Согласно данным таблицы за 2008 г. стоимость мобильных оборотных средств, равная итогу раздела II баланса (стр. 290), снизилась на 198 млн руб. за счет снижения незавершенного производства на 208 млн. руб., налогов по приобретенным ценностям на 716 млн руб. Сумма денежных средств увеличилась на 138 млн руб. Дебиторская задолженность увеличилась на 4 млн руб.
Наибольшую долю в структуре оборотных активов на конец 2008 г. занимают сырье и материалы и составляют 4,9 % от стоимости всего имущества и более 25 % от стоимости оборотных активов, доля готовой продукции и товаров - 10,3 % и налоги по приобретенным ценностям - 1,1 %. За год удельный вес сырья и материалов увеличился на 0,2 %, снизилась (на 0,5 %) доля готовой продукции и товаров и на 0,1 % товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.
Данные таблицы 2.4 свидетельствуют, что за 2009 год активы предприятия увеличились на 7,6 % и составили 52 600 млн руб., в том числе на 10,2 % возросли внеоборотные активы, а оборотные активы увеличились на 42,6 %.
Структура активов в течение анализируемого периода в целом изменилась незанчительно. Около 80 % активов составляют внеоборотные, и примерно 20 % – оборотные, что характерно для промышленного предприятия. Несколько изменялся состав оборотных активов: в 2008 средства в сферу производстве увеличились по отношению к сфере обращения, в 2002 г. произошел переток средств из сферы производства в сферу обращения.
Большая часть оборотных активов на конец 2009 г. находилась в сфере производства.
Предприятие может приобретать основные, оборотные средства и нематериальные активы за счет собственных и заемных источников. Для их оценки по данным пассива баланса составляется таблица 2.5.
Данные таблицы 2.5 показывают, что пассивная часть баланса за 2007 г. увеличилась на 783 млн рублей за счет источников собственных средств. Пассивной части баланса характерно преобладание удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме увеличилась за год на 2,1 п. п.
Структура заемных средств в течение 2007 года претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам увеличилась на 3,6 п. п. Но в активе баланса произошло увеличение по статьям готовая продукция, сырье и материалы, товары отгруженные, что объясняет рост кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. Исследование пассива бухгалтерского баланса за 2007 год позволяет сделать следующий вывод: увеличение доли собственных средств и уменьшение доли кредиторской задолженности в общем объеме пассива частично способствует финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 2.5 – Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса за 2007 г., млн руб.
| Наименование статей | Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
| на начало периода | на конец периода | прирост(+) снижение (-) | ||||
| абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, п.п. | |
| 1. Источники собственных средств | 25 328 | 57,9 | 26 711 | 60,0 | 1 383 | 2,1 |
| 2. Доходы и расходы | -70 | -0,2 | -255 | -0,6 | -185 | -0,4 |
| 3. Расчеты | 18 491 | 42,3 | 18 076 | 40,6 | -415 | -1,7 |
| 3.1.долгосрочные кредиты и займы | 76 | 0,2 | 0 | 0,0 | -76 | -0,2 |
| 3.2. кредиторская задолженность | 18 415 | 42,1 | 18 076 | 40,6 | -339 | -1,5 |
| 3.2.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками | 3 535 | 8,1 | 5 203 | 11,7 | 1 668 | 3,6 |
| 3.2.2.расчеты по оплате труда | 318 | 0,7 | 328 | 0,7 | 10 | 0,0 |
| 3.2.3. расчеты по налогам и сборам | 7 298 | 16,7 | 5 187 | 11,6 | -2 111 | -5,0 |
| 3.2.4 расчеты по социальному страхованию и | 1806 | 4,1 | 2164 | 4,9 | 358 | 0,7 |
| 3.2.5. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5 458 | 12,5 | 5 194 | 11,7 | -264 | -0,8 |
| БАЛАНС | 43 749 | 100 | 44 532 | 100 | 783 | Х |
Данные таблицы 2.6 показывают, что пассивная часть баланса увеличилась на 4356 млн рублей за счет источников собственных средств. Пассивной части баланса характерно преобладание удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме увеличилась за год на 6,6 п. п.
Структура заемных средств в течении отчетного года претерпела ряд изменений. Так, доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам увеличилась на 2,8 п. п.
Но в активе баланса произошло увеличение по статьям сырье и материалы, готовая продукция, товары отгруженные, что объясняет рост кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам. Исследование пассива бухгалтерского баланса за 2008 год позволяет сделать следующий вывод: увеличение доли собственных средств и уменьшение доли кредиторской задолженности в общем объеме пассива способствует финансовой устойчивости предприятия.
Данные таблицы 2.7 показывают, что пассивная часть баланса увеличилась на 7430 млн. рублей за счет долгосрочных обязательств и источников собственных средств. Пассивной части баланса характерно преобладание удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме увеличилась за год на 2,1 п. п.
Структура заемных средств в течении отчетного года претерпела ряд изменений. Увеличились долгосрочные кредиты и займы. Доля кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 2,1 п. п., а перед покупателями и заказчиками – на 2,8 п. п.
Таблица 2.6 – Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса за 2008 г., млн руб.
| Наименование статей | Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
| на начало периода | на конец периода | прирост(+) снижение (-) | ||||
| абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, п.п. | |
| 1. Источники собственных средств | 26 711 | 60,0 | 32 538 | 66,6 | +5 827 | +6,6 |
| 2. Доходы и расходы | -255 | -0,6 | -424 | -0,9 | -169 | -0,3 |
| 3. Расчеты | 18 076 | 40,6 | 16 774 | 34,3 | -1 302 | -6,3 |
| 3.1.долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
| 3.2. кредиторская задолженность | 18 076 | 40,6 | 16 774 | 34,3 | -1 302 | -6,3 |
| 3.2.1. расчеты с поставщиками и подрядчиками | 5 203 | 11,7 | 7 080 | 14,5 | +1 877 | +2,8 |
| 3.2.2.расчеты по оплате труда | 328 | 0,7 | 336 | 0,7 | +8 | 0 |
| 3.2.3. расчеты по налогам и сборам | 5 187 | 11,6 | 4 826 | 9,9 | -361 | -1,8 |
| 3.2.4 расчеты по социальному страхованию и | 2164 | 4,9 | 3 423 | 7,0 | +1259 | +2,1 |
| 3.2.5. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 5 194 | 11,7 | 1 109 | 2,3 | -4 085 | -9,4 |
| БАЛАНС | 44 532 | 100 | 48 888 | 100 | +4 356 | Х |
Таблица 2.7 – Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса за 2009 г., млн руб.
| Наименование статей | Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса | |||||
| на начало периода | на конец периода | прирост(+) снижение (-) | ||||
| абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, % | абсолютная величина | уд. вес, п.п. | |
| 1. Капитал и резервы | 32 600 | 65,9 | 38 698 | 68,0 | 6 098 | 2,1 |
| 1.1. уставный фонд | 11343 | 22,9 | 15797 | 27,8 | 4 454 | 4,8 |
| 1.2. добавочный фонд | 21450 | 43,3 | 26873 | 47,2 | 5 423 | 3,9 |
| 1.3. нераспределенная прибыль | -243 | -0,5 | -4010 | -7,0 | -3 767 | -6,6 |
| 1.4. доходы будущих периодов | 50 | 0,1 | 38 | 0,1 | -12 | 0,0 |
| 2. Обязательства | 16 885 | 34,1 | 18 217 | 32,0 | 1 332 | -2,1 |
| 2.1. долгосрочные кредиты и займы | 0 | 0,0 | 1800 | 3,2 | 1 800 | 3,2 |
| 3.2. кредиторская задолженность | 16 885 | 34,1 | 16 417 | 28,8 | -468 | -5,3 |
| 3.2.1. перед поставщиками и подрядчиками | 2 896 | 5,9 | 2 120 | 3,7 | -776 | -2,1 |
| 3.2.1. перед покупателями и заказчиками | 4295 | 8,7 | 3352 | 5,9 | -943 | -2,8 |
| 3.2.3.расчеты по оплате труда | 336 | 0,7 | 385 | 0,7 | 49 | 0,0 |
| 3.2.4. расчеты по налогам и сборам | 4 826 | 9,8 | 4 777 | 8,4 | -49 | -1,4 |
| 3.2.5 по социальному страхованию и обеспечению | 3423 | 6,9 | 4 392 | 7,7 | 969 | 0,8 |
| 3.2.6. расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1 109 | 2,2 | 1 391 | 2,4 | 282 | 0,2 |
| БАЛАНС | 49 485 | 100 | 56 915 | 100 | 7 430 | Х |
В целом по итогам анализ актива и пассива баланса, можно сделать вывод, что ОАО «Речицадрев» имеет неудовлетворительную структуру баланса.
2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности и показателей структуры капитала