Управление товарно-материальными затратами на ОАО "Русполимет" (стр. 9 из 17)

Определение стоимости производственного здания

Определяю стоимость здания по формуле:

Ст.зд.= VхСт1

где:

V - объем здания, м3;

Cт1 – стоимость 1 м3 здания, руб. Ст1=500 руб

Ст.зд.=1275 х 500=637500 руб.

Для определения стоимости оборудования составляю таблицу:

Таблица 11. - Стоимость оборудования

Наименование оборудования	Тип	Мощность, кВт	Кол-во	Цена за 1 шт. оборудования	Общая стоимость, руб
Фрезерно-центровальный 2Г942	2Г942	36,28	1	450000	450000
Токарный с ЧПУ 16К20Ф3	16К20Ф3	510	5	900000	4500000
Вертикально-фрезерный 6Р13	6Р12	47,5	4	160000	640000
Круглошлифовальный 3М151	3М151	310	3	280000	840000
Итого	1363,78	13	1790000	6430000

Амортизация оборудования и транспортных средств определяется по формуле:

, где

Соб – общая стоимость оборудования и транспортных средств, руб;

%A – процент амортизационных отчислений, %.

%Aо = 5,2% - для станков с ручным управлением;

%Aо –6,7% - для станков с ЧПУ.

%Aо=

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

· а) Заработанная плата вспомогательных рабочих:

Звсп = 344090,1 руб;

· б) Дополнительная заработанная плата вспомогательных рабочих

Звсп =68818 руб;

· в) Отчисления от заработанной платы определяются как 27,9% от основного фонда заработанной платы вспомогательных рабочих

Отч = 27,9%@ ( 344090.1+68818) = 11520135руб.

Текущий ремонт оборудования принимаем 3% от его стоимости.

Тр. = 0,03@6430000 = 192900 руб

Внутризаводское перемещение определяем произведением стоимости перевозки одной тонны груза на грузооборот. Грузооборот принимаем в размере 15% от годовой программы в тоннах. Стоимость перевозки одной тонны груза 15руб.

Впер. = 120000@0,01842@0,15@15 = 4973,4 руб.

Износ малоценных и быстроизнашиваемых инструментов и приспособлений определяется из расчета 16 руб. в год на единицу изделия.

Иинстр = 120000@0,01842@16 = 35166,4 руб.

Затраты на технологические процессы определяются из расчета 5 руб. на единицу изделия.

Тпр = 120000@0,01842@5 = 10920 руб.

Отчисления от заработанной платы руководителей, специалистов и служащих берется в размере 26,2 % от Зосн.рук.:

Орук = 0,262 @1189800=311727руб

Амортизация зданий, сооружений и инвентаря берется в размере 3 % от их стоимости:

Азд.,инв.= 0,03 @637500 = 19125 руб

Расход по содержанию зданий, сооружений и инвентаря.

а) расход пара на отопление определяется по формуле:

Qn = qn @Qoт @V @Цп / i @1000, руб, где:

Qn- длительность отопительного сезона, дн.

qn - расход пара на 1м3 здания; qn = 24

V – объем здания, м3

Цп – цена пара, руб

i – среднее содержание 1кг пара.

Qn = 24 @193 @1275 @1015 / 540 @1000 = 11100,7 руб

б) расход воды на бытовые и хозяйственные нужды

Qn = qв @Крд @Np @Цп / i @1000, руб

qв - норма расхода воды на одного работающего – 40л.; на бытовые нужды – 25л.

Крд - количество рабочих дней в году

Np – численность всех работающих, чел.

Цп – цена 1 м3 вод, руб.

Qn = 65 @249т @38 @9,1 / 1000 = 5597 руб

в) расход электроэнергии на освещение участка определяется по удельной удельной мощности освещения участка:

Стоимость расхода электроэнергии на освещение:

Qэл.=Fд х q х Т х Цэ

где: Рд.- освещаемая площадь, м2; %

q - норма освещения (1 кВт х ч х м2);

Т - количество часов освещения в год, Т=4700 ч.;

Цэл.- стоимость 1кВт х ч, руб.=1,44руб.

Оэл.=0,08 х127,5 х 4700 х 1,44=69034 руб.

Текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря принимаем из расчёта 6% от их стоимости.

Рт=0,06 х 637500=38250 руб.

Расходы по охране труда.

а) расходы на спецодежду

Спец.одежда: 150 руб. умноженные на всех производственных рабочих.

Сс.о.=150 х 35=5250 руб.

б) Дезинфекция из расчета 2000 руб в год

Стоимость износа малоценных и быстроизнашивающихся приспособлений из расчета 50 рублей на одного производственного рабочего:

Ст.износа=50 х 35=1750 руб.

2.11 Расчёт калькуляции себестоимости

Определим % общепроизводственных расходов

Со.р.=Со.р. х 100%/Зо.р.=5082283,9/1772244 х 100%=286%

Расчёт расхода производственной электроэнергии

Рэ=Nм х п х Фд х Кз/Nв, кВт

Общий расход электроэнергии

Рэ=3,7 кВт

2.12 Определение технико-экономических показателей

Объем реализации определяю по формуле:

Vp.n.=Ц х N,

где: Ц - оптовая цена (без НДС), руб.;

N - годовой выпуск, шт;

Vp.n.= 1220,75 х 120000=146490000 руб.

Себестоимость реализованной продукции определяю по формуле:

Ср=Сполн*N,

где: Сполн - полная себестоимость,руб.;

N - годовой выпуск, шт;

Ср=862,12 х 120000=103454400 руб.

Прибыль от реализованной продукции определяю по формуле:

n=Vp.n.-Cp,

где: Vp.n. - объем реализации, руб.;

Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;

П=146490000-103454400=43035600 руб.

Рентабельность определяю по формуле:

Рз=(( Vp.n.- Ср)/ Ср) х 100%,

где: Vp.n. - объем реализации, руб.;

Ср - себестоимость реализованной продукции, руб.;

Рз=((146490000-103454400)/ 146490000) х 100%=29,4%

Использование прибыли:

Рассматриваем три вида прибыли: прибыль от реализации, балансовая прибыль и чистая прибыль.

Налог на имущество 2,2% от среднегодовой стоимости имущества:

Сим=Сзд+Соб,

Сзд - стоимость зданий, руб.;

Соб - стоимость оборудования, руб.

Ним=2,2% Сср.г.=0,022 х 7067500=155485 руб.

Налог на содержание милиции:

Нсм=К*Зм*12*0,03, руб.

К- число работающих

Змин – минимальная заработная плата,

12 – число месяцев в году,

Нсм=38 х 1100 х 12 х 0,03=15048 руб.

Налог на прибыль 24% от налогооблагаемой прибыли:

Нпр=0,24 х Пн=0,24 х 42865067=10287616 руб.

Чистую прибыль определяю по формуле:

Пч=Пн-Нп,

где: Пн. - налогооблагаемая прибыль, руб.; Нп - налог на прибыль, руб.

Пч=42865067-10287616=325774551 руб.

Фонд потребления определяю по формуле:

Фп=0,6 х Пч=0,6 х 4435331,2 =2661198,7 руб.

Фонд накопления определяю по формуле:

Фн=0,4 х Пч=0,4 х 4435331,2 =1774132,4 руб.

Фонд заработной платы за год

Фз.п=1772244+412908,1+214776=2399928,1 руб.

Среднемесячная заработная плата на 1-го работающего определяю по формуле:

Ср.м.зп.=Фзп/(12 х работающих)

Ср.м.зп.= (2399928,1)/(12 х 38)=5263руб.

Фондоотдачу определяю по формуле:

Фoт=Vp.n./ Сср.г.ст.осн.ф.

Фот=4536000/ 7067500 = 6,42 руб.

Фондовооруженность определяю по формуле:

Фвоор= Сср.г.ст.осн.ф/ Кработающих

Фвоор=7067500 /38= 185986,8 руб/чел.

Таблица 12 - Технико-экономические показатели.

Наименование показателей	Единицы измерения	Сумма, руб.
Годовой выпуск	Шт.	120000
Численность работающих	Чел	38
Численность рабочих основных	Чел	26
-вспомогательных рабочих	Чел.	9
-специалистов, служащих, руководителей	Чел.	3
Годовой фонд ЗП р. основных	Руб.	1772244
- вспомогательных рабочих	Руб. 412908	412908,1
-специалистов, служащих, руководителей	Руб.	214776
Себестоимость изделия	Руб.
Объём реализованной продукции	Руб.	146490000
Себестоимость реализованной продукции	Руб.	103454400
Прибыль от реализации	Руб.	43035600
Рентабельность	%	29,4

Экономический эффект будет равен следующему:

Э1 = (Sзаг1 – Sзаг2) хN = (403,24 – 236,96)х120000 = 19953600 руб. –

такую дополнительную экономию мы получим при использовании заготовки штамповки на деталь "Вал".

При использовании второго технологического процесса уменьшается время межоперационного цикла на 18,5 мин, что также даёт дополнительную экономию: Э2 = 120000 * 0,30 *40 = 1480000 руб.

Дополнительная экономия из-за уменьшения фонда оплаты труда составит: Э3 = 1480 + 0,2*1480 + 0.26*1480 = 2160,8 тыс. руб. =2160800 руб.

Итоговая экономия = 23594400 руб.

Затраты на введение данного технологического мероприятия составят 200 тыс. руб., которые пойдут на маркетинговые исследования, на разработку подробного техпроцесса, на оценку и анализ экономической эффективности данного мероприятия, на переподготовку кадров, переналадку оборудования, изготовление нового инструмента и приспособлений и т.д.

Прибыль, которую мы получим от внедрения данного мероприятия

Объём реализованной продукции = 146490000 руб.

Себестоимость реализованной продукции = 103454400 руб.

Прибыль от реализации = 43035600 руб.

Увеличение налога на прибыль (налог на прибыль - 20%) – 0,20 * 43035600 = 10328544 руб.

Таблица. 13. - Эффект в первый год предложенного мероприятия.

№ п/п	Статьи чистого дохода	Результат
1	Рост прибыли от реализации продукции	43035600руб.
2	Увеличение амортизации	---------------------------
3	Увеличение налога на прибыль	10328544 руб
4	Увеличение налога на имущество	----------------------
5	Уплата процентов за кредит	-------------------------
Итого	32707056 руб.
Дополнительная прибыль на единицу продукции	273 руб.

Рассчитаем чистые денежные поступления на протяжении всего жизненного цикла мероприятия (берём 7 лет)

Расчёт: используем электронные таблицы Excel.

Исходные данные для вычислений:

Инвестиции -20000 тыс. руб.

Процент дисконта - 25%

Дополнительная прибыль от реализации за единицу продукции – 0,273 тыс.руб.

Количество реализованной продукции – 120000 шт.

Цена реализации – 1 тыс. руб.

Полученные данные из электронных таблиц представлены ниже в виде графика окупаемости инвестиций и расчёта поступления чистых денежных поступлений в результате работы данного проекта.