Сопровождение и эксплуатация АИС "1С: бухгалтерия" (стр. 3 из 4)

· место эксплуатации: гараж

· ответственное лицо: Постникова Наталья Александровна

· признак, что объектподлежит амортизации

· признак, что по объекту следуетначислять амортизацию

· признак, что для целей налогового учета объект следуетвключить в состав амортизируемого имущества

На закладке «Бухгалтерский учет» указыввается срок полезного использования объекта, способ начисления амортизации, счет, на который следует относить амортизационные отчисления и объекты аналитического учета.

На закладке «Налоговый учет» указывается:

· первоначальная стоимость – 220000 руб.

· срок полезного использования – 96 месяцев

· амортизационная группа – четвертая группа (от 5 до 8 лет)

· метод начисления амортизации – линейный

· вид расхода – другие расходы, включаемые в состав косвенных расходов

· элемент расхода – амортизация

После заполнения экранной формы документ вновь сохраняется, но уже с проведением. При проведении автоматически формируется:

- в бухгалтерском учете – проводка по дебету субсчета 01.1 «Основные средства в организации» с кредита субсчета 08.4 «Приобретение отдельных объектов основных средств»

- в налоговом учете – «проводка» по дебету счета Н05.01 «Первоначальная стоимость основных средств» и кредиту счета Р01.01 «Формирование стоимости объектов основных средств».

На принятый к учету объект основных средств открывается инвентарная карточка.

3.4 Ведение счетов-фактур

3.4.1 Учет счетов-фактур выданных

Порядокисчисления и уплаты налога на добавленную стоимость традиционно считается наиболее сложным. НДС «сопровождает» большинство сделок по приобретению и продаже активов организации и имеет многочисленные нюансы исчисления. Специфика налогового учета НДС заключается в том, что он хотя и базируется на данных бухгалтерского учета, но в отличие от всех остальных налогов ставит сам бухгалтерский учет в жесткую зависимость от выполнения различных требований.

3.4.2 Оформление счетов-фактур

В счете-фактуре должны быть указаны:

1. порядковый номер и дата ее выписки

2. наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя

3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя

4. номер платежно-кассового документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнение работ, оказание услуг)

5. количество (объем) поставляемых или отгруженных по счету-фактуре товаров (работ, услуг) исходя из принятых по нему единиц измерения

6. цена без учета налога

7. сумма акциза по подакциозным товарам

8. налоговая ставка

9. стоимость всего количества поставляемых по счету-фактур товаров с учетом суммы налога

Счет-фактура подписывается руководителем или главным бухгалтером организации в соответствии с приказом по организации.

Рассмотрим порядок заполнения реквизитов экранной формы документа «Счет-фактура выданный».

На первой закладке приводятся сведения для заполнения реквизитов шапки счета-фактуры, а также указываются свойства заполняемого экземпляра документа и порядок формирования бухгалтерских записей при его проведении.

Каждому новому счету-фактуре программа автоматически присваивает уникальный номер в порядке возрастания. В реквизите «Договор» указывается основание расчетов. Когда счет-фактура выписывается на основании другого документа, реквизит заполняется автоматически.

В табличной части указываются сведения об оказанных услугах. При проведении формируется проводка по начислению налога на добавленную стоимость.

Рисунок 6 – Счет-фактура выданный

3.4.3 Учет счетов-фактур полученных

Документ «Счет-фактура полученный» имеет экранную форму для ввода значения реквизитов, но не имеет печатной формы для вывода на печать. Кроме того, в экранной форме отсутствует табличная часть, поскольку в ее заполнении нет необходимости. Все счета-фактуры, полученные в налоговом отчетном периоде подшивают и пронумеровывают. Они образуют журнал учета счетов-фактур полученных. Для проверки журнал дополнили реестром зарегистрированных в информационной базе счетов-фактур, полученных от поставщиков. (Приложения В, Г).

3.5 Средства получения результатной информации

Основной этап работы с компьютерной бухгалтерией включает обобщение учетных данных, накопленных в информационных массивах, и формирование различных отчетных форм. Средством получения результатной информации в компьютерной бухгалтерии являются отчеты.

3.5.1 Журнал-ордер и ведомость по счету

Отчет «Журнал-ордер (ведомость) по счету» предназначен для формирования журналов-ордеров и ведомостей по счету. В отчете для выбранного счета приводятся остатки, обороты по дебиту и кредиту в целом и в разрезе корреспондирующих счетов с детализацией по датам или по проводкам.

Экранная форма заполняется с следующем порядке. Выбирается счет, по которому формируется отчет. С помощью флажков в соответствующих полях отмечается, какие итоги необходимо показывать в отчете: остатки на начало и конец периода, дебетовые и кредитовые обороты, обороты по дебету и кредиту счета в корреспонденции с другими счетами. При составлении журнала-ордера отключают «Обороты со счетами» «По Дебету », при формировании ведомости отключают «Обороты со счетами» «По кредиту».

3.5.2 Обороты счета (Главная книга)

Отчет «Обороты счета (Главная книга)» представляет обобщенный регистр, в котором для всех или для конкретного счета за отчетный месяц приводятся остатки на его начало и конец, обороты по дебету и кредиту в целом и по корреспондирующим счетам. По содержанию этот отчет объединяет отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость» и «Сводные проводки». Он полезен на этапе анализа бухгалтерских итогов и заполнения форм отчетности.

3.5.3 Оборотно-сальдовая ведомость

Оборотно-сальдовая ведомость представляет собой сводный регистр, в котором для каждого счета рабочего плана счетов выводятся остатки на начало установленного периода, обороты по дебиту и кредиту и остатки на конец. Показатели по субсчетам включаются в итоговые суммы по счетам.

Сформированную оборотно-сальдовую ведомость можно детализировать, т.е. получит более подробную информацию по конкретному счету или субсчету. Для этого детализируемый отчет выделяется, двойным щелчком левой кнопки мыши открывается меню с перечнем, в котором выбирают соответствующий отчет.

3.5.4Формирование внешней отчетности. Составление бухгалтерской отчетности

В течение отчетного года организации составляют промежуточную отчетность.

Квартальная отчетность включает бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и другие формы.

Для составления бухгалтерского баланса в списке регламентированных отчетов выбирают папку «Бухгалтерская отчетность», а в ней строку «Бухгалтерский баланс (форма №1)» и нажимают кнопку «Открыть».

В экранном диалоге указывается:

- отчетный период

- единица измерения

- необходимость в разделении краткосрочной и долгосрочной задолженности

Баланс составляется по состоянию на последний день отчетного периода. В нем приводятся данные по состоянию на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.

Баланс составляется в тысячах или миллионах рублей. Отчет составляется за период с 1 января отчетного года по последний день отчетного периода включительно в тех же единицах, что и бухгалтерский баланс.

3.6 Проектная часть

Программа «1С: бухгалтерия» имеет очень большие возможности. И использование этих возможностей значительно облегчает и упрощает работу бухгалтеровв организациях. Но чаще всего, пользователи «1С» по незнанию или по неопытности не до конца используют все возможности данного программного продукта.

В организации ОС РОСТО также не до конца используются функции «1С: бухгалтерии». В процессе своей деятельности организации приходится сталкиваться с проблемой учета денежных средств по кассовым чекам от физических лиц и организаций.

Для осуществления расчетов наличными денежными средствами организация имеет кассу и ведет кассовую книгу по установленной форме.

Оформление кассовых операций можно автоматизировать с помощью программы «1С: бухгалтерия», что значительно ускорит и упростит ведение и оформление кассовых операций. Мною были выполнены указанные операции с использованием программы «1С: бухгалтерия» применительно к ОС РОСТО.

По результатам тестирования можно сказать, что использование данной функции не будет лишним, она проста в использовании, значительно сокращает время оформление счетов, уменьшает труд бухгалтера по составлению кассовой отчетности, и достаточно проста в освоении. На основании всего вышесказанного можно сделать выводы, что использование данной функции полезно и удобно для пользователя «1С: Бухгалтерии».

Это делается следующим образом:

Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для организаций, которые утверждаются Госкомстатом России.

Прием наличных денег кассой организации производится по приходным кассовым ордерам по форме №КО-1, подписанным главным бухгалтером.

О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру, заверенная печатью кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из кассы организации производится по расходным кассовым ордерам по форме №КО-2. На таких документах ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.