Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет" (стр. 2 из 17)

a. Процесс интеграции предприятий Отрасли и создания крупных государственных предприятий.

b. Рост военных государственных расходов на закупку авиационной техники Министерством обороны РФ.

c. Рост экспорта военных самолетов и вертолетов в страны третьего мира.

2. Гражданское авиастроение:

a. Положительное развитие целевого проекта производства российского регионального самолета (RRJ).

b. Глобализация аэрокосмической отрасли. Интеграция российских производителей авиакомпонентов в мировой рынок. Увеличение поставок материалов и комплектующих для зарубежных авиастроителей.

c. Стремительное устаревание парка магистральных самолетов российских авиаперевозчиков. Переориентирование авиаперевозчиков с закупки российских самолетов типа ТУ-204 на закупку подержанных и новых самолетов Boeing и Airbus.

Тенденции развития ОАО "Русполимет" полностью соответствуют исключительной ситуации, сложившейся в отрасли, когда наряду со значительным мировым ростом строительства самолетов, идет совершенствование их конструкций

1.2 Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности ОАО "Русполимет"

1.2.1 Анализ основных показателей

Деятельность предприятия характеризуется определенной системой экономических показателей, каждый из которых раскрывает какую-либо одну сторону хозяйственной деятельности, а в системе показателей выявляется целостная картина экономического состояния производства: (Приложение 1 таблица 1)

На основании таблицы 1. за 2008 год прибыль от реализации возросла на 155046 тыс. руб. и составила 667044 тыс. руб., таким образом темп прироста прибыли составил 30,28 %, из этого следует что у предприятия имеются средства для оплаты долгов, формирования фондов развития.

Так как производительность труда увеличилось на 46,69 %, фондоотдача увеличилась на 19,74 % - это говорит о повышении эффективности использования живого труда и основных фондов. Материалоемкость снизилась на 0,01 руб./руб., значит, эффективность исполнения материальных ресурсов повысилась.

Темп прироста товарной продукции 32,40 %, темп прироста основных производственных фондов 10,55 %, темп прироста численности персонала – (-9,74) %, т.к. темп товарной продукции выше темпа прироста основных производственных фондов и темпа прироста численности персонала, отсюда следует, что предприятие идет по интенсивному пути развития.

Рентабельность продаж увеличилась на 0,48 %, что говорит о повышении эффективности использования затрат.

Увеличение оборачиваемости капитала на 0,46 оборота свидетельствует об эффективном его использования.

1.3 Анализ эффективности производственных ресурсов

1.3.1 Анализ эффективности использования основных фондов

Основным показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача, характеризующая объем продукции, приходящейся на 1руб. основных фондов:

Ф_отд=ТП/Ф_оп, руб./руб.б Ф_отд= 10,89 руб./руб.

Ф_отд= 13,04 руб./руб.

∆Ф_отд= 2,15 руб./руб.

На фондоотдачу влияют следующие факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔФ_отд(ТП)=(ТП¹/Ф_оп⁰)- (ТП⁰/Ф_оп⁰) = 3,53 руб./руб.

2) изменение стоимости ОПФ

ΔФ_отд(Ф_оп)=(ТП¹/Ф_оп¹)- (ТП¹/Ф_оп⁰) = – 1,38 руб./руб.

Влияние двух факторов:

ΔФ_отд= ΔФ_отд(ТП)+ ΔФ_отд(Ф_оп) = 2,15 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_оФоп=Ф_оп⁰×I_рп-Ф_оп¹

Э_оФоп= 197470 * 1,2765-218309 = 33761,45 тыс. руб.

Фондоотдача под влиянием товарной продукции увеличилась на 3,53 руб./руб., под влиянием ОПФ уменьшилась на 1,38 руб./руб., а относительная экономия составила 33761,45 тыс.руб.

1.3.2 Анализ эффективности использования предметов труда

Основным показателем использования предметов труда является материалоемкость, характеризующая величину материальных затрат на 1руб. выпущенной продукции.

М_е=М_з/ТП, руб./руб.

М_е= 0,52 руб./руб.

\М_е= 0,51 руб./руб.

∆М_е= - 0,01 руб./руб.

На материалоемкость влияют факторы:

1) изменение материальных затрат

ΔМ_е(М_з)= (М_з¹/ТП⁰)-( М_з⁰/ТП⁰) = 0,16 руб./руб.

2) изменение товарной продукции

ΔМ_е(ТП)= (М_з¹/ТП¹)-( М_з¹/ТП⁰) = - 0,17 руб./руб.

Общее влияние двух факторов:

ΔМ_е= ΔМ_е(М_з)+ ΔМ_е(ТП) = - 0,01 руб./руб.

Относительная экономия:

Э_оМз= М_з⁰×I_рп- М_з ¹

Э_оМз = 1122044,3*1,2765-1466949 = - 34659,5 тыс.руб.

Материалоемкость за счет материальных затрат увеличилась на 0,16руб/руб, за счет товарной продукции уменьшилась на 0,017 руб./руб., а относительная экономия составила 34659,5 тыс.руб.

1.3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Основным показателем эффективности использования средств труда является производительность труда, т.е. выработка на одного человека.

П_т=ТП/ЧП, тыс.руб.

П_т= 505,85744 тыс.руб./чел.

П_т= 742,03805 тыс.руб./чел.

∆П_т= 236,16061 тыс.руб./чел.

На величину производительности труда влияют факторы:

1) изменение товарной продукции

ΔП_т(тп)=(ТП¹/ЧП⁰)- (ТП⁰/ЧП⁰) = 163,91 тыс.руб/чел

2) изменение численности персонала

ΔП_т(чп)=(ТП¹/ЧП¹)- (ТП¹/ЧП⁰) = 72,27 тыс.руб/чел

Влияние двух факторов:

ΔП_т= ΔП_т(тп)+ ΔП_т(чп) = 236,16 тыс.руб/чел

Относительная экономия:

Э_оФзп= Ф_зп⁰×I_рп- Ф_зп ¹

Э_оФзп= 324504*1,2765-381770 = 32459,35 тыс.руб.

Производительность труда за счет изменения товарной продукции увеличилась на 163,91 тыс.руб/чел., за счет изменения численности персонала выросла на 72,27 тыс.руб/чел., а относительная экономия составила 32459,35 тыс.руб.

1.4 Анализ объёмов производства

Анализ объёмов производства проводится на основе показателей товарной, валовой и реализованной продукции.

Таблица 1.- Анализ объёмов производства.

Показатель	2007 год	2008 год	Абсолютное отклонение +,-	Индекс, %	Темп прироста, %
Товарная продукция	2150400	2847200	696800	1,32	32,4
Валовая продукция	2846104	3500384	654380	1,22	22,9
Реализованная продукция	2170600	2770800	600200	1,276	27,65

За анализируемый период объем товарной продукции вырос на 32,4%, а реализованной на 27,65%. Так как индекс валовой продукции меньше индекса товарной, это свидетельствует о снижении незавершенного производства.

Индекс реализованной продукции за 2008 год составил 1,276%, что меньше индекса товарной продукции (1,32%). Это говорит об увеличении остатков готовой продукции на склад.

1.5 Анализ качества и конкурентоспособности продукции

Объектами оценки качества и конкурентоспособности продукции служат два вида колец выпускаемые цехом предприятия. Оценка проводится по системе показателей: назначения, надежности, товарный вид, цена.

Номинальные значения показателей берутся из технических паспортов. Показатели, не имеющие количественного измерения (товарный вид) подлежит экспертной оценке. В нашем случае оценке подвергнуты авиационные и экспортные кольца, выпускаемые цехом:

Весовые характеристики составят:

Р1 = 0,3; Р2 = 0,6; Р3 = 0,3; Р4 = 0,3.

Относительные показатели качества рассчитываются:

О11 = 6/8 = 0,625; О21 = 560/619 = 0,9046; О22 = 51/69=0,7391; О23=11/19=0,5789; О42 = 12000/13000 = 0,92.

Групповые оценки с учетом весомости показателей дают следующие результаты:

qij = ∑Рj × Оij;

q21 = 0,25×1+0,1×0,949+0,1×1+0,1×0,97+0,25×0,929+0,2×1 = 0,974

q22 = 0,25×0,993+0,1×1+0,1×0,95+0,1×1+0,25×1+0,2×0,997 = 0,993

Определяем комплексный показатель качества:

Оi = ∑Рj*qij;

Q1 = 0,3*1+0,6*0,974+0,2*1+0,3*0,999 = 1,37;

Q2 = 0,3*0,75+0,6*0,993+0,2*0,8+0,3*1 = 1,23.

Вывод: Из таблицы и приведенных расчетов видно, что наиболее качественным является изделие №1. Изделием №1 являются авиационные кольца. По моему мнению, наиболее качественный товар на рынке будет конкурентоспособнее, чем менее качественный товар.

Таблица 2 Анализ качества продукции.

№	Показатели	Весомость, j	Изделия
			1		2
			Номинал.	Относит	Номинал	Относит.
1	Назначения	0,3	8	1	6	0,75
2	Надежность:	0,6	х	0,974	х	0,993
2.1	Предел прочности; МПа	0,25	978	1	971	0,993
2.2	Ударная вязкость; Дж/см2	0,2	74	0,949	78	1
2.3	Относит. удлинение, %	0,2	20	1	19	0,95
2.4	Относит. сужение, %	0,2	65	0,97	67	1
2.5	Твердость, мм	0,25	3,9	0,929	4,2	1
2.6	Предел текучести, Н/мм²	0,3	873	1	870	0,997
3	Товарный вид	0,2	-	1	-	0,8
4	Цена; руб./т	0,3	447 559	0,999	447 448	1
Итого:	1,37	1,23

1.6 Анализ внешней конкурентной среды

Анализ внешней конкурентной среды проводится на основе определения рыночной доли предприятия, ее изменения.

Рыночная доля определяется:

Д_п=В_п/(В_п+В_к),

Д_п=0,61Д_п=0,63

∆Д_п = 0,02

где Д_п- рыночная доля предприятия,

В_п – выручка предприятия,

В_к – выручка конкурента