | |
| 1. Выручка от реализации | 588,53 | 339,17 | 389,05 | 339,17 | 488,79 | 538,66 | 638,4 | 738,14 | 588,53 | 438,92 | 339,17 | 438,82 | 5865,35 |
| 2. Себестоимость | 397,71 | 227,51 | 261,55 | 227,51 | 329,63 | 363,67 | 431,75 | 499,84 | 397,71 | 295,63 | 227,51 | 295,50 | 3955,52 |
| (Переме. +постоян. расходы), в т. ч | |||||||||||||
| 3. -Услуги сторонних организаций | 100,13 | 57,33 | 65,89 | 57,33 | 83,01 | 91,57 | 108,69 | 125,81 | 100,13 | 74,45 | 57,33 | 73,29 | 994,96 |
| 4. - оплата труда | 234,50 | 134,63 | 154,6 | 134,63 | 194,55 | 214,53 | 254,48 | 294,43 | 234,50 | 174,58 | 134,63 | 174,43 | 2334,49 |
| 5. - начисления на зарплату | 59,63 | 33,66 | 38,86 | 33,66 | 49,25 | 54,44 | 64,83 | 75,21 | 59,32 | 44,05 | 33,66 | 44,30 | 590,87 |
| 6. - амортизация | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 2,94 | 35,2 |
| 7. Прочие расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 8. Прибыль от реализации | 189,60 | 110,46 | 126,29 | 110,46 | 157,95 | 173,78 | 205,43 | 237,09 | 189,60 | 142,12 | 110,46 | 150,59 | 1903,83 |
| 9. Прочие доходы и расходы | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| 10. Налог на прибыль | 37,82 | 21, 19 | 25,16 | 21, 19 | 31,49 | 34,66 | 40,99 | 47,32 | 37,82 | 28,32 | 21,16 | 34,84 | 381,96 |
| 11. Чистая прибыль | 151,28 | 87,97 | 100,63 | 87,97 | 125,96 | 138,62 | 163,95 | 189,27 | 151,28 | 113,29 | 87,97 | 129,68 | 1527,87 |
| С/с путевок | 2633,17 | 1536,02 | 1755,45 | 1536,02 | 2194,31 | 2413,74 | 2852,60 | 3291,46 | 2633,17 | 1974,88 | 1536,02 | 1974,88 | 26331,71 |
| Стоимость реализации туров | 3224,22 | 1877,71 | 2147,01 | 1877,71 | 2685,62 | 2954,92 | 3493,52 | 4032,12 | 3224,22 | 2416,31 | 1877,71 | 2416,29 | 32227,36 |
Проанализировав данные из таблицы 10, можно сказать, что ООО "Грант-тур", как и любое турагентство зависит от сезонности спроса. И результаты деятельности за каждый месяц существенно отличаются друг от друга как раз из-за влияния сезонности.
В данном разделе составляется прогнозный баланс с учетом его оптимизации для анализируемого предприятия. При составлении баланса необходимо учитывать нормативные значения коэффициентов ликвидности и финансовой устойчивости. В хозяйственной практике не существует единых стандартов для всех предприятий, поэтому при составлении прогнозного баланса должны быть учтены отраслевые особенности финансовой деятельности предприятия и имеющиеся возможности.
| 187 | 501,8 |
| 209,00 | 1044,7 |
| 16 | 16 |
| 126 | 565,57 |
| 67,00 | 463,13 |
| 396 | 1546,50 |
Расчет активов предприятия:
1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:
ВА к = ВА н + Сумма приобретенных ВА - сумма выбывших - сумма начисленной амортизации =187+350-35,2 =501,8 тыс. руб.