Управление торгово-розничной деятельностью фирмы (стр. 16 из 18)

Финансовое планирование, как правило, начинается с прогнозирования будущих объемов продаж.

В бизнес-плане разрабатывается три варианта производственной программы – максимальный, минимальный и реальный.

За три года деятельности магазина «Торговый Дом Альянс» планируется реализовать продовольственных товаров на сумму (табл. 4.2):

- по реальному объему продаж - 2592 тыс.р.;

- по максимальному объему продаж – 3000 тыс.р.;

- по минимальному объему продаж - 2076 тыс.р.

Прогноз выручки от реализации покажет, как будет формироваться и изменяться прибыль, и, по существу, является прогнозом финансовых результатов (табл. 4.4 – 4.6).

Таблица 4.4

Прогноз выручки от реализации по максимальному варианту продаж (тыс. р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	208 188 170 9,0 3,1 1,3 1,7 0,2 0,8 1,9 20 0,8 19,2 4,6 14,6	624 564 510 27,0 9,3 3,9 5,1 0,6 2,4 5,7 60 2,4 57,6 13,8 43,8	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2	2496 2256 2040 108,0 37,2 15,6 20,4 2,4 9,6 22,8 240 9,6 230,4 55,2 175,2

Таблица 4.5

Прогноз выручки от реализации по реальному объему продаж (тыс. р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль(стр. 5-6)	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 9 0,8 8,2 2,0 6,2	180 171 155 7,8 2,8 1,3 1,2 0,2 0,8 1,9 10 0,8 9,2 2,1 7,1	540 513 465 23,4 7,4 3,9 3,6 0,6 2,4 5,7 28 2,4 25,6 6,1 19,5	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8	2160 2048 1860 93,6 29,6 15,6 14,4 2,4 9,6 22,8 112 9,6 102,4 24,6 77,8

Таблица 4.6

Прогноз выручки от реализации по минимальному объему продаж (тыс.р.)

Статьи	Периоды				Годы
	1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Чистая выручка 2. Себестоимость - закупка партии товара - заработная плата персонала - отчисления на соц. страхование - услуги сторонним организациям - транспортные расходы - амортизация - прочие расходы - проценты за кредит 3. Прибыль от реализации (стр. 1 - 2) 4. Внереализационные расходы 5. Балансовая прибыль (стр. 3-4) 6. Налог на прибыль (стр. 5 х 0,24) 7. Чистая прибыль (стр. 5-6)	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	141 134,5 120 7,0 2,5 1,3 0,8 0,2 0,8 1,9 6,5 0,8 5,7 1,4 4,3	423 403,5 360 21,0 7,5 3,9 2,4 0,6 2,4 5,7 19,5 2,4 17,1 4,2 12,9	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6	1692 1614 1440 84,0 30,0 15,6 9,6 2,4 9,6 22,8 78,0 9,6 68,4 16,8 51,6

Всего на закупку партии продовольственной продукции за год необходимо затратить:

- по реальному объему продаж - 1860 тыс.р. из расчета покупной стоимости товара;

- по максимальному объему продаж – 2040 тыс.р.;

- по минимальному объему продаж - 1440 тыс.р.

В услуги сторонним организациям входят расходы на коммунальные услуги, плата организации за электроэнергию.

Транспортные расходы по реальному объему продаж составляют в месяц – 1200 руб., в год – 14,4 тыс.р.

Годовая сумма амортизации составляет 2,4 тыс.р., рассчитана по норме амортизационных отчислений (8%) от суммы основного капитала (30 тыс.р.): 30 х 0,08 = 2,4 тыс.р.

Проценты за кредит за год – 22,8 тыс.р., это 24% в год от суммы кредита 95 тыс.р.: 95 х 0,24 = 22,8 тыс.р.

Во внереализационные расходы входят расходы на рекламу в печатных изданиях города.

Налог на прибыль составляет 24% от суммы балансовой прибыли.

Уже по итогам работы за квартал предприятие получит от торгово-закупочной деятельности прибыль в размере:

- по реальному объему продаж - 19,5 тыс.р.;

- по максимальному объему продаж – 43,8 тыс.р.;

- по минимальному объему продаж - 12,9 тыс.р.

Таким образом, всего от реализации продукции магазин «Торговый Дом Альянс» по итогам за год сможет получит чистую прибыль в размере от 175,2 до 51,6 тыс. рублей. На основании расчетов общий доход за три года составит:

- по реальному объему продаж - 233,4 тыс.р.;

- по максимальному объему продаж – 525,6 тыс.р.;

- по минимальному объему продаж - 154,8 тыс.р.

Баланс денежных расходов и поступлений (таблица движения денежных средств) позволяет оценить, сколько денег необходимо вложить в бизнес в разбивке по времени, проверить синхронность поступления и расходования денежных средств (табл. 4.7 – 4.9).

Для учета обесценения доходов будущих периодов по отношению к настоящему служит показатель дисконтированной стоимости. Дисконтированная стоимость может быть получена на основе текущей стоимости путем перемножения ее на коэффициент дисконтирования Кд, который имеет следующий вид:

Кд=

,

где r- ставка дисконтирования;

n-порядковый номер периода проекта, в котором ожидается поступление денежных средств.

При расчетах ставка дисконтирования равна 9%.

Таблица 4.7

Движение денежных средств по максимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации продукции - кредит	195 195	250 250	250 250	250 250	750 750	3000 3000	3000 3000	3000 3000
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции - в основной капитал - в оборотный капитал	195 30 165	235,2	235,2	235,2	705,6	2822,4	2822,4	2917,4
б) издержки обращения	16,7	16,7	16,7	50,1	200,4	200,4	200,4
в) закупка товара	170	170	170	510,0	2040	2040	2040
г) налог на прибыль	4,6	4,6	4,6	13,8	55,2	55,2	55,2
д) НДС в бюджет	42,0	42,0	42,0	126,0	504,0	504,0	504,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части	1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом	14,8	14,8 29,6	14,8 44,4	44,4	177,6	177,6 355,2	82,6 437,8
4. Коэффициент дисконтирования (r=9%) - дисконтированные денежные средства	0,917 162,9	0,842 299,1	0,772 338,0

Таблица 4.7

Движение денежных средств по реальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	216 216	216 216	216 216	648 648	2592 2592	2592 2592	2592 2592
1	2	3	4	5	6	7	8	9
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции - в основной капитал - в оборотный капитал	195 30 165	209,6	209,6	209,6	628,8	2511,8	2511,8	2606,8
б) издержки обращения	14,7	14,7	14,7	43,1	172,4	172,4	172,4
в) закупка товара	155	155	155	465	1860	1860	1860
г) налог на прибыль	2,0	2,0	2,0	6,0	24,0	24,0	24,0
д) НДС в бюджет	36,0	36,0	36,0	108,0	432,0	432,0	432,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части	1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом	6,4 6,4	6,4 12,8	6,4 19,2	19,2	80,2 80,2	80,2 160,4	-14,8 145,6
4. Коэффициент дискон-ния - дисконтированные денежные средства	0,917 73,5	0,842 135,1	0,772 112,4

Таблица 4.8

Движение денежных средств по минимальному объему продаж (тыс. р.)

Показатели	До начала реали-зации	Периоды				Годы
		1 месяц	2 месяц	3 месяц	Квар-тал	2007	2008	2009
1. Поступило денежных средств, всего - выручка от реализации - кредит	195 195	173 173	173 173	173 173	519 519	2076 2076	2076 2076	2076 2076
2. Направлено денежных средств, всего а) инвестиции - в основной капитал - в оборотный капитал	195 30 165	168,5	168,5	168,5	505,5	2022	2022	2117
б) издержки обращения	13,2	13,2	13,2	39,6	158,4	158,4	158,4
в) закупка товара	120	120	120	360	1440	1440	1440
г) налог на прибыль	1,4	1,4	1,4	4,2	16,8	16,8	16,8
д) НДС в бюджет	32,0	32,0	32,0	96,0	384,0	384,0	384,0
д) плата за кредит - проценты - выплата основной части	1,9 -	1,9 -	1,9 -	5,7 -	22,8 -	22,8 -	22,8 195,0
3. Сальдо денежных средств - нарастающим итогом	4,5	4,5 9,0	4,5 12,5	13,5	54,0	54,0 108,0	-41,0 67,0
4. Коэффициент диск-ния - дисконтированные денежные средства	0,917 49,5	0,842 90,9	0,772 51,7

Сумма дисконтированных доходов равна: