Розробка заходів щодо удосконалення антикризового управління підприємством (на прикладі КП "Втп "ВОДА") (стр. 12 из 28)

Динаміку собівартості можна зобразити графічно на рисунку 3.7. З рисунку видно, що в структурі собівартості продукції відбувається постійне зростання матеріальних витрат, витрат на оплату праці, відрахувань на соціальні заходи та амортизації. У той час, як рівень інших операційних витрат у структурі собівартості продукції за аналітичний період значно знизився.

Рисунок 3.7 - Динаміка собівартості продукції КП “Втп ”ВОДА”

В таблиці 3.19 надано склад і структура витрат за статтями калькуляції у відповідності зі звітністю, яка використовується КП “Втп ”ВОДА”.

Таблиця 3.19 - Склад і структура витрат за статтями калькуляції

Найменування статей витрат	Звіт 2004		Звіт 2005 р.		Звіт 2006 р.
	тис. грн. (при корисному відпуску води 181434,4 тис. куб. м.)	грн. за куб. м. води	тис. грн. (при корисному відпуску води 145073,0 тис. куб. м.)	грн. за куб. м. води	тис. грн. (при корисному відпуску води 145350,6 тис. куб. м.)	грн. за куб. м. води
1	2	3	4	5	6	7
1.1. Витрати виробничої собівартості	149501,95	0,824	157259,132	1,084	169478,7	1,166
1.1.1.Прямі витрати	99244,62	0,547	100245,443	0,691	111047,8	0,764
- електроенергія	62413,43	0,344	61801,098	0,426	67878,73	0,467
- матеріали	2902,95	0,016	5077,555	0,035	4360,51	0,03
- оплата праці основних виробничих робітників	8345,98	0,046	10590,32	0,073	12790,85	0,088
- відрахування на соціальні заходи	3265,82	0,018	4062,04	0,028	4796,56	0,033
- амортизація	17599,14	0,097	15377,73	0,106	17587,42	0,121
- інші матеріальні витрати	4717,29	0,026	3336,67	0,023	3633,765	0,025
1.1.2. Загально виробничі витрати	50257,33	0,277	57013,68	0,393	58430,94	0,402
1.2. Адміністративні витрати	9253,15	0,051	10735,40	0,074	11918,74	0,082
1.3. Витрати на збут	1814,34	0,01	4,35	-	2761,66	0,019
1.4. Інші операційні витрати	21046,39	0,116	2611,314	0,018	3197,71	0,022
Всього витрати операційної собівартості	181615,83	1,001	170610,20	1,17	187356,9	1,28
Всього витрат з врахуванням “незбалансованого обсягу”	171530,0	-	177618,6	-	194926,9	-

За 12 місяців 2004 року операційна собівартість 1 куб. м. води складала 1,2 грн. з ПДВ (1,001*1,2) при середньозваженому тарифі 1,31 грн. (з урахуванням збитків від незбалансованих обсягів води по теплопостачальних організаціях).

При середньозваженому тарифі за 1 куб. м. 1,37 грн. (з ПДВ), операційна собівартість склала за 1 куб м. 1,40 грн. (з ПДВ) у 2005 році.

За 2005 рік сталося значне зростання цін на основні складові собівартості:

- тарифів на електроенергію за 1 кл. – на 11,9%, за 2 кл. – на 11,1%;

- на матеріали для підготовки питної води: хлор – на 7,7%, коагулянт – на 4,3%;

- на ГСМ – на 24%;

- металеві фарби – на 41,2%;

- фонду заробітної плати, в зв’язку з індексацією мінімальної заробітної плати, згідно законодавства – на 12,5%.

Впровадження програми енерго-ресурсозбереження у 2005 році дозволило стримати зростання собівартості на суму 18,23 млн. грн. або на 10,6%, заощадити 13,28 млн. кВт. год. електроенергії та 1,35 млн. куб. м. води.

Серед основних заходів:

- зонування водопровідних мереж по місту;

- впровадження тиристорного управління насосними агрегатами;

- зміна гідравлічних схем транспортування води з зупинкою н/ст. з підйому ВУГВ “Дніпро”.

Середньозважений тариф 1 куб. м. питної води – 1,509 грн. (з ПДВ), операційна собівартість 1 куб. м. за рік - 1,55 грн. (ПДВ).

Собівартість у 2006 році збільшилась у порівнянні з 2005 роком (1,40 грн./куб. м.) на 9,9% з таких причин:

- зростання цін на електроенергію: за 1 кл. – 20%; за 2 кл. – 16%;

- зростання цін на природний газ – 58,5%;

- зростання цін на паливно-мастильні матеріали – до 15%;

- зростання цін на матеріали для підготовки питної води: хлор – на 15,5%; коагулянт – 19,7%.

Загальні тенденції підвищення собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА” доцільно надати графічно на рисунку 3.8.

Рисунок 3.8 - Динаміка собівартості виробництва води КП “Втп ”ВОДА”

В умовах постійного зростання тарифів на енергоносії КП “Втп ”ВОДА” цілеспрямовано вирішує проблему енерго- ресурсозбереження. Розроблена та впроваджена Програма з енерго- ресурсозбереження на 2006 рік. Це дозволило стримати зростання собівартості на 2,6 млн. грн., заощадити 8,9 млн. кВт. год. електроенергії.

3.5 Аналіз експлуатаційних доходів

Одним з найважливіших фінансових показників, що характеризують господарську діяльність підприємств, є обсяг реалізації продукції у вартісному вираженні, тобто загальна сума виручки, що одержує підприємство від реалізації споживачам виробленої продукції, виконаних робіт і наданих послуг. Від цього показника безпосередньо залежить величина прибутку того чи іншого підприємства і рівень рентабельності його роботи. Несвоєчасне надходження виручки може призвести до затримки розрахунків, що супроводжується штрафами, санкціями, і в кінцевому підсумку буде означати не тільки втрати прибутку підприємства-постачальника, але і перебої в роботі та зупинці виробництва на суміжних підприємствах. У зв’язку з цим при вивченні господарської діяльності підприємств велику увагу приділяють аналізу їх доходів.

Доходи – це сума виручки, отриманої від реалізації продукції.

У 2004 р. КП “Втп ”ВОДА” чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) 185344,0тис. грн., в 2005 р. – 169621,20 тис. грн., в 2006 р. – 183660,8 тис. грн. Прибуток є одним з основних показників господарської діяльності підприємства. Він відображає кінцевий фінансовий результат його роботи і в певній мірі характеризує ефективність використання підприємством наявних ресурсів (матеріальних, трудових, фінансових). Найчастіше для аналізу експлуатаційних доходів підприємства прибуток поділяють на:

Прибуток від реалізації продукції – різниця між виручкою від реалізації продукції (без врахування ПДВ та інших податкових зборів і платежів) та повною собівартістю продукції.

Прибуток від операційної діяльності – балансовий прибуток, скоригований на різницю інших операційних доходів та операційних витрат.

Прибуток від звичайної діяльності – операційний прибуток, скоригований на величину фінансових та інших доходів і фінансових та ін. Витрат.

Чистий прибуток – та частина прибутку, яка залишилися у розпорядженні підприємства після сплати податку.

Розглянемо динаміку чистого доходу, отриманого КП “Втп ”ВОДА” від реалізації (товарів, робіт, послуг) в таблиці 3.20.

Таблиця 3.20 - Аналітичні показники динаміки доходів КП “Втп ”ВОДА”

Показники	Алгоритм розрахунку	Роки
		2004 (У1)	2005 (Ун-1)	2006 (Уп)
1	2	3	4	5
Чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), тис. грн.	-	185344,0	169621,20	183660,8
Показники динаміки
1. Абсолютний приріст
а) ланцюговий		-	-15722,80	14039,60
б) базисний		-	-15722,80	-1683,20
2. Темп росту
а) ланцюговий	*100	-	91,52	108,28
б) базисний	*100	-	91,52	99,09
3. Темп приросту
а) ланцюговий	*100	-	-8,48	8,28
б) базисний	*100	-	-8,48	-0,91
4.Абсолютне значення 1% приросту, тис. грн.		-	1696,21	1836,61
5. Середній рівень ряду, тис. грн.		179542,00
6. Середній темп росту, %		99,54
7. Середній темп приросту, %		-0,46

Доходи підприємства мають тенденції до зменшення (рисунок 3.9) так у 2005 році підприємство отримало на 15722,80 тис. грн. або 8,48% менше ніж за аналогічний період 2004 року. У 2006 році, порівняно з 2005 р., спостерігається збільшення доходу на 14039,60 тис. грн. або на 8,28% але у 2006 р. отримані доходи менше ніж за аналогічний період 2004 року на 1683,20 тис. грн. або на 0,91%. Таким чином, середній темп росту за три роки є від’ємним і складає 99,54%, а середній темп приросту за цей же період дорівнює – 0,46%.